ИП - «вмененщик» может не вести книгу учета доходов и расходов: разъяснения

Проблемные «общие» расходы

К сожалению, некоторые «общие» расходы нельзя сразу разделить между видами деятельности на основании доли дохода.

Так, особого внимания заслуживает учет стоимости «общих» основных средств. Финансисты придерживаются такого мнения: если ОС используется для обоих спецрежимов одновременно, то в «упрощенные» расходы можно включить лишь часть стоимости объекта. Определять ее нужно пропорционально доле дохода по УСНО в общей сумме доходов организации . Методика такого расчета не описана ни в Налоговом кодексе, ни в разъяснениях ведомств, поэтому вы можете разработать ее самостоятельно.

Например, сначала по правилам УСНО рассчитать величину стоимости основного средства, которую можно списывать ежеквартально до конца года. Затем, если доходы для распределения затрат вы учитываете ежемесячно, каждую из полученных сумм разделить на число месяцев эксплуатации ОС в этом квартале. Итоговую ежемесячную часть стоимости к списанию распределяйте на «вмененку» и «упрощенку» по той же методике, что и остальные «общие» расходы.

Пример распределения стоимости приобретенного «общего» основного средства

Условие

В августе 2009 г. ООО «Прогресс» приобрело основное средство стоимостью 60 000 руб., которое будет использоваться и для «вмененки», и для деятельности на УСНО.

Решение

Остальные условия примера и распределение стоимости объекта ОС приведены в специальном регистре.

Книга доходов и расходов при енвд 2018 скачать бланк excel

Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет. Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.». Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Енвд ведение книги доходов и расходов

Затем указывается сумма, полученная от продажи или предоставления каких-либо услуг.

В третьей графе необходимо указать факт возвращения аванса клиенту за предоплаченные услуги. После этого налогоплательщик указывает ту сумму, которая составляет разницу между доходом за день и возвратом покупателю.

В пятой графе ИП обязан указать те услуги или товары, которые были предоставлены бесплатно. Необходимо определить точную рыночную стоимость товара.

Далее указывается итоговая сумма (4 и 5 графы).

В графе 7 налогоплательщик должен указать вид дохода, который подвергается налогообложению по ставке 15%.

Важно

В 8 пункте учитывается прибыль от операций 7.

После того как были заполнены все вышеперечисленные графы, делается итог. Это могут быть подсчеты «За март» или итоги «За 1 квартал».

Когда индивидуальными предпринимателями ведется подсчет прибыли и расходов, нужно учитывать некоторые рекомендации по заполнению.

Если же ИП ведет документацию бумажного формата, то все записи должны быть разборчивыми, написанными от руки. Заполнять нужно шариковой ручкой с черными чернилами.

Обязательно необходимо внести сумму дохода, который был получен за день.

Все данные, которые указаны ИП, подтверждаются первичными документами.

Книга расходов и доходов ип на енвд

Примечание: Кстати, вы можете вести КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» (это очень просто и очень быстро). Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы» Титульный лист Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем.

На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах.

| Сравнение версий | Перейти в конец публикации | Установка решения |

Совместимость с типовыми конфигурациями 1С 8.х
Хранение файлов книг в отдельном каталоге и возможность архивации на сменном носителе
Автоматический поиск документов вашей БД для заполнения разделов книги «Учёт доходов» и «Учёт расходов»
Печать разделов книги учёта физических показателей ЕНВД в соответствие с установленными в НК РФ печатными формами
Интеграция решения не требует внесения изменений в конфигурацию

В соответствии со статьей 346.26 главы 26.3 части II Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 3 закона «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» налогоплательщики ведут учет физических показателей необходимых для исчисления сумм единого налога раздельно по каждому виду деятельности с указанием даты их изменения и подтверждающих документов. Для этой цели утверждена книга учета физических показателей ФОРМА N 26.3-4.

Данное программное прикладное решение подходит для следующих систем налогообложения:

ЕНВД — единый налог на вмененный доход

Рекомендуемые версии: Платформа 1С:Предприятие 8.3, Конфигурации УТ11, УТ10, БП3.0, УНФ1.6.13+

В доходы или расходы могут попадать любые документы вашей информационной базы.

УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА НА ПРИМЕНЕНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Приложение 2

Утверждено приказом Управления МНС РФ по Краснодарскому краю от 18 ноября 2002 года N 220

Форма N 26.3-2

____________________________________

(полное наименование организации,

____________________________________

фамилия, имя, отчество

____________________________________

индивидуального предпринимателя)

____________________________________

(адрес места нахождения организации,

____________________________________

место жительства индивидуального

____________________________________

предпринимателя)

от «____» ________________ 20____ г.

Для нормальной работы программы требуется отключить предупреждение безопасности — подробная инструкция в документации «Инструкция пользователя Книга ЕНВД», которая идёт в комплекте с дистрибутивом.

Нужна ли книга учета доходов и расходов ип на енвд

штатное расписание;
книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
положение о персональных данных работников;
положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
журнал ознакомления с инструкциями;
журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

Как зарегистрировать и вести книгу доходов и расходов ип на енвд?

Так, некоторые арбитражные суды считают, в состав доходов предпринимателя включаются все суммы денежных средств, поступившие в распоряжение налогоплательщика в данном налоговом периоде, в том числе и предварительная оплата (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.08.2008 N А28-1384/2008-40/11, определением ВАС РФ от 05.11.2008 N 14511/08 отказано в пересмотре дела). Вместе с тем в некоторых случаях арбитражные судьи считают, что обязательным условием возникновения у предпринимателя объекта налогообложения по НДФЛ является реализация.

Внимание

Поэтому денежные средства, полученные предпринимателем в качестве авансовых платежей, не могут быть отнесены к его доходу, подлежащему обложению НДФЛ, до момента исполнения им обязательств, в счет оплаты которых они получены (ст.

Книга учета доходов и расходов для ип на енвд 2017 скачать бесплатно

С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы. Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.
От чего зависит налогообложение Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН).

НДФЛ.

2) Расходы на приобретение товара указываются только после его реализации.

Образец такой записи:

Продавать решил ноутбуки за 20 000 руб. — 1 шт.

18 мая 2015 г. ИП продал 4 ноутбука и деньги от покупателя получил в тот же день.

ГРАФА 4. Укажите сумму доходов, учитываемую при расчёте налога.

ГРАФА 5. Укажите сумму расходов, учитываемую при расчёте налога.

Заполняется только теми, кто на УСН «доходы минус расходы».

«СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 1»

Для УСН «доходы» — заполняется только строка 010 (сумма полученных доходов за год)

Для УСН «доходы минус расходы» — заполняются строчки 010, 020, 030 (при необходимости), 040, 041.

Важно

Порядка; п. 4 ст

346.27 НК РФ).

Книга учета доходов и расходов ип применяющих енвд

Обратите внимание, что сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), используемых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, учитывается в их стоимости (пп. 1 п

2 ст. 170 НК РФ). При этом входной НДС, относящийся к общим видам расходов, принимается к вычету либо учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) ( п.

НК РФ; постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2009 N А53-19766/2008-С5-22, от 21.05.2008 N Ф08-2774/2008, Западно-Сибирского округа от 20.05.2008 N Ф04-3001/2008(5045-А45-29), Уральского округа от 02.07.2008 N Ф09-4620/08-С2, Дальневосточного округа от 27.10.2008 N Ф03-4652/2008, Поволжского округа от 24.04.2008 N А65-16938/2007-СА1-37, Центрального округа от 01.11.2007 N А14-6197-2006/148/28).

Таким образом, учитывая официальную позицию Минфина России, приходим к выводу, что аванс включается в налоговую базу по НДФЛ в период его получения. Противоположную позицию налогоплательщику, очевидно, придется доказывать в суде.

Все доходы, полученные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде, приводятся в разделе I «Учет доходов и расходов» книги учета (п.

Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).

Книга учета доходов и расходов ип енвд скачать

Минфин России (Письмо от 08.08.2012 N 03-11-11/233) по этому вопросу отмечает следующее:

во-первых, базой для расчета налога является величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности и размера физического показателя по конкретному виду деятельности;
во-вторых, в целях исчисления налога плательщику надлежит вести учет физических показателей, а также их изменений, которые происходят в течение квартала;
следовательно, в отношении ИП — плательщиков ЕНВД действуют положения подпункта 1 части 2 статьи 6 Федерального закона о бухгалтерском учете, т. е. бухгалтерский учет они не ведут.

Кроме этого, Минфин России высказался по данной проблеме в Письме от 20 февраля 2015 г.

НК РФ).

Налогоплательщик, осуществляющий наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды деятельности, должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Распределение расходов, одновременно относящихся ко всем видам деятельности, необходимо производить пропорционально доле дохода от каждого вида предпринимательской деятельности в общем объеме дохода (п. 9 ст. 274, п. 1 ст. 221 НК РФ; письма Минфина России от 04.05.2005 N 03-06-05-05/60, ФНС России от 22.08.2005 N 22-2-14/1602@).

Выбираем период оценки доходов и расходов

Очень важно определиться с промежутком времени, за который вы будете оценивать величину поступивших доходов при определении доли «общих» расходов. Напомним, что налоговым периодом для «вмененки» является квартал , а для УСНО — календарный год

По мнению финансистов, при распределении расходов доходы нужно считать нарастающим итогом с начала года, поскольку от их суммы величина «вмененного» налога не зависит, а поступления средств на «упрощенке» учитывают именно таким образом .

Однако нелишним будет знать, что в некоторых письмах работники финансового ведомства предлагают совсем иное решение рассматриваемой проблемы. А именно: делить между спецрежимами «общие» расходы за каждый месяц, исходя из выручки за месяц, а полученные ежемесячные значения суммировать нарастающим итогом с начала года .

Примечание

Использовать квартал в качестве периода оценки доходов нецелесообразно с точки зрения любого из применяемых спецрежимов: доходы и расходы на «упрощенке» учитывают нарастающим итогом с начала года, а показатели ЕНВД считают за каждый месяц.

Заметим, что результаты, получаемые при использовании описанных подходов, различаются. Проиллюстрируем это на примере.

Пример составления регистра для определения доли доходов по каждому спецрежиму и распределения «общих» расходов (нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц)

Условие

ООО «Прогресс» ремонтирует аудио- и видеотехнику для населения, в том числе по гарантии согласно договору с представителем компании-производителя.

В отношении обычного ремонта фирма уплачивает ЕНВД по виду деятельности «бытовые услуги» , а в отношении гарантийного — налог при УСНО с объектом «доходы минус расходы».

Предположим, что сумма расходов ООО «Прогресс», относящихся к обоим видам деятельности, составила в январе 140 000 руб., а в феврале и марте — по 150 000 руб.

Ежемесячные сведения о доходах ООО «Прогресс» за I квартал и расчет их доли по каждому из спецрежимов приведены в регистре 1. А результат распределения «общих» расходов по обеим рассматриваемым методикам вы найдете в специальной таблице.

Решение

Рассчитаем доли доходов, приходящихся на каждый из спецрежимов.

Как зарегистрировать и вести книгу доходов и расходов ип на енвд?

Указываются уплаченные страховые взносы «за себя» и за работников (при наличии), на сумму которых уменьшаем налог УСН. Заполняется всё очень легко: • В данном случае образец заполнен для ИП, у которого нет работников, а значит налог УСН можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов. Напоминаем, если же у ИП есть работники, тогда налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей.
• За 2014 год ИП уплатил страховые взносы «за себя» на сумму 20 000 руб., из которых: в ПФР — 17 000 рублей и в ФФОМС — 3 000 рублей. • Страховые взносы уплачивались поквартально нарастающим итогом, чтобы каждый квартал уменьшать сумму авансовых платежей УСН. Если плохо видно картинку, скачайте ниже образец КУДиР (формат Excel).

Енвд

ООО «Второй» приобрела партию сумок (100 штук) для перепродажи общей стоимостью 180 000 руб., деньги поставщику перечислены в полном объеме авансом через расчетный счет 04.04.2017 г., – этот платеж нельзя сразу занести в Расходы, нужно сначала продать товар (сумки). Затраты на услуги транспортной компании составили 16 000 руб. и оплачены в момент получения товара – эту плату можно сразу принять в Расходы и записать в КУДиР. До конца апреля удалось реализовать 30 сумок (стоимостью 54 000 руб.), в мае – еще 60 штук (стоимостью 108 000 руб.) и остаток – 10 сумок (на сумму 18 000 руб.) находится на складе продавца.

В КУДиР будут внесены следующие записи: Несмотря на то, что товар оплачен и получен, остаток платежа нельзя включить в расходы до того момента, пока не будет реализована вся партия товара (сумок).

Важно

Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя. Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей

При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

Делим работников

Для организации раздельного учета сумм выплаченных пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности, а также для правильного учета в расходах по УСНО сумм заработной платы имеет смысл «рассортировать» по видам деятельности самих сотрудников. А также обособить «универсальный» персонал. То есть работников, либо непосредственно занятых в обоих видах деятельности (продавцы при торговле оптом и в розницу, автомеханики, которые участвуют в ремонте строительно-дорожных машин наряду с «обычным» транспортом и т.п.), либо косвенно относящихся к каждому из них одновременно. А именно: административно-управленческий (например, бухгалтер), обслуживающий (например, уборщица), вспомогательный (например, грузчик) персонал.

Распределение сотрудников в этом случае производится в целях определения расходов для УСНО и доли взносов и больничных, на которые уменьшается ЕНВД (а также налог при «упрощенке» с объектом «доходы»). Разделить персонал по группам («упрощенная», «вмененная» и «общая»), как было сказано выше, можно при помощи специальных внутренних документов.

Заметим, что Минфин отрицательно относится к распределению административно-управленческого и общехозяйственного персонала, а также занятых одновременно в обоих видах деятельности работников для целей расчета физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» при совмещении УСНО и уплаты ЕНВД. По мнению финансистов, «универсальный» персонал необходимо полностью учитывать для целей расчета «вмененного» налога . Однако с этим согласны далеко не все организации, что нередко приводит к судебным разбирательствам. Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая, но есть примеры и положительных для налогоплательщиков решений. Причем судьи полагают, что учитывать для ЕНВД административно-управленческий персонал при совмещении спецрежимов не нужно вообще .

В НК РФ по обсуждаемому вопросу ничего не говорится, поэтому вы вправе поступать по своему усмотрению. Например, разделить «универсальный» персонал согласно методу, выбранному для распределения расходов. Но имейте в виду, что одобрения налоговиков такой шаг точно не вызовет, а шансы на победу в суде, увы, не стопроцентны.

Письмо Минфина России от 02.02.2007 N 03-11-04/3/29. Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-11-09/88, от 06.09.2007 N 03-11-05/216, от 17.07.2007 N 03-11-04/3/273. См., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 01.09.2006 N А55-9788/05-43; ФАС Северо-Западного округа от 10.11.2006 N А52-988/2006/2.

Как заполнить книгу доходов и расходов на енвд отсрочка до 2021

Обращаем внимание что в данном разделе указываются не все страховые взносы, а только те которые уменьшают упрощенный налог. В таблице 4 в графе 3 “Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 – 9” указывать “2013 год” или “январь 2013 года”

Пример КУДиР УСН доходы(6%) – образец заполнения(за отчетность с 2018 года).

Пример КУДиР УСН доходы(6%) – образец заполнения(за отчетность с 2013 по 2018 год).

Отражение взносов ПФР

IV раздел заполняют только те кто на УСН доходы

Отражаются в IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.
Они отражаются только если они уменьшают налог. Т.е. если налог 0 рублей то там ничего вписывать не нужно. Если налог 500 рублей, то вписать можно не больше 500 рублей. Взносы должны быть уплачены.

Книга учета доходов и расходов ип енвд скачать

Минфин России (Письмо от 08.08.2012 N 03-11-11/233) по этому вопросу отмечает следующее:

во-первых, базой для расчета налога является величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности и размера физического показателя по конкретному виду деятельности;
во-вторых, в целях исчисления налога плательщику надлежит вести учет физических показателей, а также их изменений, которые происходят в течение квартала;
следовательно, в отношении ИП — плательщиков ЕНВД действуют положения подпункта 1 части 2 статьи 6 Федерального закона о бухгалтерском учете, т. е. бухгалтерский учет они не ведут.

Кроме этого, Минфин России высказался по данной проблеме в Письме от 20 февраля 2015 г. N 03-11-11/8433: плательщик ЕНВД осуществляет расчет налога исходя из вмененного дохода (другими словами, потенциально возможного, а не полученного по факту).

Бухучет ип на енвд в 2017

Важно

Индивидуальные кадровые документы На каждого работника должны быть:

трудовой договор;
приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
личная карточка работника;
трудовая книжка;
табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Бухгалтерская отчетность: Нулевой баланс и отчет о финансовых результатах

Примечание: Сдают Организации. ИП не сдают.

У коммерческих организаций пустым баланс быть не может в принципе

В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Сроки сдачи «нулевого баланса» I кв. — до 30.04, II кв. — до 30.07, III кв. — до 30.10, IV кв.(годовой) — до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок — 200 руб.

Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы» предпринимателями не сдаются!

Бухучет ип на енвд в 2017

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база.

Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени.

Внимание

Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности). Учет кассовых операций у ИП Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину

Учет кассовых операций у ИП Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину.

Предприниматель ведет бизнес на УСН

Примечание: Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» базу прошлых лет не корректируют.

В каком случае ИП должен учесть доходы от продажи недвижимости в рамках УСН

Специалисты Минфина России в письме от 15.05.19 № 03-04-05/34700 вновь обратились к теме налогообложения доходов от продажи недвижимости, полученных предпринимателем на УСН. Авторы письма напомнили, в каком случае такие доходы будут облагаться единым налогом в рамках упрощенной системы налогообложения.

На основании этих норм в Минфине полагают, что доходы от продажи недвижимости будут облагаться единым налогом по УСН при соблюдении двух условий.

Первое — ИП занимается продажей недвижимого имущества (т.е. в ЕГРИП указан такой вид деятельности как продажа недвижимости).
Второе условие — недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности.

Когда включать в доходы продажную стоимость основного средства

Цену продажи имущества включите в доходы по УСН на дату получения денежных средств от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Когда ИП придется восстановить расходы на покупку бизнес-актива

Если у вас упрощенка с объектом «доходы минус расходы», все затраты на покупку основного средства вы учли при расчете налога в течение первого года эксплуатации (подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При продаже актива проверьте срок, в течение которого вы владели имуществом. В некоторых случаях вам придется восстановить расходы в виде покупной стоимости проданного имущества. Пересчитайте расходы, если до реализации объект прослужил у вас менее трех лет. Или менее 10 лет — для активов со сроком службы свыше 15 лет (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). После перерасчета расходов доплатите налог по УСН за период, в котором вы списывали расходы на покупку, и пени. Бизнесмены на «доходной» УСН расходы при расчете налога не учитывают. Поэтому базу прошлых лет корректировать не нужно.

При «расходной» упрощенке

предприниматели списывают затраты на покупку основного средства в течение одного года (подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК). Но если вы владели имуществом недолго, часть расходов придется восстановить. Пересчитайте расходы по правилам амортизации, если до реализации имущество прослужило менее 3 или 10 лет. Минимальный срок 10 лет действует для активов со сроком службы свыше 15 лет (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК).

Надо ли бизнесмену платить НДС при продаже основного средства

Нет, упрощенцы освобождены от уплаты НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Это касается и ситуации, когда ИП реализует имущество, которое использовал в упрощенной деятельности

Ип — «вмененщик» может не вести книгу учета доходов и расходов

Итого за III квартал Итого за 9 месяцев … … … … … … Итого за IV квартал Итого за год А в соответствии с указанным Положением в обязанности индивидуальных предпринимателей, в частности, входит:

оформление всех проводимых кассовых операций приходными и расходными кассовыми ордерами;
ведение для учета поступающих в кассу и выдаваемых из кассы наличных денег кассовой книги.

С тем, что кассовую книгу, расходные и приходные кассовые ордера предприниматели могут использовать для подтверждения своих реальных доходов, согласны и судьи (постановление Конституционного суда РФ от 05.06.2012 № 13-П).

Кстати, Банк России разработал проект указаний «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Примечание.

ОСН

Основная система налогообложения (ОСН) – довольно сложная, имеющая большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит крупному бизнесу, а также тем, кто нуждается в НДС. На этом основан выбор оптимальной системы налогообложения.

Если во время регистрации предпринимательства не было подано заявление на установление спецрежима, то у предприятия будет ОСН.

Налоговый режим не всегда несёт выгоду, особенно в начале развития бизнеса. Организации придётся вести в полном объёме бухгалтерский учёт, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, учитывающую доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменном виде:

— Налог на имущество в том случае, если организация имеет недвижимость.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами выплачивает ООО, ИП – 13% НДФЛ).

— НДС, чаще всего составляющий 18% с товаров и услуг, которые были проданы, уменьшается на НДС, выплачивающийся поставщикам.

На чем же основан выбор системы налогообложения?

Чаще всего как раз НДС выступает главной причиной, из-за которой данную форму налогообложения выбирают или наоборот отвергают. Рассчитать его не так-то просто, все счета должна содержаться в исключительном порядке, отчётность сдаётся в налоговую инспекцию поквартально. Чтобы выполнять все эти задачи без получения штрафов, бизнесмен должен прекрасно разбираться во всех налоговых тонкостях и посвящать этому большое количество времени. В качестве альтернативного варианта выступает приём в штат бухгалтера или передача данных обязанностей фирме, которая занимается бухгалтерским обслуживанием. Если предприниматель только начинает своё дело, он не всегда сможет позволить себе это из-за дополнительных трат

В таком случае нужно обратить внимание на специальные режимы

Итак, важен выбор оптимальной системы налогообложения.

Регистр 2 «Распределение «общих» расходов»

           I квартал 2009 г.    Период -----------------

Наименование статьи "общих" расходов	Месяц	"Общие"расходы, руб. .	Оплачено, руб.	Неоплаченный остаток на начало месяца, руб. (гр. 8 предыдущей строки)	Предоплата на начало месяца, руб. (гр. 9 предыдущей строки)	Оплаченные расходы, руб. (гр. 3 + гр. 5, приусловии что (гр. 3 + гр. 5) (гр. 4 + гр. 6); гр. 4 + гр. 6, приусловии что (гр. 4 + гр. 6) (гр. 3 + гр. 5))	Неоплаченный остаток на конец месяца, руб.(гр. 3 - гр. 4 + гр. 5 - гр. 6 или 0,если результат вычислений меньше 0)	Предоплата на конец месяца, руб. (гр. 4 - гр. 3 + гр. 6 - гр. 5 или 0, если результат вычисленийменьше 0)	"Общие" расходы, относящиеся к УСНО, руб. (гр. 7 x гр. 4 рег. 1)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Арендная плата	Январь	80 000	70 000	-	-	70 000	10 000	-	58 100
Февраль	80 000	100 000	10 000	-	90 000	-	10 000	51 300
Март	80 000	60 000	-	10 000	70 000	10 000	-	40 600
Заработная плата персонала, относящегосяк обоим спецрежимам	Январь	60 000	60 000	-	-	60 000	-	-	49 800
Февраль	70 000	70 000	-	-	70 000	-	-	39 900
Март	70 000	70 000	-	-	70 000	-	-	40 600

Данные взяты из счета, выставленного арендодателем, и из расчетно-платежной ведомости по заработной плате сотрудников. Данные взяты из платежного поручения на оплату аренды и из расчетно-платежной ведомости по заработной плате сотрудников.

Полученный результат (данные из графы 10 регистра 2) отражается в Книге на последнее число каждого месяца.