Где купить книгу
Ведение указанного документа допускается в письменной или электронной форме, а письменный бланк книги можно приобрести через стандартные торговые сети. Однако нужно учитывать, что для надлежащего оформления книги ее нужно подшить, пронумеровать и заверить в налоговом органе.
Электронная форма ведения книги допускает использование, как стандартных таблиц, так и специализированных программных продуктов. Заверить электронную форму книгу за истекший календарный год нужно не позднее 1 апреля, т.е. сразу после сдачи декларации за предыдущий отчетный период. При камеральной или выездной проверке инспекция ФНС будет проверять не только правильность заполнения доходных и расходных операций, но и соблюдение требований к целостности книги.
Книга учета доходов и расходов
Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО
Внимание в КУДиР для УСН с 2017 года внесены изменения
Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.
КУДиР для ИП
Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.
Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:
- Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
- Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
- Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
- Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.
КУДиР для организаций
Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.
На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).
Нужно ли сдавать КУДиР?
В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.
Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.
Прошивание КУДиР
Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.
Но Вы не можете просто принести им кипу листов.
КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем.
Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).
Штрафы за не сдачу книги КУДиР
В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:
- Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
- Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.
Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.
Скачать образец книги КУДиР
Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.
Правила для ведения КУДиР
Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:
- Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
- Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка, чеками и товарниками);
- Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
- Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
- Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
- Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
- Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.
В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Книга учета доходов и расходов при ЕСХН — порядок ведения
Книга доходов и расходов при ЕСХНпредназначена для записи хозяйственных операций организаций и ИП, работающих в сфере сельхозпроизводства. Об оформлении книги доходов и расходов при ЕСХНчитайте ниже.
Для чего нужна книга учета доходов и расходов при ЕСХН?
Требования к заполнению книги
Тонкости процедуры заполнения книги доходов и расходов
Для чего нужна книга учета доходов и расходов при ЕСХН?
Хозяйствующие субъекты, выбравшие в качестве налогового режима ЕСХН, должны, как и все налогоплательщики, регистрировать приходные и расходные операции. Для этих целей им придан учетный регистр — книга доходов и расходов при ЕСХН. Форма ее утверждена приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.
Важность книги обусловлена следующими причинами:
- с помощью информации, отраженной в этом регистре, производится определение базы по сельхозналогу и в итоге размера самого налога;
- достоверные и полные записи в книге позволяют избежать санкций от налоговых инспекторов, а также способствуют формированию положительного имиджа у банков.
Книга позволяет вести упрощенный бухучет без применения двойной записи и здесь же рассчитывать налоговую базу.
Требования к заполнению книги
При оформлении следует соблюдать следующие требования общего характера:
- записи ведутся по-русски;
- должно выполняться условие непрерывности записи в хронологическом порядке;
- основой для отражения информации должны служить первичные документы;
- в книге должны найти отражение все приходные и расходные операции;
- каждому отчетному периоду соответствует отдельная книга;
- по окончании налогового периода книга сшивается, нумеруется и на последней странице визируется с простановкой печати и с указанием числа страниц (если регистр ведется в электронном виде, все листы предварительно распечатываются);
- ошибка в тексте записи исправляется путем внесения истинного значения или верного текста и простановкой на исправлении подписи руководителя или ИП.
Книга состоит из:
- титульного листа, на котором приводятся сведения о компании или ИП и о периоде, за который она оформляется;
- 1-го раздела, в котором делаются записи по приходным и расходным операциям;
- 2-го раздела, в котором содержатся данные по списанию объектов ОС и НМА.
Тонкости процедуры заполнения книги доходов и расходов
При заполнении книги следует учитывать все операции, сопровождающиеся движением денег, а именно:
- зачисление денежных средств на расчетный счет или приход их в кассу предприятия;
- расходование денежных средств (отметим, что расходы, отражаемые в книге и учитываемые при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
Условие второго пункта очень важно, поскольку включение в состав расходов трат, не предусмотренных НК РФ, приводит к необоснованному занижению размера налога и, соответственно, к претензиям налоговых органов. https://www.youtube.com/embed/zbQlYtUfS6A
Но даже если расходы числятся в списке разрешенных к учету, потребуется выполнить еще два условия, а именно:
- расходы должны иметь подтверждение в виде первичных документов;
- затраты должны иметь экономическое обоснование.
Налогоплательщик ЕСХН должен учитывать следующие тонкости при отражении операций с объектами внеоборотных активов:
- Если объект ОС или НМА приобретен и оплачен в том периоде, когда уже использовался режим ЕСХН, списывать его следует в том налоговом периоде, в котором он куплен. Это правило применяется без исключений, даже если объект вводится в эксплуатацию много позже.
- Если такой объект приобретен до начала использования режима ЕСХН и на момент перехода был частично амортизирован, то списать его единовременно не разрешается. Списание растягивается на период от 3 до 10 лет, и все здесь зависит от того, какой срок определен для эксплуатации объекта. Тонкости списания определены законодательно в п. 4 ст. 346.5 НК РФ.
***
Корректное оформление книги учета доходов и расходов при ЕСХН позволяет полно и правильно отразить приходные и расходные операции, а также точно рассчитать размер налога. В книге следует отражать лишь те затраты, которые НК РФ разрешает признавать в налоговом учете и которые подтверждены первичными документами.
Почему книга не нужна плательщикам ЕНВД
Обязанность бизнесменов на УСН и ЕСХН вести журнал прописана в налоговом законодательстве. Требование связано с особенностями обложения. Платежи в бюджет такие предприниматели рассчитывают, опираясь на валовую выручку или чистую прибыль. Обладатели патентов ведут учетные книги для подтверждения размера доходов. Документ необходим для исключения риска утраты права на применение специального режима.
Не нужен журнал ИП на ЕНВД. Налоговая нагрузка этих коммерсантов не зависит от фактической доходности. Они исчисляют платежи в бюджет, используя утвержденную базу, коэффициенты и сведения об объектах обложения. Плательщики ЕНВД ведут учет физических показателей (письмо Минфина РФ № 07-01-06/55941 от 19.12.2013).
Немного об ответственности
За нарушение правил ведения КУДиР предпринимателю грозят штрафы. К ответственности привлекают в следующих случаях:
- полное отсутствие книги учета;
- искажение данных, приведшее к занижению расчетной базы по налогу;
- ошибки при выборе формы или внесении сведений.
Взыскание за проступок налагают по статье 120 НК РФ. Грубые нарушения наказывают штрафом в 10 тыс. рублей. Многократные отклонения от правил, выявленные в нескольких налоговых периодах, увеличивают санкцию до 30 тыс. Если проступок повлек снижение облагаемой базы, взыскание составит не менее 40 тыс. рублей. Его будут рассчитывать с учетом размера недоимки – 20%.
