Книга учета доходов и расходов для ип и ооо в 2019-2020 году

Шаг 4: Что делать с Разделом III

Это раздел надо заполнять только тем, у кого в прошлых годах были убытки. Причем эти убытки должны относиться именно к периоду применения упрощенки. У нас в примере с ООО «Старт», компания применяет УСН с 2019 года, соответственно, ей в этом разделе не надо ничего заполнять.

Чтобы разобраться с тем, как все-таки он заполняется, возьмем другие исходные данные: ООО «Прогресс» использует УСН с 2017 года. В 2017 году компания получила убыток, равный 100 тыс. рублей, в 2018 году тоже был убыток, но 50 тыс. рублей. По результатам 2019 года база для расчета УСН составила 120 000 рублей (строка 040 из справки к Разделу I).

Как заполнить Раздел III в этом случае? Сначала заполняем суммы убытков предыдущих периодов, которые еще не были перенесены на начало истекшего периода. Итак, по строке 020 ставим «за 2017 год» и «100 000» рублей, по строке 030 ставим «за 2018 год» и «50 000» рублей. По строке 010 у нас идет сумма этих убытков, которая равна 150 000 рублей.

Теперь идем в строку 120 и проставляем базу по налогу за 2019 год – 120 000 рублей. В строке 130 ставим сумму убытка, на который мы можем уменьшить налогооблагаемую базу за 2017 год – по нашим цифрам, получается, что мы можем уменьшить ее на все 120 тыс. рублей, ведь сумма убытков прошлых лет больше. По строке 140 проставляем прочерк, так как убытка в 2019 году у нас нет.

По строке 150 ставим сумму оставшегося убытка, которую мы сможем списать в следующих периодах – мы сможем списать в 2020 году еще 30 000 рублей, оставшихся с убытка 2018 года. В следующих строках 160-250 даем расшифровку этой цифры по годам – у нас в примере оставшийся убыток относится к 2018 году.

Заполненный Раздел III будет выглядеть вот так:

Отчетность УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

> > > 22 Март 2020

Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2020 году так популярна.

Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам?. На самом деле всё очевидно.Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности.

На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса.

Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов.

В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2020 году.Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики , немного информации о видах отчетности для ИП в 2020 году.Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения.

На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций.

Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом. Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «» и «» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте). К налоговой отчетности также можно отнести книги учета (КУДиР).

Хотя сдавать их не надо, но ИФНС может затребовать при проверке в любое время.От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства.

Особенности использования Книги доходов и расходов

Законодательством Российской Федерации утверждены предусмотрело определенные правила, которые нужно соблюдать при ведении Книги:

• каждый год для налогового периода заводится новая КУДиР;
• если допущена ошибка или неточность, строка в книге не зачеркивается и не корректируется штрих-маркером. Исправления в документ заносятся новой строкой;
• каждая запись должна быть подтверждена первичными документами;
• если предприниматель или фирма в налоговом периоде не вели деятельность, то необходимо заполнить так называемую нулевую книгу учета;
• ИП, находящиеся на общей системе налогообложения предоставляют Книгу в налоговую инспекцию для заверения. При других системах налогообложения это делать не обязательно.

Для ведущих КУДиР в электронном виде обязательно правило: документ обязательно нужно распечатать, прошить и хранить четыре года.

Нужно ли сдавать кудир в налоговую в 2020 году

› Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2020 г.

КУДиР УСН-плательщикам нужно вести на новом бланке, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Как изменится данный налоговый регистр для предпринимателей-«упрощенцев», рассмотрим далее. Ведение КУДиР обязательно как для налогоплательщиков с объектом «доходы», так и для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью (при наличии).

Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения — в начале года. Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года?

В форму КУДиР добавлен новый раздел V, который необходим налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор. Поскольку данный сбор действует сегодня только в столице, то актуальным это новшество будет лишь для московских предпринимателей.

Новый раздел введен в «Книгу доходов и расходов»-2018 для большего удобства: на сумму торгового сбора «упрощенец» может уменьшить налог при УСН по «доходам», но в прежней форме КУДиР сбор не был выделен отдельной строкой, и поэтому сумма налога указывалась уже за его вычетом. Соответствующие изменения коснулись Порядка заполнения «Книги учета доходов и расходов» (приложение № 2 к приказу № 135н). Он дополнен новым разделом VI, содержащим инструкцию заполнения раздела о торговом сборе, уменьшающем налог при УСН С 2020 г.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП и ООО в 2020 году

Организации и предприниматели должны вести учет доходов.

в составе КУДиР – титульный лист и пять разделов. Вносить в «Книгу учета» следует только операции, влияющие на «упрощенную» налоговую базу.

Существует несколько видов Книги:

• Для упрощенной системы налогообложения. Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.
• Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.
• Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.
• Для патентной системы налогообложения. Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к.

Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять. Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

• КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
• Книгу заводят на один год.
• Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.
• Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
• Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

Как отражать в книге учета доходов и расходов при упрощенке расходы на приобретение ОС и НМА

Расходы на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов отразите в разделе II книги учета доходов и расходов. Данный раздел представляет собой таблицу, которая состоит из 16 граф.

Картинка кликабельна

В графе 1 отразите порядковый номер операции.

В графе 2 укажите наименование объекта основных средств или нематериальных активов. Наименование укажите так же, как и в документах на соответствующий объект (например, в техническом паспорте, инвентарной карточке).

В графе 3 проставьте число, месяц и год оплаты объекта основных средств или нематериальных активов. Данную графу заполните на основании первичных документов: платежных поручений или квитанций к приходным кассовым ордерам.

Графу 4 заполните только в случае, если основное средство подлежит госрегистрации. Укажите дату подачи документов на госрегистрацию.

В графе 5 укажите число, месяц и год ввода в эксплуатацию основного средства или нематериального актива.

В графе 6 отразите первоначальную стоимость основного средства, которое было приобретено или изготовлено в период применения упрощенки. При этом первоначальную стоимость нематериальных активов, которые были изготовлены в период применения упрощенки, отразите в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий:

• принятие объекта на бухучет;
• оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение объекта нематериальных активов.

Примечание: , утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 № 135н.

В графе 7 укажите cрок полезного использования основных средств или нематериальных активов. Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте.

В графе 8 отразите остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов до перехода на упрощенку.

В графе 9 укажите количество кварталов, в течение которых объект эксплуатируется в данном налоговом периоде.

В графе 10 отразите долю стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, которая принимается в расходы в налоговом периоде.

В графе 11 укажите долю стоимости объекта, которая принимается в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) периода. Определить ее можно, если разделить данные графы 10 на данные графы 9. Значение этого показателя округлите до второго знака после запятой.

В графе 12 отразите сумму расходов, которая учитывается при расчете налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода. Если основное средство или нематериальный актив были приобретены или изготовлены в период применения упрощенки, то такую сумму можно найти, перемножив значения граф 6 и 11 и разделив на 100.

Если же объекты организация приобрела до перехода на упрощенку, то величину для графы 12 определите, перемножив показатели граф 8 и 11 и разделив на 100.

В графе 13 отразите сумму расходов, которая учитывается при расчете налоговой базы по налогу за весь налоговый период. Для этого нужно умножить показатель графы 12 на показатель графы 9.

В графе 14 укажите сумму расходов, которую учли за предыдущие налоговые периоды. Посмотреть ее можно в графе 13 расчета за предшествующий год. Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте.

В графе 15 отразите часть расходов, которые подлежат списанию в последующих налоговых периодах. Определить ее можно, если вычесть из показателя графы 8 показатели граф 13 и 14. Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте.

В графе 16 укажите число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.

Итоговую строку в данном разделе заполните только по графам 6, 8, 12–15.

О том, как заполнять раздел II, сказано в , утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 № 135н.

Структура книги и общие правила заполнения

Регистр состоит из титульного листа и четырех разделов.Обязанности упрощенца поведению Книги доходов и расходов при УСН «доходы» заключаются в заполнении двух разделов.

Общие правила заполнения:

• в книгу вносят информацию о хоз. операциях, участвующих в расчете налога;
• любая запись должна обосновываться первичным документом;
• операции заносят по хронологии, каждая из них – в отдельную строку (без компоновки по видам операций или дням);
• записи делаются на русском языке.