Объявление
Сдать Сведения о страховом стаже застрахованных лиц обязаны компании и ИП, состоящие в трудовых отношениях с физлицами, в частности, когда с ними заключены трудовые договоры. Отчитаться также следует, когда с физлицами оформлены договоры гражданско-правового характера, лицензионные и авторские договоры. Кроме того, сдавайте форму по гендиректору фирмы с которым не заключен трудовой договора, но который является единственным учредителем.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение СЗВ-Стаж в 1С 8.3 ЗУП 3.1: откуда что берется?
Хотя частично они коснулись тех, кто уже уволился от работодателя. И при этом планирует получить выплаты по пособиям о временной потере работоспособности.
Гарантией оплаты больничного является постоянное отчисление определенной суммы в фонд до момента увольнения. Оплата больничного листа при увольнении по собственному желанию ничем не будет отличаться от оплаты больничного после увольнения по соглашению сторон. Программу для подачи сведений можно скачать с официального сайта Пенсионного фонда РФ. Форму на бумаге можно подать лично или через уполномоченного представителя непосредственно сотруднику фонда территориального отделения ПФР либо по почте заказным письмом с описью вложения.
Стажевые нюансы при оплате больничных
Если работник впоследствии представит документы, подтверждающие его страховой стаж до поступления к вам на работу (в частности, трудовую книжку, письменный трудовой договор), вы просто пересчитаете ему пособие с учетом стажа, но не более чем за 3 года, предшествующих дню представления справки (далее — Закон № 255-ФЗ); (далее — Правила № 91); . С.И. Иванова, г. Тверь Нужно ли учитывать первый день нетрудоспособности при определении продолжительности страхового стажа для оплаты больничного по данному страховому случаю?
Как определить размер пособия в процентах от среднего заработка сотрудника, если во время болезни его страховой стаж перешел в другую «категорию»? : В законодательстве нет прямого ответа на ваш первый вопрос, поэтому за разъяснениями мы обратились в ФСС.
КИСЕЛЕВА Наталья Сергеевна Начальник правового отдела Московского регионального отделения Фонда социального страхования
Больничный в СЗВ стаж: как правильно оформить?
Трудовой стаж – это обязательный фактор для начисления страховой пенсии. Поэтому задумываться о его накоплении нужно заранее, не дожидаясь момента, когда придется подавать документы в ПФ.
Многих граждан волнует вопрос, как учитывается больничный в СЗВ стаж.
О порядке оформления, зачислении таких дней мы и поговорим в этой статье.
Оформление отчетности Прежде чем перейти к порядку начисления и оформления больничных, необходимо разобрать такие два понятия, как трудовой и страховой стаж. Многие граждане путают эти два термина, что вызывает неправильное понимание начисления социального пособия. Эти два периода отражаются в трудовой книжке и означают официальные трудовые отношения работника с нанимателем.
Различие заключается в налоговых отчислениях. Трудовой стаж, в свою очередь, может подразделяться на:
При трудовом стаже работодатель вносит обязательные платежи в ПФ. Сумма зависит от категории специальности, условий труда, квалификации работника и т.д.
При этом сумма отчислений не может быть менее страхового взноса, который также рассчитывается исходя из индивидуальных параметров. Специальный стаж предполагает, что работник выполняет особую категорию работ, либо его рабочее место относится к категории «повышенной вредности».
Аттестацию таких рабочих мест проводит комиссия, после чего присваивает категорию. При назначении СТС учитываются физические и социальные условия труда. К категории таких работников относят граждан, работающих в сфере образования, здравоохранения и т.д.
Такие работники могут досрочно выйти на пенсию Такой работник имеет право на досрочный выход на пенсию. Он вправе изъявить желание продолжить трудовую деятельность, получая при этом и зарплату и пенсию. Разница в сумме пособия по сравнению со сверстниками будет только в том, что работающему пенсионеру не будет назначаться надбавка.
Согласно актуальной формулировке законодательства, под страховым стажем следует понимать всю трудовая деятельность гражданина, в течение которой вносились взносы в ПФ.
То есть СС — это гораздо более широкое понятие, в отличие от ТС. Ведь гражданин мог вносить страховые взносы независимо от того, имел ли он в тот период времени официальное трудоустройство. Под формулировку СС попадают и такие периоды, как декрет, воинская служба, больничный.
Какие документы нужно выдать работнику при увольнении
В день увольнения выдайте сотруднику следующие документы (ч. 5 ст. 80 ТК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- трудовую книжку
- справку по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. В ней отразите заработок сотрудника за два календарных года, предшествующих увольнению. На основе справки ему будут рассчитывать больничные, декретные и детские пособия на новом месте работы
- сведения персучета. А именно копии разделов 3 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждениях и страховом стаже застрахованного лица» формы единого расчета по взносам в ФНС (за периоды до 1 января 2019 года — раздел 6 РСВ-1). Сформируйте их за все годы до дня увольнения работника. И также выписку из СЗВ-М на уволенного за все месяцы его работы (абз. 1 п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ)
- иные документы, связанные с работой, по письменному заявлению сотрудника. Например, справку 2-НДФЛ за текущий год. Копии приказов о назначении премий, копию приказа об увольнении
На практике работодатели выдают справки 2-НДФЛ, даже если сотрудники не написали заявление. Поскольку обычно граждане о необходимости писать заявление на знают. А этот документ им может понадобиться для своих целей. Например, чтобы получить кредит, взять ипотеку, воспользоваться вычетом и пр. Поэтому выдайте документ, даже если заявления от сотрудника не поступало.
Как УТОЧНИТЬ ОШИБКИ по взносам в разделе 3 «Индивидуальные сведения»
Раздел 3 годового расчета по взносам налоговики проверят с особым вниманием. ФНС объяснила им, в каком виде компания должна представить сведения о работниках (письмо от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010)
Если в разделе 3 расчета будут ошибки, налоговая попросит уточненку. Из-за мелких недочетов в персональных данных ПФР может некорректно разнести взносы работников, когда получит расчет от налоговиков.
Примечание: Правильные данные Раздела 3 о физическом лице
Ф. И. О. и гражданство сотрудника. Фамилию, имя и код гражданства компания отражает всегда. Отчество — только при наличии. Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество» заполняйте русскими буквами, включая букву «ё». Но с этой буквой будьте осторожны: ставьте ее, только если она есть в Ф. И. О. сотрудника по карточке СНИЛС. Иначе фонд может разнести взносы не на тот лицевой счет. Проследите, чтобы в поля для Ф. И. О. случайно не попали арабские цифры, ненужные точки, дефисы и пробелы. Что еще предусмотреть в полях для Ф. И. О.
ИНН. В этом поле должно быть 12 цифр, но нельзя приводить произвольные значения. Например, 000000000000, 123456789012 и т. п. Кроме того, в первых двух разрядах ИНН не могут стоять следующие цифры: 00, 90, 93, 94, 95, 96, 98. Из-за этих значений программа инспекции выдаст ошибку. Если ИНН физлица не знаете, поле не заполняйте.
СНИЛС. В этом реквизите 11 цифр
Уделите ему особое внимание: по страховому номеру ПФР идентифицирует человека. Если ошибиться, фонд может некорректно разнести пенсионные взносы сотрудника в своей базе.
Паспортные данные
Серию и номер паспорта пишите через пробел. Например, так: 4515 123456. Если заполняете расчет по российскому паспорту, то в поле «Код вида документа» всегда ставьте число 21.
Дата рождения. Если в программе не по всем работникам стоит дата рождения, то может в раздел 3 может попасть произвольное значение. Есть две частые ошибки. Первая — дата рождения превышает дату отчета. Вторая — год рождения равен или меньше 1900. Такого в разделе 3 быть не должно.
Условия для заполнения отчетности
Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов. Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № ММВ-7-11/551@.
Часть пособий по временной нетрудоспособности по больничному листу платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.
Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то работодатель вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.
Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком страховых взносов.
Как отразить больничный в РСВ-1
Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.
В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.
По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.
В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.
Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.
Признак полученной разницы проставляется с помощью цифр 1 или 2. Если ставится значение «1», то это говорит о том, что взносы больше затрат на страховое возмещение работникам, «2» – затраты работодателя получились больше начисленных взносов. Соответственно, если значение по формуле для строки 090 – отрицательное, то ставится цифра «2».
Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.
В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма. Обычно расхождение возникает между фактическим положением дел и цифрой, указанной в графе «090».
Например, если Фонд уже возместил работодателю расходы, а при заполнении отчетной формы получилось, что компания должна ФСС большую сумму, чем в реальности (ведь возмещенные расходы прибавляются к начисленным взносам), то ошибки в этом нет. Работодатель должен будет уплатить в бюджет только начисленные взносы, а не сумму из итоговой строки 110 или 90 отчета РСВ.
Если расходы на уплату пособий по временной нетрудоспособности были учтены работодателем в прошлом году, а возмещение работодатель получил в текущем году, то отчет также заполняется в стандартном порядке.
В указанной выше формуле не имеет значения, за какой период получил возмещение работодатель, оно учитывается в месяц фактического получения. Эта позиция подтверждается разъясняющим письмом ФНС №БС-4-11/6753@ от 2018 года. Аналогичный вывод можно сделать на основании анализа ст. 34 Налогового кодекса, по которой предусмотрен зачет расходов на пособия по временной нетрудоспособности и материнству в счет предстоящих платежей.
Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно. Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2017 года №ГД-4-11/27043@.
Образец документа: пример заполнения РСВ с больничным можно посмотреть здесь.
Также работодатель всегда может узнать корректность уплаты налогов, заказав сверку расчетов в ФНС. Если данные учета совпадут с результатами сверки, то переживать не о чем.
Как уточнить данные в разделе 3
Если нужно уточнить данные в разделе 3 расчета, важно, в чем ошиблись: в персональных данных или в количестве человек. Ошибки в персональных данных физлиц
По каждому застрахованному физлицу, по которому нашли нестыковки, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета укажите персональные данные из первоначального расчета. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета везде укажите «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190–300 подраздела 3.2 расчета
Ошибки в персональных данных физлиц. По каждому застрахованному физлицу, по которому нашли нестыковки, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета укажите персональные данные из первоначального расчета. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета везде укажите «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190–300 подраздела 3.2 расчета.
Другие ошибки в разделе 3. Если в первоначальном расчете забыли указать кого-то, то в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих людях. Также скорректируйте показатели раздела 1. Указали лишних? Тогда в уточненный расчет включите раздел 3 с данными по этим физлицам, в строках 190–300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно скорректируйте раздел 1 расчета. Если нужно по отдельным людям изменить показатели из подраздела 3.2 расчета, в уточненный расчет включите раздел 3 со сведениями о них с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Если поменялась общая сумма взносов, скорректируйте раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260 и 270 поставьте прочерки, в остальных – нули.
В раздел 3 не включили сотрудников в отпуске без сохранения зарплаты
Рассмотрим, как правильно оформить уточненный расчет за первый квартал 2017 года в различных ситуациях.
В порядке заполнения раздела 3 говорится: данный раздел нужно заполнять на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Это означает, что в раздел 3 необходимо включить не только тех сотрудников, кто получал зарплату и другие виды выплат, но и тех, кто находился в отпуске за свой счет. Правда, при этом не удастся заполнить подраздел 3.2, так как он предназначен для суммы выплат и иных вознаграждений, а эти показатели отсутствуют.
Разъяснения на эту тему выпустила Федеральная налоговая служба. В письме от 17.03.17 № БС-4-11/4859 говорится: «Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета за исключением подраздела 3.2».
Если бухгалтер сдал расчет без упоминания работника, находящегося в отпуске за свой счет, придется подготовить уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1, а также те приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Плюс к этому нужно заполнить раздел 3 (кроме подраздела 3.2) в отношении «забытого» работника. Поскольку ранее раздел 3 на данного сотрудника не представлялся, в поле «номер корректировки» следует поставить 000
Обратите внимание: уточненный раздел 3 в отношении остальных сотрудников
В раздел 3 не включили работниц, оформивших отпуск по уходу за ребенком
Практика показала, что при заполнении раздела 3 за первый квартал 2017 года некоторые страхователи не учли женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получающих ежемесячное пособие. Это неверно, так как раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на тех, кто оформил отпуск по уходу. Что касается самого пособия, то оно относится к выплатам в пользу физлиц в целях применения главы 34 НК РФ. Значит, его надо отражать в строке 210 подраздела 3.2.
Если раздел 1 заполнен правильно (то есть в нем учтены работницы, находящиеся в отпуске по уходу, а также выплачиваемое им пособие), то получается несоответствие между данными раздела 3 и данными раздела 1. Это замечают налоговики и присылают уведомление о расхождениях.
В такой ситуации бухгалтеру следует сдать уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1, а также те приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Плюс к этому в уточненный расчет войдет раздел 3 в отношении женщин, оформивших отпуск по уходу, с номером корректировки 000 и заполненной строкой 210 подраздела 3.2
Обратите внимание: уточненный раздел 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо
Заполнение СЗВ-СТАЖ: разбираемся со сложными вопросами
11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ
. Там говорится следующее. Каждый страхователь не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, должен представить сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы по правилам гл.
34 НК РФ. Эта формулировка, к сожалению, не дает прямого ответа на вопрос, который возникает у организаций с обособленными подразделениями: всегда ли один страхователь должен сдать только один отчет? Или при наличии подразделений надо сдать несколько отчетов? Если да, то куда именно? Беглое изучение текста инструкции по заполнению СЗВ-СТАЖ (порядок утвержден постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.17 № 3п) позволяет сделать вывод, что правила «один страхователь — один отчет» не существует.
Ведь уже в 2.1.3 Порядка находим упоминание о КПП обособленного подразделения, который требуется указывать при заполнении раздела 1 «Сведения о страхователе». Давайте разбираться как же правильно «сдаваться» организациям с обособленными подразделениями.
Общие правила представления отчетности в ПФР, как уже упоминалось, зафиксированы в ст. 11 Закона № 27-ФЗ. В пункте 1 этой статьи говорится, что отчетность представляется страхователями в органы ПФР по месту их регистрации. Но правил такой регистрации в Законе № 27-ФЗ мы не найдем.
Они установлены в другом законе — от 15.12.01 № 167-ФЗ
. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ организации подлежат постановке на учет в органах ПФР по месту нахождения их обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты юридическими лицами счета в банках и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Сведя воедино эти два постулата, получаем вывод.
Отдельную СЗВ-СТАЖ в органы ПФР по месту нахождения подразделения нужно подавать только если «обособка» наделена полномочиями по начислению выплат и вознаграждений и у нее имеется для этого банковский счет. В остальных случаях СЗВ-СТАЖ сдается только по месту учета организации и при этом включает в себя сведения о работниках «несамостоятельных» подразделений. Следующий немаловажный вопрос — сведения о каких именно лицах надо отражать в форме.
Сразу скажем, что СЗВ-СТАЖ предоставляется в отношении всех сотрудников, в т.ч.
и тех, которые являются пенсионерами (т.е.
получают пенсии). Эта обязанность сохраняется даже в случае увольнения работника-пенсионера в течение года.
Не надо исключать из такой формы и сведения о работниках, уволившихся в прошедшем году именно в связи с выходом на пенсию, то есть тех, на которых СЗВ-СТАЖ подавалась досрочно.
Справка от работника, которая подтвердит получение раздела 3 расчета
С уволенного работника возьмите подтверждение о том, что он получил от вас персонифицированные данные при увольнении. Форма документа — произвольная (ч. 4 ст. 1 Закона № 27-ФЗ). Примерный образец мы представили ниже.
Директору ООО «Весна»
Подтверждение
г. Москва 22.07.2019
Настоящим подтверждаю, что в связи с прекращением трудового (гражданско-правового) договора и на основании абзаца 3 части 4 статьи 11 Федерального закона 01.04.96 № 27-ФЗ я получил (а) от страхователя:
— выписку из отчета по форме СЗВ-М за время работы на 1 листе;
— копию раздела 3 формы расчета по страховым взносам на 1 листе.
Менеджер Жуков Л.Г. Жуков
Еще передачу данных работнику вы можете фиксировать в специальном журнале учета выданных сведений персучета при увольнении. Оформите его в произвольном виде. Главное, чтобы там была отметка о том, что работник получил документы на руки (роспись уволенного). Также в журнале можете отметить дату, когда сотрудника вы приняли на работу. И дату, когда расторгли с ним трудовой договор (примерный образец журнала учета выданных сведений см. ниже).
Журнал учета выданных сведений персонифицированного учета при увольнении
Кому выдали
Дата принятия на работу
Дата увольнения
Количество выписок из СЗВ-М
Количество разделов 3 расчета по взносам
Роспись
Жуков Леонид Геннадьевич
