Ип на енвд продает автомобиль налогообложение

Ндс при покупке автозапчастей енвд

Отгрузочные документы ¦ ¦приобретенные автозапчасти ¦ ¦ ¦ ¦поставщика.

Акт о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приемке товаров ¦ + + + + + + ¦Перечислена оплата ¦ 60 ¦ 51 ¦ 59 000 ¦Выписка банка по ¦ ¦поставщику автозапчастей ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету ¦ + + + + + + ¦ В июле*(2) ¦ + T T T T + ¦Списана себестоимость ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 17 700 ¦Бухгалтерская справка ¦ ¦проданных автозапчастей (5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦900 х 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + + ¦Отражена передача ¦ 10-5 ¦ 41 ¦ 11 800 ¦Накладная на внутреннее¦ ¦автозапчастей в автосервис ¦ ¦ ¦ ¦перемещение товаров, ¦ ¦(5 900 х 2) ¦ ¦ ¦ ¦тары ¦ + + + + + + ¦Списана себестоимость ¦ 20 ¦10-5 ¦ 11 800 ¦Требование-накладная ¦ ¦автозапчастей, отпущенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для выполнения ремонта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + + ¦Отражена себестоимость ¦ 90-2 ¦ 20 ¦ 11 800 ¦Бухгалтерская справка ¦ ¦выполненного ремонта (без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета иных затрат) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L + + + + Е.А.

НДС, налог при ставке 18% будет равен. НДС = 1000 у.е. * 18% = 180 у.е. Суммарная величина дохода от данной операции, с которой следует удержаить и уплатить НДС = 1180 у.е.

Оплатить такой налог можно тремя равными частями в течение трех последующих месяцев, идущих за кварталом совершения сделки. Данное правило справедливо в отношении приобретения товаров.

Для работ и услуг оплата должна быть совершена при перечислении средств иностранцу. Если «вмененщик» выполняет роль посредника и продает товары иностранного лица, то при получении оплаты за проданные ценности, также считается НДС и перечисляется в бюджет.

Расчет проводится по формуле: НДС = цена сделки без налога * 18 или 10% Ввоз товаров в РФ На особенности процедуры расчета НДС при ввозе ценностей в России влияет страна, к которой относится поставщик.

Ндс при енвд

Важно

Покупка у иностранца, не зарегистрированного в ФНС России, товаров, работ, услуг для себя, если место реализации РФ Цена сделки с НДС * 18/118 или 10/110 Или Цена сделки без НДС * 18 или 10% Для товаров — по 1/3 от НДС на протяжении 3-ех месяцев за кварталом совершения операции Для работ, услуг – при перечислении средств иностранцу. Да (можно в бумажном виде) Выставление с/ф с НДС НДС из счета-фактуры 25-е число следующего месяца за кварталом выставления с/ф Да (в электронном виде) Титульная страница, 1 и 12 разделы.

Ведение дел товарищества или доверительного управления Цена сделок * 18 или 10% — входной НДС по этим сделкам По 1/3 от НДС на протяжении 3-ех месяцев за кварталом совершения операции Да (в электронном виде) Титульная страница, 1, 3-9 разделы.

Ип енвд и ндс

НДС = (цена по договору + акциз) * 10 (или 18) % Уплатить посчитанный по указанной формуле налог нужно до 20-го числа включительно месяца, следующего за месяцем оприходования товаров. Данный порядок предусмотрен для членов ЕАЭС, среди которых, помимо РФ, такие республики:

• Беларусь;
• Казахстан;
• Армения;
• Кыргызская.

Не нужно начислять НДС при ввозе товаров, перечисленных в ст.150 НК РФ, которые освобождаются от добавленной налоговой нагрузки.

Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь

Таким образом, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. В случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

При каких операциях на енвд нужно платить ндс?

Плату покупатели вносят как наличными (через ККТ), так и по безналу, на расчетный счет. Договоры поставки с покупателями, конечно же, не заключаются.

И все равно в налоговой нам сказали, что по этой деятельности мы должны отчитываться по ОСНО”. Татьяна,бухгалтер у ИП, г. Тверь Если торговля запчастями не имеет признаков оптовой, то по ней можно отчитываться в рамках ЕНВД.

Возврат товара при ЕНВД коварен: может обернуться уплатой НДС

Магазин розничной торговли, переведенный на ЕНВД, возвращает качественный товар поставщику. Эту операцию во многих инспекциях Петербурга классифицируют как оптовую реализацию… но это далеко не так. Мы обратились за разъяснениями к специалисту.

Если оптовая торговля, значит, у «вмененщика» это уже иной вид деятельности, общепринятая система налогообложения, НДС… Но ведь «вмененщик» не реализует товар, а возвращает. Откуда же здесь НДС?

Когда можно вернуть товар

Гражданский кодекс предусматривает несколько ситуаций, когда покупатель имеет право вернуть продавцу товар, полученный от него по договору купли-продажи.

Во-первых, продавец может нарушить условия об ассортименте товаров (их состав не соответствует договору).

Во-вторых, могут быть нарушены условия о количестве товара. Если покупателю передано меньшее количество продукции, чем определено договором, он вправе отказаться от товара и от его оплаты. Если же товар оплачен, можно потребовать возврата уплаченной суммы, но лишь в том случае, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ).

В-третьих, товар может оказаться ненадлежащего качества. Это самая распространенная ситуация. При существенных нарушениях требований к качеству товара, покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора купли-продажи или потребовать замены товара ненадлежащего качества на товар, соответствующий договору (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

Наконец, при передаче товара без тары либо в ненадлежащей таре покупатель вправе заявить поставщику требования, аналогичные предъявляемым при передаче товара ненадлежащего качества (пп. 1, 2 ст. 482 ГК РФ), то есть отказаться от исполнения договора.

Лишь в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружение неустранимых недостатков или тех, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени) покупатель вправе отказаться от исполнения договора, то есть возвратить товар или его часть. Следовательно, под бракованным товаром, подлежащим возврату, в Гражданском кодексе понимается товар с существенными нарушениями требований к его качеству.

Возврат считается реализацией, если товар качественный

Особенности учета при продаже основных средств при УСН

Вполне может получиться так, что компания, ведущая несколько разнородных видов деятельности, решит продать часть своего бизнеса. К примеру, компания занимается торговлей и имеет кафе. Она решает продать кафе, причем целиком, то есть и помещение, и все оборудование, и остатки запасов, и долги, возникшие в ходе работы кафе.

Для справки

В бухгалтерском учете сделка по продаже имущественного комплекса отражается в том же порядке, что и продажа любых активов, кроме товаров: доход показывается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», а стоимость проданных активов — по дебету счета 91 и кредиту счетов 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др. {amp}lt;18{amp}gt;.

Если на покупателя бизнеса переводятся долги продаваемого предприятия (задолженность перед банками по кредитам, поставщиками), то их передача отражается в общем порядке: по дебету счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д. и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

И еще. Если при продаже предприятия какой-либо вид деятельности у вас будет считаться полностью прекращенным, информацию об этом вы должны раскрыть в своей бухгалтерской отчетности по правилам ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» {amp}lt;19{amp}gt;.

К сведению

О том, как отразить в бухгалтерской отчетности информацию по прекращаемой деятельности, вы можете узнать из статьи «Компания закрывает часть бизнеса», журнал «Главная книга», 2010, N 12, с. 39.

И определяем расходы

Начнем с того, что в состав доходов включается выручка от продажи предприятия {amp}lt;20{amp}gt;. С этим проблем нет: просто берем цену договора (без НДС) {amp}lt;21{amp}gt;.

При этом Минфин считает, что доход от продажи недвижимости (к которой, как вы помните, относится и продаваемое предприятие {amp}lt;22{amp}gt;) нужно признавать, если одновременно выполнены два условия {amp}lt;23{amp}gt;:

• недвижимость передана покупателю по акту приемки-передачи;
• документы на регистрацию перехода права собственности к покупателю поданы в территориальный орган Росреестра {amp}lt;24{amp}gt;.

Если же вы не хотите признавать доход до перехода права собственности к покупателю (например, если сумма сделки большая, передача предприятия и регистрация сделки попадают на разные периоды, а деньги по условиям договора покупатель перечислит вам только после регистрации), то можете воспользоваться следующим аргументом.

    ---------¬   ------------------------¬   -----------------------------¬¦ Расход ¦ = ¦   Стоимость активов   ¦ - ¦   Стоимость обязательств   ¦¦        ¦   ¦ по передаточному акту ¦   ¦    по передаточному акту   ¦L---------   L------------------------   L-----------------------------

Это нам подтвердили и в ФНС.

Из авторитетных источников

Тараканов Сергей Александрович, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Несмотря на то что цена сделки в договоре продажи предприятия может быть указана одной общей суммой (это цена договора), в договоре необходимы ссылки на документы, содержащие информацию о точном составе имущества с указанием цены каждого отдельного объекта имущества {amp}lt;28{amp}gt;. Эти документы (акт инвентаризации и бухгалтерский баланс продаваемого предприятия, перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия) являются неотъемлемыми частями договора продажи предприятия, о чем должно быть прямо указано в договоре.

Ключевым моментом является понимание того, что в ст. 561 ГК РФ имеются в виду акт инвентаризации и бухгалтерский баланс именно продаваемого предприятия, а не продавца как юридического лица в целом. Поэтому применение Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденного Минфином {amp}lt;29{amp}gt;, по моему мнению, затруднений вызывать не должно.

Кроме того, вы можете включить в расходы и дополнительные затраты, связанные с продажей предприятия (естественно, если договором не предусмотрено, что такие затраты несет покупатель). Речь идет, к примеру, о государственной пошлине за регистрацию договора купли-продажи предприятия. Ее можно учесть в составе прочих расходов {amp}lt;30{amp}gt;.

Определять же финансовый результат от реализации каждого актива вам не надо. Ведь вы продаете не отдельные объекты, а имущественный комплекс.

Внимание!Государственная пошлина за регистрацию договора купли-продажи предприятия составляет 0,1% стоимости имущества и имущественных прав, входящих в состав предприятия, но не более 60 тыс. руб

{amp}lt;31{amp}gt;.

Какие документы нужно оформить?

Продавая основное средство физическим лицам, необходимо документально правильно оформить процедуру.

Основными документами при реализации выступают:

• договор о продаже;
• акт приемки-передачи имущества;
• счет фактура на оплату.

При использовании второго варианта необходимо не забыть включить в документ все требуемые реквизиты.  Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке.

Типовые формы актов бывают разными:

• на один объект – форма ОС-1;
• на несколько объектов, кроме зданий и сооружений – ОС-1б;
• на несколько зданий и сооружений – ОС-1а.

Согласно стандартному правилу, акт оформляется с обозначением даты завершения права владения по причине перехода от продающей стороны к покупающей.

По умолчанию это происходит в день отгрузки основного средства, если в договоре не предусмотрено иное.

При этом совершенно не важно, передано право владения или нет. Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета

Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца. Оба экземпляра утверждаются обеими сторонами сделки

Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета. Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца. Оба экземпляра утверждаются обеими сторонами сделки.

Типовой формы договора о купле продаже основного средсва не существует, компания вправе разработать ее сама.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

При этом главное, чтобы в договоре присутствовали обязательные пункты, такие как:

• реквизиты компании;
• полные данные физического лица;
• какой объект продается, его характеристики и описание;
• стоимость сделки;
• сроки передачи основного средства;
• визы сторон и дата заключения договора.

Счет фактура оформляется по утвержденной в организации форме и обязательно должна содержать сумму, соответствующую договору, а также реквизиты организации для перечисления средств.

Все перечисленные документы оформляются без ошибок и исправлений. Они пригодятся компании при налоговых проверках и формировании годовой отчетности. Если документация будет заполнена не правильно, к учету ее не примут.

Цена ниже остаточной стоимости	Цена выше остаточной стоимости
Проводка	Расшифровка	Проводка	Расшифровка
Дт	Кт	Дт	Кт
01.2	01.1	Списана изначальная стоимость	01.2	01.1	Списана начальная стоимость объекта
02	01.2	Списана амортизация основного средства	02	01.2	Списана накопленная амортизация
91.2	01.2	Списана остаточная стоимость на продажу	91.2	01.2	Списана остаточная стоимость объекта для реализации
91.3	68	Начислен НДС с реализации	91.2	10 (20, 23…)	Учтены расходы по продаже ОС
62	91.1	Отражена продажная цена основного средства	91.3	68	НДС с реализации
			62	91.1	Отображена продажная цена основного средства
99	91.9	Убыток от продажи	91	99	Прибыль с продажи

Во всем остальном проводки сотрудник бухгалтерии делает идентичные: также списывается амортизация и расходы, связанные с продажей имущества, отражается списание первоначальной и остаточной стоимости.

Сбыт основных средств на сторону является обычно процессом продажи. Поэтому операция обязательно облагается НДС в размере восемнадцати процентов.

Выручка признается доходом на день перехода права владения к новому собственнику

Для расчета налога на прибыль во внимание берутся все расходы, связанные с реализацией

К примеру, доставка или хранение. Все расходы должны документально подтверждаться. Иначе, могут быть проблемы с налоговой инспекцией при проверках.

При этом сумма выручки обязательно снижается на размер остаточной стоимости имущества. Убыток с продажи имущества компании полностью отражается в затратах тем месяцем, когда была непосредственная продажа.

Если ИП применяет упрощенку

Как мы уже говорили, в этом случае ИП должен уплатить налог при УСН с доходов от продажи «вмененного» авто. Если даже в период применения ЕНВД вы не вели иных видов деятельности и не уплачивали налог при УСН, право на применение упрощенки не утрачивается. Что же касается расходов в виде остаточной стоимости основных средств, использовавшихся в деятельности на ЕНВД, то учесть их при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не получится . Ведь перечень «упрощенных» расходов закрытый. И хотя он предусматривает возможность списания расходов на приобретение объектов ОС, купленных как во время применения УСН, так и до перехода на этот спецрежим, это касается только ОС, используемых при ведении деятельности, облагаемой в рамках УСН . Расходы на приобретение ОС, использовавшихся во «вмененной» деятельности, учесть при его продаже нельзя .

Нельзя учесть стоимость ОС и как затраты на приобретение товаров , поскольку изначально автомобиль покупался для использования в бизнесе, а не для перепродажи .

Совет

Если вы не планируете вести деятельность на УСН и подаете заявление о переходе на упрощенку с целью подстраховаться на случай продажи «предпринимательского» имущества, логичнее в качестве объекта налогообложения выбрать доходы, а не доходы минус расходы, чтобы налог с доходов от реализации ОС платить по ставке 6% .

Налог с продажи грузового автомобиля физическим лицом

18.04.2018

В налоговые органы необходимо обратиться в год, следующий за годом продажи автомобиля. Это нужно сделать самостоятельно и вовремя, так как специалисты налоговой службы не высылают каких-либо уведомлений или напоминаний. Если просрочить подачу декларации или не оплатить налог, можно заработать штраф.

Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты

Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

Налог с — продажи автомобиля в — 2018 году

Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственный условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2018 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет

Рекомендуем прочесть:  Транспортный налог тверь 2018

Налог С Продажи Грузового Автомобиля

В случае отчуждения автомобиля и переходе права собственности на основании решения суда, то лицо, в собственности которого находился такой автомобиль, указывает полученный доход от такого отчуждения в составе общего годового налогооблагаемого дохода и уплачивает самостоятельно налог.

Налог с продажи автомобиля 2018: какую сумму НДФЛ придется заплатить

Гражданин имеет право на получение налогового вычета, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов. Ст. 220 Налогового кодекса указывает на то, что имеется возможность налогового вычета от продажи имущества.

Если Вы продаете автомобиль, который находится у Вас в собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета в размере 250 тысяч рублей. К примеру, гражданин продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 600 тысяч рублей. В данном случае НДФЛ составит 600*0,13=78 тысяч рублей.

Но, необходимо помнить, что на предоставление налогового вычета гражданин должен заявить самостоятельно в налоговый орган, так как налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты. Указанный налоговый вычет предоставляется на общую сумму в 250 т.р. в календарном году, даже если вы продаете несколько автомобилей.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Рекомендуем прочесть:  Документы для регистрации земельного участка

И если да, то возникает путаница, налоговая утверждает, что момент продажи автомобиля наступил в марте 2013г(тогда. когда подала данные ГИБДД), тогда почему налоги я должен платить, как вмененщик, а не упрощенщик? Ведь если ЕНВД, то это НДФЛ 13%и НДС 18%, а если УСН тогда 15%

Ндфл при продаже грузового автомобиля

Здравствуйте. В данном случае необходимо более подробно изучить отказ налогового органа в предоставлении вычета в размере произведенных расходов. На данный отказ необходимо предоставить жалобу с указанием того, что данное имущество более не используется в предпринимательской деятельности и как имущество физического лица юридическому разграничению не подлежит.

Какой налог с продажи автомобиля в 2017-2018 годах? Порядок уплаты при продаже

• Номер налоговой инспекции, куда она будет подаваться. Если гражданин не знает точного номера местного отделения налогового органа, то ему предлагается воспользоваться удобным сервисом, позволяющим идентифицировать службу при введении данных о точном адресе, по которому расположена искомая налоговая инспекция.
• Признак налогоплательщика, то есть его принадлежность к числу физических лиц.
• Сведения о декларанте, где необходимо внести следующую информацию:
  • Ф. И. О. гражданина;
  • номер ИНН;
  • дата рождения;
  • место рождения;
  • место жительства в РФ и за ее пределами;
  • гражданство;
  • реквизиты паспорта;
  • контактные данные.

• Сведения о доходах, полученных в России (сумма доходов от сделки).
• Сведения о вычетах.
• Расчет и сумма налога.

Налог с продажи грузового автомобиля физическим лицом Ссылка на основную публикацию

Что может войти в состав продаваемого предприятия

Как правило, продается скопом все имущество, предназначенное для деятельности предприятия {amp}lt;3{amp}gt;:

• земельные участки, здания, сооружения;
• оборудование, сырье, инвентарь, готовая продукция;
• долги, права требования и др.

Покупателю обычно передают и исключительные права на средства индивидуализации предприятия (это, к примеру, название самого кафе), его продукции, работ или услуг (коммерческие обозначения, товарные знаки и знаки обслуживания) {amp}lt;4{amp}gt;.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

При продаже бизнеса нельзя продать права и обязанности, которые продавец не может передать другим лицам, например {amp}lt;5{amp}gt;:

• право на занятие лицензируемым видом деятельности {amp}lt;6{amp}gt;;
• задолженность перед бюджетом по уплате налогов. Ведь по общему правилу уплата налога не может быть возложена на другое лицо {amp}lt;7{amp}gt;.

Выводы

https://www.youtube.com/watch?v=upload

По обозначенной теме можно сделать несколько основных выводов:

Организация вправе продавать ОС не только юридическим, но и физическим лицам.
Продажа ОС сопровождается документами: договор, акт приемки-передачи; счет фактура.
Бухгалтерские проводки по списанию основных средств по причине продажи физическому лицу напрямую зависят от того, по какой стоимости продается имущество: выше или ниже остаточной стоимости.
Все проводки по реализации имущества бухгалтер делает в день непосредственной продажи.
Во внимание берутся все расходы, связанные с продажей имущества, так как от них зависит налог на прибыль компании.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: 7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ 7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

 
  Метки: образец, основной, продажа, средство, счет, фактура

Итоги

Исчисление НДС зависит от времени оплаты проданного ОС. НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.

Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Если продавец ОС, находящийся на УСН, выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить НДС. За непредставление декларации по НДС в срок «упрощенец» может быть оштрафован.