Условия получения имущественных налоговых вычетов ИП
Как известно, Налоговый кодекс РФ предусматривает для налогоплательщиков — налоговых резидентов РФ два имущественных вычета:
-
вычет при покупке жилья;
Право на каждый из вычетов зависит от совокупности определенных в НК условий:
-
;
Вроде бы все просто, но неоднозначность понятия «индивидуальный предприниматель» является камнем преткновения в вопросах получения имущественных налоговых вычетов, поскольку гражданское законодательство не предусматривает ИП в качестве субъекта права собственности на недвижимость, т.е. имущество, приобретенное предпринимателем, регистрируется на , а п. 18 Правил ведения и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219 не предусматривает указания в данном реестре информации о наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.
Расчет подоходного налога, если используется льгота
Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2020 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов. В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы.
Если возврат предоставляется в фиксированном размере, расчет будет осуществляться по следующей формуле:
НДФЛ=(Сумма, полученная при реализации квартиры-1000000руб.)*13%
Если в учет принимаются расходы, которые пришлось понести гражданину, схема расчета меняется. Она будет иметь следующий вид:
НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13%
Благодаря изменениям, которые вступили в силу в 2016 году, были пресечены возможные спекуляции с недвижимостью. Теперь, если в договоре фигурирует сумма не менее 1 миллиона рублей, это не позволяет человеку уйти от уплаты налога. Если доход от реализации недвижимости, которая была приобретена в 2016 году, составит меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, схема расчета налога также изменится. Чтобы определить, какое количество денежных средств предстоит отдать в пользу государства, предстоит произвести следующие вычисления:
НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13%
Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.
Видео
Допустим, гражданин в 2015 году продал квартиру. Недвижимость была куплена годом ранее. Реализовать помещение удалось за 3955700 руб. Чтобы не платить налог, гражданин указал в договоре цену недвижимости 950 000 руб, а остальная сумма была оформлена по расписке. Кадастровая стоимость помещения составила 3100000 руб. Несмотря на попытку уклониться от уплаты отчисления в пользу государства, гражданин будет обязан заплатить 282100 руб в качестве налога. Сумма была получена путем следующих расчетов: (3100000*0,7)*13%=282100 руб.
***
Подводя итоги, можно отметить, что на данный момент вопрос отнесения доходов от предпринимательской деятельности или личных доходов физического лица законодательно не закреплен и будет рассматриваться налоговыми и судебными органами по совокупности фактов каждой конкретной ситуации. Так что прежде чем продать свое имущество, рекомендую внимательно оценить возможные риски и последствия.
______________________________
С этими разъяснениями можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Новости» от 11 января 2019 года: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8280775/.
