Налоговые каникулы

Льготы для инвестиционных приоритетных проектов г.Москвы

Получение статуса инвестиционных приоритетных проектов (далее по тексту – ИПП), промышленного комплекса, технопарка, индустриального парка позволяет компаниям воспользоватьсяльготами по налогу на прибыль в бюджет Москвы, земельному налогу, арендным платежам за землю.

Так, Законом г. Москвы от 07.10.2015 г. №52 установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет г. Москвы, в размере 13,5 для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков. Пониженная ставка применяется с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором организации присвоен или подтвержден статус управляющей компании технопарка или индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка.

В соответствии со ст.4 Закона г. Москвы от 07.10.2015 г. №55 «О промышленной политике г.Москвы» определение порядка присвоения статуса технопарка, индустриального парка, управляющей компании, якорного резидента и резидента технопарка и индустриального парка относится к полномочиям Правительства Москвы.Указанный Порядок утвержден постановлением Правительства Москвы от 11.02.2016 г. №38-ПП «О мерах по реализации промышленной и инвестиционной политики в г. Москве», согласно которому статус технопарка, индустриального (промышленного) парка, управляющей компании технопарка, индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка, индустриального (промышленного) парка присваивается правовым актом Правительства Москвы на срок 10 лет и подлежит обязательному ежегодному подтверждению.

Присвоение статуса ИПП, Промышленного комплекса, Технопарка, Индустриального парка при соответствии требованиям, установленным Правительством Москвы

Дополнительные меры для пострадавших сфер

Для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших отраслях, действуют и другие послабления:

Новые дела
о банкротстве в отношении субъектов МСП инициировать нельзя — с 3 апреля действует мораторий.
Приостанавливают также уже поданные заявления кредиторов, которые суд не успел рассмотреть.
Мера распространяется в том числе на системообразующие компании.

Продлили сроки
уплаты налогов: всех, кроме НДФЛ, НДС и НПД, которые компании уплачивают через налоговых
агентов. Срок продления зависит от вида налога.

Кроме общего продления уплаты налогов, предприниматели
из этих отраслей могут получить дополнительную отсрочку или рассрочку налоговых
платежей.

Кто имеет право
на отсрочку налоговых платежей

Субъекты МСП, работающие в наиболее пострадавших от пандемии сферах, в любом из двух случаев:

Их доход,
в том числе от реализации или от операций по ставке НДС 0 %, снизился
больше, чем на 10%;

есть убыток,
а в 2019 году (или предыдущем квартале, если бизнесу меньше года) его
не было.

Список пострадавших сфер обновляется. Проверить,
имеете ли вы право ещё больше отсрочить платежи, можно на сайте налоговой.

Подать заявку на отсрочку или рассрочку также могут
предприятия, которые не входят в перечень пострадавших отраслей, но производят
социально значимые товары или услуги, или являются градообразующими предприятиями, или крупнейшими
налогоплательщиками. В индивидуальном порядке на отсрочку или рассрочку могут претендовать компании, ведущие деятельность в пострадавших
отраслях, которые не относятся к МСП согласно реестру.

Условия
дополнительной отсрочки

Подать заявление на отсрочку или рассрочку платежей
можно по любым налогам, которые нужно платить в 2020 году, кроме акцизов и
налога на добычу полезных ископаемых, и только один раз.

Если берете рассрочку или отсрочку на срок
до 6 месяцев, обеспечивать её ничем не нужно. На более продолжительный
срок — потребуется залог недвижимости, поручительство или банковская гарантия.

Виды деятельности ИП «на каникулах»

Нулевая ставка при «упрощенке» и патенте может применяться только к определенной сфере коммерческой деятельности:

• производственный сектор;

• социальная сфера;

• научная деятельность;

• оказание бытовых услуг населению;

• гостиничный бизнес — при УСН (услуги по предоставлению мест для временного проживания).

Конкретные виды деятельности, к которым может применяться нулевая ставка, указываются в региональном законе.

ИП на патенте, который помимо льготных видов ведет деятельность на ПСН, не попадающую под нулевую ставку, обязан вести раздельный учет получаемых доходов.

Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов», даже при наличии убытка он обязан уплатить в бюджет сумму минимального налога, но это правило не распространяется на период действия нулевой ставки – минимальный налог при УСН на каникулах платить не нужно.

Кроме того, НК РФ предъявляет к льготной категории налогоплательщиков из числа ИП ряд дополнительных требований:

• при анализе структуры годовых доходов на долю доходов от деятельности, дающей право на применение налоговых каникул, приходится не менее 70% общей выручки;

• соблюдение лимита дохода, соответствующего выбранной системе налогообложения (для УСН в 2020 году этот показатель остается на уровне 150 млн. руб., при патенте – 60 млн.руб.);

• непревышение лимита численности наемного персонала (для УСН – 100 чел., для ПСН – 15 чел.).

Региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения, снижая показатель допустимой на спецрежиме средней численности и лимита доходов. Причем при УСН доходный лимит может быть снижен не более чем в 10 раз.

Условия налоговых каникул для ИП

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

4. Налоговые каникулы для ИП в 2020 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:

• социальная;
• научная;
• производственная.

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Как должен проходить процесс оформления льготного налогообложения

Закон об освобождении ИП от налогов на 2 года предполагает стандартную процедуру оформления льгот. Предприниматель должен:

1. Обратиться в ФНС для выяснения, может быть использован ли этот вид льготного налогообложения для ИП в определенном регионе, и имеет ли возможность попасть проводимый предпринимателем вид деятельности под действие нулевой ставки;
2. Выбрать конкретный вид деятельности, который подпадает под действие федерального закона, зарегистрировать бизнес и начинать предпринимать первые действия по его оформлению;
3. Приготовить пакет документов, обязательных для прохождения регистрации;
4. Написать заявление на получение патента — если в близлежащих планах имеется применение ПСН, и передать его в налоговую службу вместе с пакетом документов;
5. Заполнить заявление о переходе на УСН – на тот случай, если предприниматель предполагает работать на «упрощенке», и подать его в ФНС не позже 30 дней после окончания регистрации.

Стоит отметить, что в любом отдельно взятом регионе, где действует данный законопроект, имеются определенные условия, корректирующиеся местными властями. К примеру, власти региона могут установить временной период действия принятого закона по своему усмотрению.

Так, если в Удмуртии и в Воронеже налоговые каникулы для открывшихся ИП полностью совпадают с федеральным законом, то в Алтайском крае это касается только предпринимателей на ПСН. Максимально подробно ознакомиться с условиями введения льгот и правилами освобождения ИП от налогов можно в региональном отделении налоговой службы.

Меры поддержки бизнеса в Москве

В Москве утвердили первый пакет мер антикризисной поддержки столичного бизнеса, пострадавшего из-за снижения деловой активности и введения ограничительных мер в связи с распространением коронавируса. Постановление приняли на заседании Президиума Правительства Москвы, которое провел мэр Сергей Собянин.

Постановлением продлен срок уплаты авансовых платежей за первый квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу до 31 декабря 2020 года (включительно) для организаций, работающих в сфере общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга и гостиничного бизнеса. До 31 декабря 2020 года также продлят срок уплаты торгового сбора. Данные нормы начнут действовать со дня вступления в силу федерального закона, предоставляющего органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации полномочия принимать решения о продлении сроков уплаты региональных и местных налогов и сборов.

Организации, арендующие земельные участки и нежилые объекты у Москвы, которые приостановили свою деятельность на время режима повышенной готовности в столице, будут освобождены от платы за аренду (на период временного приостановления деятельности). Это касается организаций, занятых в сфере культуры, физической культуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской и образовательной деятельности. Компании, работающие в сфере гостиничных услуг, общественного питания и туризма и арендующие земельные участки и нежилые объекты у города, получат отсрочку внесения арендной платы за апрель, май и июнь. Она будет действовать до 31 декабря 2020 года.

Аналогичную отсрочку предоставят городские предприятия и учреждения, сдающие в аренду земельные участки и нежилые объекты. Также решено уменьшить на 50 процентов плату по договорам на осуществление торговой деятельности в нестационарных торговых объектах, размещенных в переходах и вестибюлях метрополитена.

Мера введена для субъектов малого и среднего предпринимательства на время режима повышенной готовности в городе.

Налоговые каникулы для открывшихся ИП в Москве и московской области

Сроки действия налоговых льгот для ИП с УСН и ПСН в столице и области одинаковы: для Москвы с марта 2015 года по конец 2020 года, для области – с апреля 2015 года по конец марта 2018 года. И если московские начинающие предприниматели освобождены от налогов, существуют определенные условия их работы при нулевой налоговой ставке.

К примеру, среднее число наемных работников, согласно городскому законодательству, при обеих системах налогообложения не должно превышать пятнадцати человек, иначе есть вероятность прекращения налоговых каникул. Нужно было ввести определенное ограничение — и оно было введено.

Общие условия для налоговых каникул в 2019 и в 2020 годах

Обратите внимание — именно первый раз! Если предприниматель уже регистрировал ИП на свое имя и закрыл его, а затем снова решил заняться предпринимательской деятельностью, он не имеет права на льготный налоговый период.

Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.

научная,

производственная,

социальная.

Этот пункт очень важен

Закон о налоговых каникулах принят не во всех субъектах РФ! Точную информацию о положенных льготах можно получить в местном налоговом органе. ИП следует законодательным нормативам того региона, где прописан предприниматель, вне зависимости от местонахождения его компании.

О мерах поддержки малого и среднего бизнеса в период пандемии

В связи с коронавирусом Правительство ввело меры поддержки и льготы предпринимателям. Президент объявил и о новых льготах для бизнеса:

Путин заявил, что малый и средний бизнес получит отсрочку по кредитам в случае, если они оказались в сложной ситуации из-за коронавируса.

Страховые взносы с зарплаты снижаются с 30 до 15% для малого бизнеса — это долгосрочное снижение, а не только на период коронавируса.

Каникулы по кредитам коснутся и индивидуальных предпринимателей, которые пострадали из-за коронавируса.

Путин ввел отсрочку по всем налогам на 6 месяцев для малого и среднего бизнеса. Все налоги отсрочены на 6 месяцев, кроме НДС. Об этом Путин сообщил в своем обращении к нации 25 марта.

Микропредприятия получат отсрочку и по страховым взносам с зарплаты работникам. Также Путин ввел мораторий на банкротство.

Налоговые органы до 1 мая не будут взыскивать долги и приостанавливать операции по счетам. Мера будет распространяться только на малый и средний бизнес, следует из письма руководителя службы.

Отсрочка уплаты налогов и взносов вводится для туризма и авиаперевозчиков. М.Мишустин, председатель Правительства РФ, 18.03.2020 года дал поручение ИФНС обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года. Отсрочка распространяется только на компании, относящиеся к сфере туризма и авиаперевозок. До 1  мая 2020 туроператоры, турагентства, авиакомпании не будут получать требования об уплате налогов, сборов и пени.

Налоговые каникулы в сфере спорта и культуры ИФНС  представляют отсрочку уплаты налогов до 1 мая 2020 года компаниям, осуществляющих деятельность в сфере спорта, культуры, искусства, кинематографии.

Такими мерами власти хотят немного облегчить жизнь бизнесу.