Налоговые каникулы для ИП в 2022, 2023 и 2024 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

2020 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2020 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Порядок перехода

1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление ()

2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря ()

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход ()

В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Налоговые каникулы для ИП

2020 год — последний, когда на федеральном уровне действуют налоговые каникулы со ставкой 0 %. В некоторых регионах России налоговые каникулы уже закончились.

В 2020 году ими могут воспользоваться ИП, которые соответствуют нескольким критериям:

• зарегистрированы впервые;
• применяют УСН или патентную систему налогообложения;
• ведут деятельность в социальной, производственной, научной сфере, а также сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания населения;
• выручка от деятельности, на которую распространяется нулевая ставка, составляет не менее 70 % от всего дохода.

ИП на УСН «доходы минус расходы» не платят даже минимальный налог, если подпадают под налоговые каникулы.

Каникулы действуют два года с момента регистрации ИП и не освобождают предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя и работников. Но если вы зарегистрировали ИП в 2020 году, то сможете воспользоваться налоговыми каникулами только до 1 января 2021 года.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется. Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

• производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
• текстильное производство;
• производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
• обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• деятельность издательская и полиграфическая;
• производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
• производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
• производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
• производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
• обработка вторичного сырья;
• научные исследования и разработки;
• здравоохранение, образование и социальные услуги;
• деятельность в области спорта.

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
• производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
• обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
• производство химических веществ и продуктов;
• производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
• производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
• производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
• ремонт и монтаж машин и оборудования;
• сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
• строительство зданий и инженерных сооружений;
• специализированные строительные работы;
• ТО и ремонт автотранспорта;
• розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
• деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
• складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
• деятельность почтовой связи и курьеров;
• производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
• деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
• разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
• деятельность в области информационных технологий;
• управление недвижимым имуществом;
• научные исследования и разработки;
• деятельность ветеринарная;
• деятельность турагентств;
• обслуживание зданий и территорий;
• образование и здравоохранение;
• социальные услуги по уходу;
• деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
• деятельность в области спорта;
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• предоставление прочих персональных услуг.

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

• доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
• годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить взносы на общих основаниях.

Достоинства и недостатки УСН

К преимуществам УСН также следует отнести следующее:

1. Довольно простой механизм уплаты налогов.
2. Возможность выбора налоговой ставки и объекта налогообложения.
3. Минимальное число отчетных документов.
4. Возможность применение иных спец.режимов.

Среди недостатков УСН можно выделить следующие:

1. Возможные проблемы с открытием обособленных подразделений. Если компания планирует расширение в будущем, то лучше осуществлять свой бизнес на общей системе налогообложения.
2. Возникновение сложностей с определением базы для расчета налога при УСН «доходы минус расходы». Это связано с тем, что перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу довольно ограничен.
3. В случае перехода на УСН отсутствует возможность вычета из налогооблагаемой базы убытки прошлых периодов. При расчете можно учесть только те убытки, которые были получены уже на упрощенке.
4. Необходимость уплаты минимального налога в бюджет в случае осуществления деятельности на УСН «доходы минус расходы».
5. В случае превышения лимита, установленного правовыми документами, налогоплательщик теряет право применения УСН. Также право применения упрощенки можно лишиться в случае найма сотрудников в количестве, превышаемом 100 человек.
6. В случае продажи ОС или НМА при УСН «доходы минус расходы», базу для расчета налога нужно будет пересчитать и уплатить дополнительные средства в бюджет.

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

• банковская и страховая деятельность;
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• ломбарды;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
• деятельность по организации и проведению азартных игр;
• сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
• частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Заменяет налоги

Организации
Индивидуальные предприниматели

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 , п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость.

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с (п. 3 , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2024 году

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными. Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

В 2020 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2020. Причем обязательная маркировка товаров будет производиться в несколько этапов, начиная с 1 марта 2020 года:

Период получения льготы

Налоговые каникулы предоставляются только за 2 налоговых периода. Для УСН — это год, для ПСН – период, на который приобретен патент, начиная с года, в котором зарегистрирован ИП. Первым налоговым периодом считается год открытия ИП.

Существует также требование по ведению раздельного учета доходов при патенте, если предприниматель совмещает несколько видов бизнеса, одни из которых льготируются, а другие нет. При УСН раздельный учет разрешено не вести.

Каникулы предполагают освобождение от уплаты УСН и патента, но сдавать отчетность по УСН, платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также остальные налоги, ИП все равно обязан.

Чтобы заявить о праве на льготу при УСН, составлять отдельных заявлений и вписывать туда коды ОКВЭД, подпадающие под налоговые каникулы не требуется. Достаточно подать стандартное уведомление о применении «упрощенки», а по завершении года сдать УСН-декларацию с нулевой ставкой. Приобретая патент, следует сразу указать в заявлении ставку 0% и ссылку на региональный закон о каникулах.

Списки кодов ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2024 году при УСН

• СХД, занимающиеся производством или работающие в социальной сфере, должны представить документы, где будет видна информация об их основной деятельности, сумма доходов, их размер в составе общих.
• За предприятия, кроме муниципальных и государственных, занимающиеся некоммерческой деятельностью, подают информацию региональные отделения юстиции. Они могут сообщить о том, что у предприятия или ИП есть разрешение заниматься деятельностью, которая не соответствует его основным целям.
• Отделения Министерства юстиции также сообщают информацию о деятельности, не соответствующей целям, в отношении благотворительных и общественных организаций.

Для применения ЛТ для начисления СВ нет необходимости делать заявление в территориальное отделение НС и ждать от нее разрешения. Если у СХД есть на это право на основании законодательства он может им пользоваться и начислять взносы по сниженным ставкам.

Особенности ЕНВД с поправкой на коды ОКВЭД

Если ответ ФНС не будет содержать исчерпывающей информации, можно обратиться за дополнительным разъяснением. Такая бумажная волокита может показаться чересчур громоздкой. Но, только пройдя весь этот путь, предприниматель сможет доказать, что предпринял все необходимые меры, чтобы правильно зарегистрироваться и иметь право на уплату ЕНВД.

С того времени в данную норму НК РФ было внесено не одно изменение, и по состоянию на 2020 перечень ОКВЭД для ЕНВД существенно изменен. Но, открывая Налоговый кодекс, предприниматель должен понимать, что он не найдет в статье 364.26 (а именно она определяет общие положения обложения ЕНВД) готовых кодов с готовыми формулировками видов деятельности.

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

Организации или ИП могут перейти на УСН, если бизнес отвечает ряду требований: по выручке, по доле участия других компаний, по численности сотрудников и др. Разберем, может ли определенный вид деятельности стать ограничением при переходе на упрощенку.

Что такое вид деятельности

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести. Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов.

Предприятие не обязано вести деятельность по всем тем видам и направлениям, о которых оно уведомило налоговую инспекцию. Можно вовсе не работать или развивать один вид деятельности. Но если в бизнесе открывается новое направление, и этот вид деятельности еще не указан среди кодов ОКВЭД данной организации или ИП, то о нем нужно уведомить налоговую инспекцию.

• ИП подает заявление по форме № Р24001.
• Организация подает заявление по форме № Р14001.

Заявление нужно подать не позже трех рабочих дней после начала работы по новому виду деятельности.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия. При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов

При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности. Мы писали о том, как можно сравнить выгодность УСН и ЕНВД, а также УСН и патента

Виды деятельности при УСН

В 2016-2017 году закон не устанавливает ограничений по применению УСН для каких-либо видов деятельности. Это означает, что какой бы код ОКВЭД ни характеризовал вашу деятельность, вы можете переходить на упрощенку.

При этом Налоговый кодекс вводит ряд ограничений на применение УСН. Ограничения опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии, такие как средняя численность сотрудников, выручка и сфера деятельности предприятия. Обо всех условиях перехода на упрощенку можно почитать в нашей статье. А сейчас мы расскажем, какие организации и ИП не имеют права применять упрощенку в связи со своей сферой деятельности, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ:

• Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
• Страховщики.
• Профессиональные игроки фондового рынка.
• Компании-организаторы азартных игр.
• Инвестиционные фонды.
• Негосударственные пенсионные фонды
• Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
• Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
• Бюджетные и казенные организации.
• Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН (а также ОСНО, ЕНВД, УСН+ЕНВД). Если вы не хотите вести учет самостоятельно, доверьте бухгалтерию профессионалам.

Найти бухгалтера

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.