Как отразить в рсв командировочные и компенсации за использование личного автомобиля

Вопрос

Однако позиция контролирующих органов по этому вопросу пока однозначна. Если ИП оформляет свою поездку как командировку, претензии со стороны контролирующих органов, гарантированы. Свое право учесть затраты на такую поездку при налогообложении придется отстаивать в суде.

Судебная практика по вопросу оформления командировочных для ИП

Индивидуальный предприниматель не лишен возможности отправляться в служебные командировки (Постановление ФАС Уральского округа от 06.06.2011 № Ф09-3147/11-С3, № Ф09-819/09-С3 от 16.05.2011, Постановление ФАС Северо-Западного округа № А66-7842/2007 от 12.04.2011, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А78-6556/06-С2-24/354-Ф02-3683/07 от 21.06.2007).

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости

Особое внимание следует обратить на раздел 3, потому он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения

Подробные разъяснения и пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 3 квартал 2020 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.

Бланк единого расчета по страховым взносам 2020

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Поэтому, вернувшись из служебной поездки, сотрудник обязан в течение трех рабочих дней с момента выхода на работу отчитаться о произведенных расходах – составить и утвердить авансовый отчет. В то же время в отношении суточных в 2020 году целевое расходование подтверждать документально не обязательно.

Предельные необлагаемые суммы разные для служебных поездок по России и за границу. Для внутрироссийских командировок выводится из-под налогообложения НДФЛ и обложения взносами на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству 700 рублей в день. Для загранкомандировок необлагаемый лимит выше – 2500 рублей в день. Если установленные работодателем суммы суточных 2020 года превышают необлагаемый лимит, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ – из любых денежных выплат сотруднику. Кроме того, на сумму превышения придется начислить обязательные страховые взносы, перечисляемые в налоговую инспекцию.

Суточные в командировке 2020: нормы для госстурктур

Коммерческим работодателям не запрещено взять за основу размер суточных в 2020 году, установленный для государственных структур. Размер суточных в 2020 году определен для загранкомандировок сотрудников, занятых по трудовым договорам в следующих видах госструктур:

Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Командировочные расходы в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке. Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2020).

Облагаются ли страховыми взносами суточные сверх нормы

Расчет представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 N Этим же приказом утвержден Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее — Расчет, Порядок). Пунктом 2.8 Порядка установлено, что Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.

А именно документально подтвержденные расходы на проезд (стоимость билетов на поезд, самолет, автобус и др.), расходы по найму жилого помещения (стоимость проживания в гостинице) и др. Обычно командированному работнику выдаются деньги под отчет и он сам оплачивает расходы. Нужно ли отражать эти суммы в расчете по взносам?

Как видно, законодатели приравняли нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога. Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ. Мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации, несмотря на неточности в отражении отдельных показателей, оснований для корректировки базы для исчисления страховых взносов в сторону увеличения не возникает, соответственно, обязанности в представлении уточненного Расчета за I квартал и полугодие у плательщика страховых взносов не возникает.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

И это освобождение не ставится в зависимость от величины суточных. Таким образом, взносы на страхование по травматизму на сверхнормативные суточные в 2020 году начислять не нужно. В расчете по страховым взносам предприятие не отразило в приложение 1 к разделу 1 по строке 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» командировочные расходы (суточные, проживание, проезд) документально подтвержденные и в пределах норматива. Какие штрафные санкции грозят предприятию? Как провести данные выплаты по учету,чтобы они попали в раздел 3 расчета по страховым взносам, если они уже попали в расходы на основании авансового отчета.

Всю сумму суточных отразите расчете по страховым взносам по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. Таким образом, в облагаемую базу по строке 050 попадет только облагаемая часть суточных (письмо ФНС от 08.08.2020 № ГД-4-11/15569)

В 2020 году бухгалтерам имеет смыл быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется. И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных. Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:

На что обращать внимание в 2020 году

Выплаты, которые не подпадают под взносы, в 2020 году не изменились. Они зафиксированы в статье 422 Налогового кодекса. При этом не облагаются в 2020 году страховыми взносами суточные в части Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Как правильно оплатить командировку в 2020 году

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов. Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных. Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

Согласно ст.264 НК РФ командировочные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, т.е. учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Но есть требования: расходы должны быть обоснованы и экономически оправданы, подкреплены документально и произведены с целью получение дохода.

Согласно Положению о классификации гостиниц каждой из них должна быть присвоена категория. Без свидетельства о категории запрещено предоставлять гостиничные услуги. В зависимости от номерного фонда отеля запрет вступает в силу:

Расходы на проживание

Поэтому уже с 1 июля текущего года перед отправкой сотрудника в командировку следует тщательно проверять отели. При бронировании номеров желательно запросить копию свидетельства о присвоении звезд. Если командированный работник проживал в неаттестованной гостинице, могут возникнуть споры с налоговыми службами по поводу списанных расходов на жилье.

Из всего перечисленного необходимым по закону является приказ, оформлять остальные документы закон не требует. Но если внутренняя политика предприятия или заведенные правила документооборота требуют оформления этих бумаг, придется оформить.

А надо ли отражать суточные сверх нормы в 4ФСС в 2020 году?

Вся сумма, потраченная на суточные для работников, принимается в расходах по УСН. Но не стоит забывать, что обложение суточных страховыми взносами в 2020 году все же происходит только начиная с сумм, указанных в третьей части статьи № 2020 НК РФ. Соответственно, если выплаты будут производиться в размерах, превышающих те, что указаны в данном пункте — то сумма превышения должна быть обложена НДФЛ.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2020 году

Налоговый орган устанавливает лишь ограниченные размеры возмещений, которые не облагаются налогами. При превышении данной стоимости компания обязана произвести со сверх нормированных суточных компенсаций оплату НДФЛ, вместе с налоговыми взносами в Пенсионный Фонд России, а также по медицинскому страхованию.

Дело в том, что суточные в такой ситуации можно выдать в иностранной валюте

Важно при этом не превысить рублевый лимит в 2500 рублей. Мы составили таблицу, которая поможет вам избежать излишних налогов, если вы решитесь оплатить командировочные расходы иностранными банкнотами

Но тут нужно учесть один важный нюанс. Очень часто в стоимость номера в отеле включается завтрак. Так вот в расходах на проживание этот завтрак учесть компания не может. Так как на питание командированному выдают суточные. Бухгалтеру нужно будет вычесть из оплаты номера стоимость завтрака, либо заранее предупреждать работников, чтобы они завтрак оплачивали раздельно.

Документальное оформление командировки в 2020 году

А теперь считаем. Если брать время с учетом пути до аэропорта и регистрации на рейс, то наш работник уедет с места работы в командировку 02.04.2020 года приблизительно в 21 час. То же самое касается и приезда. Если прибавить к времени прилета получение багажа, паспортный контроль и дорогу из аэропорта, то вернется он не ранее 1ч.30 мин. 06.04.2020.

В частности, командированному работнику оплачивают: По возвращении из командировки все понесенные расходы работник отражает в авансовом отчете. Для целей налогообложения командировочные расходы учитывают только в том случае, если они носят производственный характер. То есть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, являются обоснованными, документально подтвержденными и соответствующими требованиям п. Главное, чтобы организация могла подтвердить их оправдательными документами.

Контакты для СМИ Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Какие затраты могут быть отнесены к командировочным расходам? Перечень расходов, возмещаемых в связи со служебной командировкой, носит открытый характер статья Трудового кодекса. Этим же подходом к перечню расходов можно руководствоваться и при налогообложении. Командировочные расходы могут быть признаны, если они фактически произведены, документально подтверждены, носят целевой характер. Ограничены ли расходы на командировки для целей налогообложения в абсолютном выражении? Нормируемыми для целей НДФЛ, то есть содержащими предел, выше которого выплаты включаются в доход физического лица, являются:

Страховые взносы с суточных сверх норм в 2020 году

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Применительно к рассматриваемой ситуации вопрос о необходимости отражения возмещения расходов на ГСМ в расчете по страховым взносам может быть решен в зависимости от того, каким образом организация классифицирует затраты на ГСМ за период использования работниками служебного транспорта в командировке.

forma_4-fss_za_1_kvartal_2020.jpg

Заполненный бланк формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 в любом случае должен содержать комплект обязательных страниц (титульный лист и таблицы 1, 2, 5). Остальные блоки отчета при отсутствии в них сведений остаются пустыми и не подаются в контролирующий орган. В незаполненных ячейках в подаваемых листах ставятся прочерки. В отчете все страницы должны быть нумерованы, общее их число указывается на титульном листе.

4-ФСС за 1 квартал 2020: сроки сдачи

Таблица 1 – расчетная база для начисления взносов с разбивкой по месяцам отчетного периода. В 4-ФСС за 1 квартал 2020 сумма значений за месяцы последнего квартала (столбцы 4-6) будет соответствовать совокупным начислениям (колонка 3), но в следующем отчетном периоде (полугодие, 9 месяцев, год) обобщенные данные будут больше суммы, показанной в разбивке за три последних месяца, так как в столбце 3 надо показывать доходы и взносы, накопленные с начала года.

На титульном листе укажите регистрационные данные, наименование, адрес компании, ОКВЭД, фамилию, имя и отчество директора. Некоторые данные приводятся в закодированном виде. Бланк отчета содержит подсказки по заполнению:

Форму 4-ФСС за 1 квартал 2020 года работодатели должны сдать до 22 или 25 апреля 2020 года. Дата зависит от способа оформления отчета, «на бумаге» или в электронном виде. В бумажном варианте могут отчитываться работодатели, у которых средняя численность работников меньше 25 человек. Разберемся, какой форму использовать для отчетности за 1 квартал.

Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2020 года

• В первой строке отражается задолженность компании на конец прошлого года. Например, взносы за декабрь 2020 года начислены датой 31 декабря, а оплачены уже в январе 2020 года. На 1 января 2020 года взносы за декабрь будут числиться задолженностью компании, их нужно указать в первой строке,
• Если на 1 января 2020 года у компании была переплата по взносам на травматизм, укажите ее в строке 12. А в строках 13 и 14 расшифруйте, за счет чего образовалась переплата.

Здравствуйте! Что касается отнесения зарплаты по подразделениям, Вам нужно в справочнике Подразделения (раздел Настройка — Подразделения) заполнить способы отражения зарплаты и указать период, с которого они будут действовать. Пример показан на скриншоте. Принцип отражения способов учета в программе ЗУП и Бухгалтерия можно посмотреть в статье — Почему в справочнике «Способы отражения в учете» не указываются счета и субконто бух.учета? . После указания способов необходимо перезаполнить документ Отражение зарплаты в бухучете.

Основные правила заполнения РСВ

• «0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
• Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
• Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.

Шаг 2. Заполняем Раздел 3

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2020 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2020 году смотрите на схеме.

Кроме того, при расторжении трудового договора в связи с установлением I или II группы инвалидности, а также III группы инвалидности по профзаболеванию или после производственной травмы, при расторжении трудового договора (контракта) по причине несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы (п. 2 ст. 42 ТК), согласно коллективному договору в организации выплачивается выходное пособие в размере от 1 до 5 среднемесячных заработков при наличии соответствующего звания ветерана либо определенного непрерывного стажа работы.

Суточные затраты в командировочных расходах по России в 2020 году

Если компания отправляет инженера в другой город для установки своих станков – это командировка. А если он едет в другой город навестить родственников, и попутно самочинно решает зайти на производство посмотреть, как работает станок. Расходы на такую ездку к командировочным отнести никак нельзя.

Какие поездки сотрудников можно считать командировкой

• К таким оправдательным документам относятся:
• билеты (авиа, железнодорожные, автобусные, электричка);
• чеки и квитанции;
• ваучер о регистрации в гостинице;
• иные документы, фиксирующие проживание работника в том или ином месте;
• договора, накладные;
• путевой лист;
• служебные записки;
• отметки в загранпаспорте о пересечении границы.

Как учесть компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет НДФЛ и страховые взносы Компенсация по уходу за ребенком до трех лет относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством. Организация выплачивает ее в обязательном порядке независимо от наличия такого условия в трудовых коллективных договорах. То есть сотрудник получает ее вне рамок заключенных с организацией соглашений о трудовой деятельности. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. В подразделе 3. А в строку не включайте. Командировочные расходы 2. Как начислить взносы с суточных Объект обложения. Необлагаемые суточные. Взносами по Налоговому кодексу не облагаются суточные, которые вы выдали по закону и в пределах налоговых норм п.

Лаков написал авансовый отчет 2 мая. Печкин принес авансовый отчет 3 апреля. Когда работникам начислить доход в виде суточных? В какой день начислить взносы? Каков крайний срок для уплаты взносов? Лакова Облагаемая часть суточных Н. Лакова составила руб. Сумма взносов по Налоговому кодексу равна руб. Схема 3.

Как в РСВ отразить командировочные расходы и компенсацию за авто

Даты по взносам с суточных Н. Взносы с суммы компенсации Л. Сумма взносов по НК РФ равна 60 руб. Схема 4. Даты по взносам с компенсации Л. Печкина Взносы на случай травматизма бухгалтер начислит с суммы превышения внутренних норм суточных компании, то есть со руб. Дата получения дохода — 4 апреля, дата начисления всех взносов — 30 апреля, крайний срок перечисления — 15 мая. А сверхнормативные суточные покажет в этих частях расчета в составе облагаемой базы.

Сверхнормативные суточные облагаются НДФЛ, однако, исключением являются случаи, когда их выплата производится в последние сутки текущего месяца, авансовый отчет которого был уже утвержден. При этом удержанный налог все же должен быть перечислен, но уже на следующий день после выплаты дохода.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2020 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2020-2020 г.г. от 05.12.2020 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2020 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2020 году

Законом от 03.08.2020 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.

Что считается служебной командировкой

Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

Минфин и ФНС высказались в своих письмах, что все подобные расходы сотрудников должны отражаться в расчете по страховым взносам. В 2020 году страховые взносы нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ. Но довольно часто возникает вопрос: облагаются ли суточные страховыми взносами?

Оплата командировочных расходов

• служебное задание (может оформляться по форме Т-10а);
• приказ о направлении в командировку для выполнения задания;
• маршрутный лист (можно использовать командировочное удостоверение);
• журнал работников, уезжающих в командировку (служит для фиксации работников, которые едут в поездки);
• служебная записка — необходима, если работник использует личный транспорт.

Как происходит оплата командировочных расходов в 2020 году

Приказ о направлении в командировку составляется до ее начала. Его можно составлять по унифицированной форме Т-9 или разработать свой собственный бланк. В собственной форме можно предусмотреть предварительный расчет затрат на командировку. Этот расчет позволит выплатить аванс на командировочные расходы сотруднику.