[СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ]: Облагать ли матпомощь на лечение

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение из прибыли предприятия 2018

А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года?

Материальная помощь и страховые взносы в 2017-2018 годах

Денежные средства выплачиваются в течение первого года после рождения;

• пострадавшему в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также членам семьи лица, умершего при указанных пришествиях;
• лицу, пострадавшему от терактов на территории РФ, а также членам семьи лица, погибшего при указанных обстоятельствах;
• работнику, членам семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН По общему правилу, суммы выплаченной материальной помощи не учитываются в расходах для целей налогового учета, при налогообложении налогом на прибыль и УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Образец заявления на оказание материальной помощи При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д. Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Выплата материальной помощи сотрудникам за счет чистой прибыли

Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы Примечания Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника Единовременная Не ограничен Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей) Рождение, усыновление ребенка Единовременная, выплаченная в первый год рождения (усыновления) ребенка 50 000 рублей Полагается каждому из родителей По причине стихийного бедствия или террористического акта Единовременная Не ограничен В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД На лечение Раз в год 4000 рублей Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000 рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы

Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители (усыновители);
• дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом.Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (п. 8.3, 8.4 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп.

3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Материальная помощь, налогообложение-2018 Начисление НДФЛ Облагается ли материальная помощь НДФЛ? 2017 год внес в законодательство много поправок и нововведений.

Материальная помощь до 4000 — налогообложение 2018 не предусматривает учета в составе доходов для определения налоговой базы по НДФЛ в случае выплаты по следующим основаниям:

• выплаты работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• оплата лекарственных препаратов.

Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом

Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 + скачать заявление

Что важно знать о материальной помощи и страховых взносах?

Материальная помощь и страховые взносы — вопрос, который требуют детального рассмотрения с позиции законодательства

Как правило, главное внимание уделяется налоговым платежам, а страховые выплаты отходит на второй план. Ниже рассмотрим, когда требуется осуществлять такие платежи, и в каких случаях в них нет необходимости

При какой материальной помощи страховые взносы не платятся?

По законодательству страховые взносы не нужно платить в следующих случаях:

• Сотрудник получил помощь в размере до 4000 р. (период расчета — календарный год).
• Матпомощь выдана единожды как компенсация ущерба при чрезвычайной ситуации (террористический акт, действие стихии).
• Матпомощь выдана один раз в случае гибели близкого родственника.
• Работодатель выдает определенную сумму при рождении (усыновлении) нового члена семьи. Лимит такой выплаты устанавливается на уровне 50 000 р.

Какая материальная помощь облагается страховыми взносами?

Работодатели часто подстраиваются под требования законодательства, чтобы сэкономить на расходах. Но существуют ситуации, когда материальная помощь облагается страховыми взносами.

По законам РФ к этой категории относятся все случаи, которые не вошли упомянутый выше перечень.

К примеру, если установленный лимит был превышен, или сотрудник дважды или большее число раз получал материальную помощь в течение года.

Часто встречается вопрос в отношении единоразовой материальной помощи, а именно облагается ли она страховыми взносами. Если такой вид финансирования не предусмотрен в договоре между сотрудником и работодателем, а в качестве основания выступает только приказ директора, без дополнительных выплат не обойтись. При этом размер матпомощи должен превышать оговоренный выше лимит в размере 4000 р.

Как быть в ситуации, когда работник уволен, а предприятие выплачивает ему матпомощь (к примеру, в связи с жизненными обстоятельствами)? Здесь между работодателем и бывшим сотрудником каких-либо действующих договоров нет. Это значит, что в выплате страховых взносов также нет необходимости.

Травма на производстве и страховые взносы

Рассмотрим, начисляются ли на материальную помощь страховые взносы, когда речь идет о производственном травматизме.

Как отмечалось, такие платежи не осуществляются при одноразовой матпомощи, при перечислении средств в случае гибели родственника, рождения ребенка или на другие нужды (до 4000 р.).

Что касается таких выплат в отношении ранее уволенного сотрудника, здесь действует правило, которое рассмотрено выше — в страховых взносах нет необходимости, ведь между бывшим работником и компанией отсутствуют обязательства, подкрепленные договорными отношениями.

Материальная помощь и страховые взносы — итоги

Выше рассмотрено, в каких случаях происходит начисление страховых взносов на материальную помощь. Но это не единственный вид платежа, о котором стоит помнить работодателю. Еще одна статья расходов — налоги. Если сумма матпомощи не превышает 4000 р., платить НДФЛ также не требуется.

В завершение выделим главные моменты. Страховые взносы не платятся:

• При рождении ребенка и выплате суммы до 50000 р.
• При возникновении чрезвычайной ситуации, к примеру, гибели родственника, террористического акта или действия стихии.
• При получении матпомощи по любому из оснований, если ее размер не больше 4000 р.

Что такое материальная помощь

В Трудовом и Налоговом кодексах РФ нет определения материальной помощи. Однако, сделав анализ статей законодательства, можно сказать, что это выплаты, направленные на социальные нужды работника его работодателем. Это не поощрение за профессионализм и добросовестный труд, а поддержка в сложной финансовой обстановке.

Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор. Он регулирует оплату труда, документы, специально созданное для таких целей Положение.

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности. Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Организация может начислять две категории соцвыплат.

1. Систематические. Учитываются в расходах по оплате труда. Предоставляются всем сотрудникам предприятия.
2. Разовые. Выдаются единовременно отдельным работникам в определенных жизненных ситуациях.

Страховые взносы: определение и особенности

Страховые взносы – это неналоговые обязательные сборы, выплачиваемые предприятиями, индивидуальными предпринимателями и работниками в следующие внебюджетные фонды:

• медицинский (ФФОМС);
• пенсионный (ПФР);
• социального страхования (ФСС).

До 2017 года эти платежи перечислялись непосредственно в вышеуказанные фонды. Но с начала 2017 года Федеральная налоговая служба осуществляет контроль над расчетом и уплатой взносов. Исключение составляют только сборы «на травматизм». Они до сих пор остались в ведении ФСС, в их отношении ничего не изменилось.

Как оформляется выплата

Как правило, сначала сотрудник обращается с письменной просьбой, прилагая к заявлению копии документов, подтверждающих необходимость расходов на лечение. Строгого их перечня законодательство не содержит — таковыми могут выступать:

• выписка из истории болезни;
• рецепт от лечащего врача;
• счета на оплату медуслуг;
• чеки на покупку лекарств и т.п.

После получения документов руководитель рассматривает просьбу, после чего либо отказывает в назначении матпомощи, либо отдает распоряжение на ее оформление. Издается приказ, который передается в бухгалтерию. Далее бухгалтерия производит выплату в размере, указанном в приказе.

При желании руководитель может принять решение о выделении средств и по собственной инициативе — без заявления сотрудника, однако, в таком случае будет сложно подтвердить, что выплата является целевой.

Выплата материальной помощи сотрудникам за счет чистой прибыли

Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы Примечания Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника Единовременная Не ограничен Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей) Рождение, усыновление ребенка Единовременная, выплаченная в первый год рождения (усыновления) ребенка 50 000 рублей Полагается каждому из родителей По причине стихийного бедствия или террористического акта Единовременная Не ограничен В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД На лечение Раз в год 4000 рублей Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000 рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 + скачать заявление

Важно

При определенных условиях (совместном проживании) к членам семьи причисляются братья и сестры Рождение ребенка, усыновление, назначение опеки Выплата производится каждому родителю или приравненному к нему лицу. Помощь предоставляется в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка при обращении в течение года после возникновения события Пример определения базы для начисления страховых взносов ⇓ Работница К

ООО «Вымпел» получила от предприятия в феврале текущего года матпомощь к отпуску в размере 7 500 рублей.

В мае т.г. работнице была предоставлена единовременная выплата 35 000 рублей в связи с рождением ребенка. При определении базы для обложения взносами помощь при рождении ребенка не учитывается в связи с выплатой по иному основанию. Обложению подлежит 3 500 рублей – часть суммы помощи к отпуску, превышающая 4 000 рублей.

Инфо

Если лицо не состоит в трудовых отношениях, предприятие не должно осуществлять страхование по программам ФСС. Учетные записи при оформлении начисления и выплаты матпомощи В учете предприятия начисление сумм помощи производятся за счет разных источников. Использование прибыли предшествующих периодов допускается с одобрения учредителей, при принятии решения которых соблюдается кворум.

Выплата сумм осуществляется безналичным расчетом либо наличными средствами через кассу. Реже встречаются случаи предоставления помощи в натуральной форме. Назначение операции Дебет счета Кредит счета Начисление матпомощи штатному сотруднику 91/2 73 Представление матпомощи уволенному работнику либо члену семьи лица 91/2 76 Начисление взносов 91/2 69 Выплата матпомощи 73, 76 50, 51 Вопрос № 1.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 тысяч рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Срок предоставления денежных средств В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег.

Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смерью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при предоставлении средств новоиспеченным родителям – в пределах лимита они ничем не облагаются, если получены в течение первого года жизни малыша. Поддержка при смерти члена семьи Сотруднику можно оказать материальную помощь в связи со смертью члена его семьи — супруга/супруги, родителей, опекун, попечителя, детей.

При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования – пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Когда страховые сборы обязательны: спорные моменты По мнению чиновников, если условия выплаты денег отличаются от предусмотренных в статье 422 НК РФ, с них надо удержать взносы на страхование.

Но есть некоторые нюансы. Необлагаемая сумма В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4 тысячи рублей на различные цели, за исключением рождения или усыновления малыша.
I квартал

1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету

Скачать спецвыпуск бесплатно Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном. В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2018 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

• в связи с рождением ребенка;
• в связи со смертью члена семьи;
• членам семьи, в связи со смертью самого работника;
• свадьба;
• ремонт;
• болезнь;
• отпуск;
• юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Выводы

В соответствии с положениями локальных актов предприятий (организаций) работники имеют право ходатайствовать о выплате материальной помощи в связи с необходимостью в лечении, оздоровлении или реабилитации.

При этом в медицинских услугах может нуждаться как сам работник, так и его близкие родственники.

Размер пособия определяется работодателем. В зависимости от способа выплаты и ее размера, матпомощь может облагаться страховыми взносами и НДФЛ или полностью освобождаться от представленных начислений.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ