Как рассчитать
Дополнительный взнос составляет 1 процент с доходов свыше 300 000 руб.
Рассчитайте его по формуле:
1 процент с доходов свыше 300 000 руб.
Доходы ИП за год
При этом суммарные пенсионные взносы (фиксированный + дополнительный), которые вы уплатите за 2018 год, не должны превышать максимальный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2018 год. Он составляет 212 360 руб.(восьмикратный фиксированный размер).
Как рассчитать взносы на пенсионное страхование ИП, если годовой доход больше 300 000 руб. Фиксированный и дополнительный взнос меньше максимального
И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Доход за 2019 год – 370 000 руб.
Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2019 год – 29 354 руб. Эту сумму можно отправить в бюджет единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 7338,50 руб. (29 354 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2446,17 руб. (29 354 руб. : 12).
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:
(370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.
Общая сумма пенсионных взносов – 30 054 руб. (29 354 руб. + 700 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2019 год – 234 832 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП не достигли максимальных, до 1 июля 2020 года в бюджет нужно доплатить 700 руб.
Пример № 2
Как рассчитать взносы на пенсионное страхование ИП, если годовой доход больше 300 000 руб. Фиксированный и дополнительный пенсионный взнос меньше максимального
И.И. Иванова зарегистрирована предпринимателем с 2017 года. Доход за 2019 год – 21 000 000 руб.
Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2019 год – 29 354 руб. Эту сумму можно отправить в бюджет единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 7338,50 руб. (29 354 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2446,17 руб. (29 354 руб. : 12).
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:
(21 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 207 000 руб.
Общая сумма пенсионных взносов – 236 354 руб. (29 354 руб. + 207 000 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2019 год – 234 832 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП превысили максимум, до 1 июля 2020 года в бюджет нужно доплатить 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.).
Отмена взносов для ИП-пенсионеров
Правительство пошло на встречу ИП и решило все-таки отменить страховые взносы для ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться.
Сейчас предприниматели платят взносы за себя ежегодно.
В 2018 году пенсионные взносы в сумме 26 545 рублей плюс 1 процент с доходов, которые превышают 300 тыс. рублей; медицинские взносы в сумме 5 840 рублей.
Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Правда, поправка выгодна не всем предпринимателям. Дело в том, что упрощенцы с объектом «доходы» и ИП-вмененщики уменьшают налог на взносы за себя.
Получается, если взносы отменят, то предприниматели заплатят в бюджет больше налога. Но из-за того, что ИП не будут платить взносы, они потеряют надбавку к пенсии.
Выгоду от поправок получат:
- предприниматели на патенте, так как налог за патент они не уменьшают на взносы;
- ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», причем самая большая выгода у тех упрощенцев, которые не получают доходов.
- бизнесмены на упрощенке с доходов и ЕНВД, у которых исчисленный налог значительно ниже, чем личные взносы (то есть они не уменьшали налог целиком на взносы).
Подробнее про реформу на примерах читайте в статье журнала «Бухгалтерия ИП» Предпринимателей освободят от взносов, но не всем это выгодно .
ПФР разрешил заплатить взносы за сентябрь чуть позже обычного
Пенсионный фонд напомнил о сроке перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за август 2011 года. В информации указываются тарифы взносов и разъясняются некоторые другие нюансы.
ПФР напомнил о сроке уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за сентябрь 2011 года. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ работодатели должны перечислить взносы не позднее 17 октября текущего года. В сообщении Фонда рассказывается, почему срок несколько сдвинут. Там также приводятся тарифы страховых взносов и другие полезные сведения:
…тариф страховых взносов в 2011 году составляет 34%. Из них 26% работодатели должны платить в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% – в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% – в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно. Некоторые категории страхователей имеют право на пониженный тариф страховых взносов. Облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы, составляет 463 000 рублей.
…Формы платежных документов и методические рекомендации по порядку их заполнения, а также перечень кодов бюджетной классификации, на которые должны производиться перечисления, размещены на сайте ПФР . Исчерпывающую информацию и консультацию, бланки и формы отчетности также можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя…
…если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
15 октября в нынешнем году выпадает на субботу.
Добавим, что в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется в принудительном порядке. Это происходит путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика. Такой порядок определён федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ :
До принятия решения о взыскании орган контроля за уплатой страховых взносов направляет плательщику страховых взносов требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов… Решение о взыскании доводится до сведения плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после дня вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании плательщику страховых взносов под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
В пенсионный фонд платят и сдаются все фирмы до тех пор, пока юридическое лицо не будет ликвидировано.
Что случилось
Неполная уплата или неуплата обязательных страховых взносов с 2017 года считается налоговым правонарушением. 122 статья Налогового кодекса определяет штраф за неправильный расчет суммы взноса и занижение базы для его исчисления. Размер штрафа составляет 20 % от неуплаченной в бюджет суммы и увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что деньги не перечислены умышленно.
Если раньше работодатели наказывались рублем за ошибки в расчетах и суммах страховых взносов за квартал, полугодие или 9 месяцев, то есть по итогам какого-то отчетного периода, то теперь налоговые инспекторы не вправе за это штрафовать.
Такое решение вынесла судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда в Определении от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017. Суд удовлетворил иск страхователя (АО «Загорский трубный завод») в споре с Пенсионным фондом и отменил штраф, выставленный компании за неуплату страховых взносов за полугодие 2016 года. Высший судебный орган страны приравнял страховые взносы, которые любой работодатель уплачивает ежемесячно с зарплаты, к авансовым платежам.
Суд обратил внимание на то, что в отношении порядка уплаты сборов и страховых отчислений применяются те же правила, что и для уплаты предварительных платежей по налогу — авансовых, которые устанавливает статья 58 Налогового кодекса. А нарушение порядка исчисления и уплаты авансов не является основанием для привлечения к ответственности
