Операции с земельными участками: ндфл-трудности

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена. Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.
Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Законодательство

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части денежных средств, затраченных гражданином на покупку недвижимости.

Право на него закреплено в ст. 220 НК РФ.

В частности, его получение возможно на основании совершения следующих расходов:

• строительство или покупка жилой недвижимости (дома, квартиры или их доли);
• приобретение земли для строительства или с уже имеющимся на нем жилым объектом;
• выплата процентов по кредитам, которые оформлены на покупку или строительство недвижимости (а также для перекредитования ранее взятых на такие же цели займов);
• выполнение работ, связанных с ремонтом жилья;
• оплата услуг по разработке документации (например, проектной или сметной);
• проведение на объект недвижимости коммуникаций (электричества, канализации, водо- и газоснабжения);
• покупка отделочных материалов.

Налоговый вычет возвращается за счет уплаты покупателем такого налога, как НДФЛ.

При этом если недвижимость приобреталась за счет кредитных средств, то вернуть можно будет не только сам кредит, но и начисленные на него проценты (но в пределах установленной максимальной суммы).

Размер налогового вычета

Согласно закону, максимальный размер процентного вычета — 2 миллиона рублей, однако, это не означает, что государство полностью ее выплатит. Вы получите только лишь 13% от нее. Чтобы было понятнее, рассмотрим несколько примеров:

• Вы купили участок за 2 миллиона. В этом случае вам начислят 260 тысяч рублей (2 млн. руб. х 13%). Это максимальная сумма, на которую вы можете рассчитывать.
• Участок обошелся вам в 1 миллион, соответственно, к вам вернется 130 тысяч рублей (1 млн. руб. х 13%).
• Ваша покупка обошлась в 2,5 миллиона. Эта сумма больше максимального лимита, поэтому вы получите 260 тысяч рублей (2 млн. руб. х 13%).

Стоит отметить, что исключение возможно в том случае, если покупка была осуществлена с 2014 года по ипотечному кредиту. В этом случае максимальный лимит составляет 3 миллиона рублей.

Выплаты будут производиться частями, поскольку при расчете цифры текущей годовой выплаты представители налоговой будут исходить из количества изъятых у вас в этом году подоходных налогов.

Общая сумма начислений будет рассчитываться по вашей же справке 3-НДФЛ. Право окончательно определять возвращаемую сумму остается за налоговой инспекцией.

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
2. Ф. И. О., адрес заявителя.
3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
4. Список приложений.
5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Возврат налогов – какой размер налогового вычета можно получить?

Сумма, которую вы можете вернуть в качестве налогового вычета зависит от двух параметров. Первое – та сумма, которая была потрачена на улучшение жилищных условий. Второе – объем денежных средств, выплаченных вами в качестве налога на доход физических лиц государству.

Есть еще несколько важных нюансов, которые стоит учитывать при осуществлении процедуры возврата налога при покупке жилья:

1. В общей сложности возврат осуществляется не более 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка, но максимальная стоимость имущества для вычета не должна превышать 2 000 000 рублей (1 000 000 для жилья, купленного до 2008 года). Если сумма сделки была более 2 000 000 рублей, то это вовсе не значит, что вы не сможете получить налоговый вычет. Это значит, что сумма возврата налога будет не более 260 000 рублей.

2. Возврат налога за год составляет не более той суммы, которую за этот год вы перечислили в качестве налогов. По общему правилу НДФЛ составляет 13% от суммы заработка официально трудоустроенного лица. Т.е. если вы за год заплатили более 260 000 рублей НДФЛ, то возврат налогов можно сделать на полную сумму. Если меньше, то остаток переходит на следующий год. Возвращать налог можно несколько лет до тех пор, пока вы не вернете всю сумму полностью.

3. При приобретении жилья в ипотеку вы можете осуществить налоговый вычет по ипотечным процентам на сумму до 3 000 000 рублей (с 2014 года), т.е. сумма возврата налога по ипотечным процентам в данном случае вырастает до 390 000 рублей. При покупке дорого жилья сумма возврата по ипотечным процентам может превышать сумму возврата налогов от покупки самого жилья.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет?

Вычеты предназначены для всех физических лиц, которые платят налоги в бюджет РФ, официально трудоустроены и об этом имеется подтверждающая информация в органах ФНС. Эти налогоплательщики должны работать по официальному документально оформленному и подписанному Трудовому договору. Перечислим категории таких лиц:

• обычные работники;
• пенсионеры, продолжающие занимать рабочее место;
• трудоустроенные студенты.

Далее подробно рассмотрим случаи, которые чаще остальных вызывают вопросы.

Семейные пары

Для семейных пар (официально зарегистрировавших брак) право на получение налогового вычета допускается как совместно, так и отдельно для каждого из супругов. Таким образом, если муж уже однажды использовал возможность для возврата денежных средств при покупке земельного участка, то жена также может использовать право на налоговый вычет при приобретении следующего участка.

Помимо этого, супруги могут поделить вычет между собой на доли, или один из супругов может отдать другому недоимку возврата налогового вычета. Это указано в статье 35 Семейного кодекса.

Нерезиденты России

Для нерезидентов правила таковы: если нерезидент платит налоги согласно трудовому законодательству, работая по контракту или трудовому соглашению, он может получить налоговый вычет. Но это касается только покупки земельного участка именно на территории РФ. При приобретении участка за пределами Российской Федерации нерезидент не может рассчитывать на компенсацию своих затрат из бюджета.

Если нерезидент уже получает налоговый вычет, но увольняется с официальной работы или отъезжает из РФ заграницу, выплаты прекращаются (без права продления после возвращения).

Лицо, утратившее трудоспособность или вышедшее на пенсию

Если получатель налогового вычета утратил трудоспособность или вышел на пенсию, то для расчета возвращаемой суммы используется налоговый период, предшествовавший моменту получения налогового вычета. За точку отсчета принимается день оформления налогового вычета и далее делается отсчет на три налоговых периода (три года) назад. Таким образом, налоговая инспекция вернет налогоплательщику средства за три года и не более.

Если физическое лицо не получило все причитающиеся ему деньги, оставшийся долг не аннулируется, а замораживается. В случае повторного трудоустройства выплата долга возобновляется.

Пример:

1. В 2016 году приобретён земельный участок под жилую застройку.
2. В этом же 2016 году владелец выходит на пенсию.
3. Вычет за налоговый период будет производиться по данным 2016-2014 года.
4. Землевладелец снова идет работать в 2017 году.
5. Недоимка из налоговой переоформляется на период 2017-2018 г.

Студенты

Если после покупки земельного надела студент высшего учебного заведения дневной формы обучения трудоустроится, например, на работу по совместительству, а потом начнет работать полный рабочий день, то он тоже сможет получать начисления по налоговому вычету. Но разрыв между покупкой земли и трудоустройством не должен быть больше трех лет.

Величина компенсации

Поскольку возвращение денег за приобретение участка само по себе не осуществляется, его величина регулируется в виде возврата средств за приобретение жилья, то есть имущественного вычета.

Какой существует размер получаемых средств

Согласно законодательству, максимально доступная сумма по оформлению возврата составляет 13% от 2 миллионов российских рублей, то есть всего получается 260 тысяч рублей. Тут речь ведется о приобретении жилья без использования займов.

Если же при покупке был задействован кредит, взятый у банковской организации, на погашение выплаченных по нему процентов государство возвращает гражданину по 13% от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей.

Приведем пример. Лариса Сергеевна состоятельная купила за городом земельный участок, стоимостью в 3 миллиона рублей и возвела на нем коттедж, цена которого составила 6 миллионов. Несмотря на то, что общая затраченная сумма составила 9 миллионов, к возврату полагается Ларисе Сергеевне только компенсация за 2 миллиона затрат, то есть 260 тысяч, так как дом был построен и участок приобретен без использования займов у кредитных организаций.

Условия получения

Приобретение земельного участка, как и иного недвижимого имущества, может быть компенсировано путём возмещения 13% от полученного дохода (подоходный налог). Оформить вычет можно сразу после покупки, через работодателя или по истечении текущего календарного года, одной суммой, через налоговую инспекцию. Помощь в составлении документов оказывают сотрудники налогового органа.

Приняв решение об оформлении налогового вычета, выдаваемого за землю, стоит соблюдать условия, предусмотренные законодательством. К ним относят:

• Максимальная сумма покупки, с которой исчисляется вычет. Она равна 2 000 000 руб. без использования кредита и 3 000 000 руб. с ним;
• Получить назад можно только 13% от стоимости земельного участка, а не всю потраченную сумму;
• Наличие статуса земли должно быть под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
• Возврат невозможен за земельный участок без жилого дома на нём.

Указанное отражено в письме Министерства финансов РФ от 31.10.2013 № 03-04-05/46423. Постройка на земельном участке в виде гаража или производственного здания не даст возможности получить вычет. Должен присутствовать именно жилой дом. Доказательством работ по возведению на земельном участке дома станут разрешение на строительство, договор с подрядчиком о строительстве, оформленный целевой кредит. При этом средства, затраченные на возведение дома, не войдут в категорию подлежащих возврату за покупку земли.

Покупка участка стоимостью свыше 2 000 000 руб. даст возможность на получение вычета 13% только от суммы в 2 000 000 руб. Расчёт выглядит так:

2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

В случае, если земля стоит меньше, то и возврат происходит с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Например:

800 000 руб. х 13%= 104 000 руб.

Ряд условий предъявляется к личности заявителя. Обязательным станет наличие:

• Гражданства РФ;
• Статуса резидента (пребывание в стране более 6 месяцев подряд);
• Перечисление подоходного налога в размере 13 % за период, в отношении которого подано прошение о возмещении. Если налог не выплачивался — возвращать нечего.

Несоблюдение требований, предъявляемых к личности заявителя, ведёт к отказу в предоставлении права на возврат денег. Есть ряд иных причин, которые могут послужить основанием для отказа. К ним следует отнести:

• Покупку земли у близкого родственника;
• Отсутствие на земельном участке жилого дома или справок, подтверждающих планы на строительство;
• Назначение земли, отличное от ИЖС;
• Приобретение с помощью государственных сертификатов, то есть без применения личных средств.

Законодательная база

Государство возвращает часть средств, которые вы тратите на следующие цели:

• приобретение земли для строительства жилья;
• приобретение участка, на котором уже есть жилье.

Это гарантирует Федеральный закон № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года. Также Налоговый Кодекс РФ содержит статью 220 (пункт 1, подпункт 2), следуя которой удерживаемые налоги возвращаются при покупке земли именно под жилищную застройку. Компенсация затрат на земли иной категории не распространяется.

Если на земле, купленной вами, вообще нет жилых строений, компенсация будет выплачена только при возведении жилья

Важно учесть, что оформление вас как собственника этого жилья является обязательной процедурой.. Государство поощряет приобретение наделов под жилье, однако такая компенсация доступна лишь однократно

За второй и последующие земельные участки налоговый вычет производиться не будет, даже если вы ранее приобрели первый участок за сумму, не превосходящую максимальный лимит, оговоренный законом. Считается, что вы уже использовали возможность компенсации затрат. Таким образом, в ваших интересах приобрести наиболее дорогостоящий участок из всех доступных вам, чтобы получить за него наибольшую компенсацию

Государство поощряет приобретение наделов под жилье, однако такая компенсация доступна лишь однократно. За второй и последующие земельные участки налоговый вычет производиться не будет, даже если вы ранее приобрели первый участок за сумму, не превосходящую максимальный лимит, оговоренный законом. Считается, что вы уже использовали возможность компенсации затрат. Таким образом, в ваших интересах приобрести наиболее дорогостоящий участок из всех доступных вам, чтобы получить за него наибольшую компенсацию.

Подача документов на оформление вычета

Соберите пакет документов, чтобы предоставить его в местные налоговые органы. Конечно, оригиналы отдавать не нужно. Сделайте копии, если необходимо – заверьте их.

В этот пакет должны входить:

• Юридически правильно оформленный договор купли-продажи.
• Заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ о доходах.
• Заверенные ксерокопии страниц паспорта с личными данными и пропиской.
• Копия документа, подтверждающего факт оплаты (квитанции).
• Копия брачного свидетельства (если приобретатель участка состоит в браке). При разделе компенсации между супругами они оба должны предоставить свои паспорта и персональные декларации 3-НДФЛ.
• Копия свидетельства о рождении для всех детей, не достигших совершеннолетия (если у владельца участка есть такие дети). Если ребенку исполнилось 14 лет, прилагается копия паспорта.

С собранным пакетом документов вам потребуется обратиться в Налоговую инспекцию, где вас попросят заполнить заявление для получения налогового вычета на имя начальника. Его образец можно скачать тут.

Конечно, в нем вы приводите свои личные координаты (адрес проживания, ИНН, телефон), адрес приобретенного земельного участка и затраченную сумму (цифрами и прописью). В завершении сошлитесь на соответствующую статью НК РФ и укажите просьбу начислить компенсацию за совершенное приобретение.

В заявлении можете выразить желание, чтобы вычет был разделен между вами и партнером по браку с указанием долей, но это необязательно.

Сотрудник ФНС рассмотрит ваше заявление в течение трех месяцев с момента подачи и примет решение – получите ли вы возврат ваших средств. Возможна задержка рассмотрения вашего случая для уточнения информации. Если ваша просьба одобрена, вы получаете соответствующую справку.

Если в налоговой вам отказали в оформлении льготы, вы можете оспорить данное решение, обратившись с жалобой в саму Инспекцию. Если это не помогло, остается только подать иск в суд.

Как оформляется вычет?

Оформлять вычета следует через налоговые органы, обратившись в отделение, находящееся рядом с местом жительства.

Существует возможность выбрать один из способов получения налогового вычета:

1. через работодателя;
2. через налоговую службу.

Работодатель не возвращает уплаченные налоги за прошедший период. Этот вариант предполагает не взимание подоходного налога с текущего заработка по месту работы до момента полного погашения требуемой суммы.

Шаги заявителя:

1. Подача заявления в ФНС с просьбой выдать уведомление для работодателя, гарантирующее право на возврат подоходного налога в связи с затратами, понесёнными в результате покупки земельного участка.
2. Ожидание ответа в течение месяца.
3. Получение уведомления.
4. Передача его работодателю.

Если участок с домом приобретён в 2017 году, то в 2018 году появляется возможность оформить заявление о возмещении ранее уплаченных сумм налога через налоговую инспекцию. Для этого необходимо:

1. Оформить декларацию по формам 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
2. Собрать требуемый пакет документов.
3. Обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате подоходного налога.
4. Ожидать завершения камеральной проверки.
5. После её окончания в течение 1 месяца денежные средства перечисляются на счёт заявителя.

Если в заявлении, поданном в ФНС, не указан счёт для перечисления денежных средств, необходимо после окончания камеральной проверки подать сведения о данном счёте.

Порядок оформления налогового вычета

Вернуть уплаченные деньги допустимо одним из двух способов – либо у работодателя, либо непосредственно через налоговый орган.

При выборе первого варианта у работающего по найму не будут удерживать НДФЛ. Этой преференцией он сможет на протяжении всего календарного года, в котором он имеет право на вычет (при условии недостижения потолка по выплатам). Требуется, чтобы в течение этого периода работник получал доходы, для которых действует стандартное налогообложение по ставке 13%. Чтобы реализовать свое право, заявителю требуется:

• запросить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее его право в отношении имущественного вычета;
• подать его вместе с соответствующим заявлением на имя работодателя.

Второй вариант реализации своих прав требует заполнения и подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Это лучше выполнить до 30 апреля календарного года, который следует за периодом возникновения соответствующего права. Однако подача декларации не возбраняется и в последующем, если она преследует одну единственную цель – возврат уплаченной суммы. Имущественным вычетом можно воспользоваться не позднее 3 лет после того, как закончится календарный год, дающий такое право.

Другие вопросы

Иногда, чтобы разобраться во всех нюансах вычета, приходится руководствоваться не только Налоговым кодексом, но и Гражданским, а также Земельным. В некоторых ситуациях лучше всего обратиться в юридическую консультацию, чтобы быть полностью уверенным в своих правах. Очень часто могут возникать следующие вопросы.

1. Можно ли оформить вычет, если приобретение участка было в СНТ?

Чтобы рассчитывать на выплату, должен иметься дом, пригодный для проживания с подтверждающими об этом факте, документами.

1. Можно ли получить выплату при участке с домом в 2020 году?

По закону, земля и дом считаются двумя отдельными объектами. Льгота без дома выплачена не будет. Но покупатель вправе получить ее только за один, выбранный им, объект.

1. Полагается ли вычет пенсионеру?

Пенсионер вправе использовать льготу три последующих года, в течение которых он не работает.

Максимальная сумма возврата

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен. К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство. При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.