Когда сдавать отчетность

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

У ИП-работодателей перечень отчетности намного больше — есть и ежемесячные, и квартальные, и годовые формы. Помимо всех вышеуказанных деклараций и отчетов, они составляют отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС по налогам и взносам, начисляемым на доходы наемных сотрудников.

Отчетность ИП-работодателей на ЕНВД в 2020 г. отразим в таблице:

Отчетность ИП-работодателей на ЕНВД в 2020 г.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2020 году

В Пен­си­он­ный фонд (ПФР) необ­хо­ди­мо пред­ста­вить сле­ду­ю­щую от­чет­ность:

Какие разделы включены в декларацию ЕНВД

Актуальный бланк декларации состоит из следующих разделов:

Отметим основные правила, на которые надо ориентироваться при заполнении бланка:

Титульный лист

Титул традиционно несет в себе общую информацию о налогоплательщике и налоговом периоде. Здесь отражают следующие сведения:

Декларацию по ЕНВД лучше заполнять не по порядку. Поэтому разделы будем далее рассматривать в логической последовательности, а не в порядковой.

Раздел 4

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2020 год она не переходит. То есть, ИП в 2020 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Раздел 2

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности. Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

Итог Раздела 2 – рассчитанный налог за квартал в отношении одного вида деятельности по указанному адресу:

Раздел 3

Раздел 3 позволяет рассчитать, что останется от суммы ЕНВД к уплате за квартал с учетом возможности ее уменьшения на взносы.

Раздел 1

Раздел 1 заполняют в разбивке по каждому ОКТМО. Для этого следует выделить из общей суммы налога (стр. 050 Раздела 3) сумму, относящуюся к каждому ОКТМО.

Пояснения к производственному календарю на 2020 год

Нерабочими праздничными днями в РФ являются(ст 112 ТК РФ):

1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – новогодние каникулы;

7 января – Рождество Христово;

23 февраля – День защитника Отечества;

8 марта – Международный женский день;

1 мая – Праздник Весны и Труда;

9 мая – День Победы;

12 июня – День России;

4 ноября – День народного единства.

При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.

Переносы.4 Января (Суббота) —> 2 Мая (Суббота)
5 Января (Воскресенье) —> 12 Мая (Вторник)
23 Февраля (Воскресенье) —> 24 Февраля (Понедельник)
8 Марта (Воскресенье) —> 9 Марта (Понедельник)
9 Мая (Суббота) —> 11 Мая (Понедельник)

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Все предприниматели, применяющие «вмененку», должны подавать декларацию по единому налогу, а также, уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. Сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не нужно.

Декларации по ЕНВД направляются в ИФНС ежеквартально. В 2020 году используется форма из приказа ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018. Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД следующие:

Перечислять налог за прошедший период нужно до 25 числа первого месяца следующего квартала, но из-за выходных некоторые крайние сроки уплаты сдвигаются:

• за 1 квартал срок уплаты — 27.04.2020;
• за 2 квартал — 27.07.2020;
• за 3 квартал – 26.10.2020;
• за 4 квартал – 25.01.2020.

По фиксированным страховым взносам предприниматели, включая ИП на ЕНВД, отчетность за год или иные периоды не заполняют. За 2020 год им необходимо уплатить:

• на «пенсионное» страхование — 32448 руб. (срок уплаты 31.12.2020) плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (срок уплаты 01.07.2021), но всего не более 259584 руб. ;
• на медстрахование – 8426 руб. (срок уплаты 31.12.2020).

Отчетность при совмещении режимов

Предприниматели, у которых в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, что облагаются «вмененным» налогом, дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО не заполняют (письма Минфина от 01.06.2012 № 03-11-09/41, от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834). Однако налоговики на местах могут считать иначе. Существует точка зрения, что вмененный режим применяется только по определенному виду деятельности, а в целом предприниматель применяет либо общую, либо упрощенную систему, поэтому от сдачи отчетности ИП на ЕНВД не освобождается. Чтобы избежать споров с ИФНС, рекомендуется представлять даже нулевые отчеты.

«Вмененщики» освобождены от уплаты НДС, но в ряде случаев им необходимо отчитываться по этому налогу. Журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур в обязательном порядке подаются застройщиками, посредниками, экспедиторами, а декларацию по НДС сдают ИП на ЕНВД:

• являющиеся налоговыми агентами;
• при осуществлении импортных операций;
• при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Если ИП совмещает «вмененку» с иными режимами, ему следует вести раздельный учет и сдавать отчетность по каждому из них. Сроки отчетности для ИП на ЕНВД по прочим системам налогообложения при совмещении, а также по НДС, следующие:

Сроки отчетности для ИП на ЕНВД по прочим системам налогообложения

Имущественные и прочие налоги

Предприниматели не отчитываются ни по транспортному налогу, ни по земельному – сумму платежа рассчитывают налоговые органы по данным ГИБДД и Росреестра.

От налога на имущество «вмененщики» освобождаются в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ, однако по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, освобождение не предоставляется. Все расчеты отражаются в уведомлении, направляемому физлицу для оплаты, отчет подавать тоже не надо.

Иначе начисляется водный налог – налогоплательщик обязан подать декларацию, если в своей деятельности пользуется водными объектами. Отчет квартальный, направляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статотчетность

В Росстат отчетность ИП на ЕНВД в 2020 г. представляется только теми лицами, которых ведомство включило в выборку. Отдел статистки должен сообщить предпринимателю о необходимости заполнения той или иной формы. Вид отчета, в основном, зависит от деятельности, например:

• Форма 1-ИП разработана для оптовой торговли, промышленного производства или оказания услуг, срок ее подачи — до 2 марта следующего года;
• Форму 1-ИП (торговля) заполняют продавцы, реализующие товары населению, и предприниматели, оказывающие услуги по ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования, дата представления – до 17.10.2020.

Заплатили больше?

Пишем для ИФНС: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога.xls (Excel) или Заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога.xls (Excel). Пишем для ПФР, ФСС: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм страховых сборов.doc

Отчетность ИП без работников

Предприниматели, не имеющие сотрудников, отчитываются по результатам своей деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения.

ИП на ОСНО

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ежеквартально сдает декларацию по НДС, 1 раз в год — декларацию 3-НДФЛ. Декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП с 01.01.2020 г. отменили (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Отчетность ИП на УСН

Ожидается отмена деклараций по УСН для упрощенцев с объектом «доходы»: если изменения в ст. 346.23 НК РФ примут, при наличии зарегистрированной онлайн-кассы такие налогоплательщики сдавать декларацию не будут. Но пока такой поправки нет, отчетность все ИП на УСН в 2020 году представляют в прежнем порядке – 1 раз год.

Регионам дано право вводить льготы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Отчетность ИП на УСН в 2020 г. обязаны сдать даже при льготной нулевой ставке налога.

Если предприниматель на УСН (или ином спецрежиме) выставлял в течение квартала счета-фактуры с выделенным НДС, или исполнял обязанности налогового агента, то за прошедший период заполняется декларация по НДС.

Сдача отчетности ИП на ЕНВД

С 2021 года «вмененный» спецрежим заканчивает свое действие. В ряде субъектов РФ ЕНВД уже отменили. В оставшихся регионах налогоплательщики применяют его последний год. Продлять действие закона власти не планируют. В течение 2020 года плательщики единого «вмененного» налога отчитываются, как и раньше, ежеквартально.

Нулевая отчетность ИП

Неполучение доходов, отсутствие расходов не являются основанием для непредоставления отчетности. Если предприниматель, не ведущий деятельность, не снялся с учета в ИФНС – сдать соответствующую декларацию в налоговый орган он все равно обязан. Штраф за несданный нулевой отчет составит 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

КАЛЕНДАРЬ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2020 году

ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал. Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН

ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать ЕНВД или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:

Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать ЕНВД или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:

1. Уменьшение УСН на страховые взносы.
2. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.

Новшества по ЕНВД 2020

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2020 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2020 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2020 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2020 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2019 г. подали уведомление о её применении).

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2020 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2020 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.