Ип на усн, льготы,и освобождение от уплаты налога на имущество
Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:
- При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду.
- Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.
- В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.
При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм.
Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.
Buh-ved.ru
При «упрощенке» предприниматель ведет лишь налоговый учет, регистрируя свои хозяйственные операции в «Книге доходов и расходов». Делается это с целью правильно рассчитать налоговую базу и не ошибиться при уплате налога. Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты).
Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения Налоги ИП на УСН Одно из самых главных преимуществ УСН — это то, что предприниматель за весь календарный год платит налоги всего один раз. Примечательно, что объект налогообложения разрешено выбирать самостоятельно.
ИП на УСН: особенности освобождения от уплаты налога на имущество
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Анастасии (г. Иркутск)
ИП на УСН, владеет имуществом и использует его в предпринимательской деятельности, в прошлом году было написано заявление в ФНС с просьбой освободить от уплаты имущественного налога.
В этом году вначале пришло уведомление с квитанцией на оплату, затем требование, причем требование включала сумму налога и за прошлый год в том числе. ИП написал заявление на освобождение от имущественного налога, но в ФНС ответили, что предоставить данную льготу могут только на основании декларации по УСН, а она как известно сдается по итогу года, а имущественный налог требуют уплатить сейчас.
Как поступить в такой ситуации? На основании каких документов ИП освобождается от уплаты имущественного налога?
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.
При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.).
По мнению московских налоговиков (см. Письмо УФНС по г. Москве от 25 ноября 2008 г. N 18-12/1/109650@) в целях реализации предоставленного гл. 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанных в них объектов недвижимости. Данные заявления представляются индивидуальными предпринимателями в произвольной форме по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества).
Учитывая сказанное (действующим законодательством не предусмотрена обязанность налогоплательщика, применяющего УСН, представлять налоговому органу документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательских целях), а также факт представления вами заявление в ФНС с просьбой освободить от уплаты имущественного налога и отсутствие в законе нормы о том, что освобождение от уплаты налога предоставляется только на основании декларации по УСН, считаю, что требование уплаты налога на имущество в данном случае незаконно. А значит, его можно не выполнять (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.
Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.
Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).
Следующая
БезработнымБезработная беременная: какие выплаты по беременности и родам положены на бирже труда 2020
Минфин дал разъяснение по льготам на уплату налога на имущество для ип на усн
Важно
Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847)
- при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.
- Представлять подтверждающие документы необходимо в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог на имущество и направить вам уведомление о его уплате (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Если ИП не успел подать заявление в срок, он можете сделать это и позже.
Следует помнить, что перерасчет суммы налога производится не более чем за три года (абз. 2 п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1). С 1 января 2011 г.
Внимание
Закона 2003-1). В рамках мероприятий налогового контроля, например, при выездных проверках, налоговая инспекция проверяет фактическое использование предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме (письмо Минфина России от 01.02.2010 г. 03-05-04-01/06). Как подтвердить использование имущества в деятельности на спецрежиме? В действующем законодательстве отсутствуют специальные нормы, устанавливающие порядок подтверждения предпринимателем того, что имущество используется в деятельности, облагаемой ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество).
Поэтому следует применять общие правила, установленные для подтверждения льготы по уплате налога на имущество. По общему правилу налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые инспекции. Те лица, которые имеют право на льготы, согласно ст.
Таким образом, подтверждающие освобождение от уплаты налога на имущество документы индивидуальные предприниматели обязаны подавать либо с заявлением, либо по требованию налоговиков. Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с указанным заявлением, определяется в зависимости от характера использования имущества. Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости, не включенные в перечни в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. При каких условиях индивидуальный предприниматель не будет уплачивать налог на имущество в отношении указанных объектов? Сдача в аренду (наем) принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества является юридическим актом, удостоверяющим факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом.
golden-mark.ru
Чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, предприниматель, применяющий УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН, должен направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. При этом прилагать документы, подтверждающие право на льготу, в 2018 году не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС России от 22.05.18 № БС-4-21/9663@.
Как известно, индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН), могут не платить налог на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Ранее для получения освобождения от налога нужно было представлять в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. С 1 января 2018 года процедура изменилась. Теперь налогоплательщик должен подать только заявление, а от обязанности представлять подтверждающие документы физлица освобождены. Получив заявление, налоговики проверят, есть ли у них необходимые бумаги, в том числе предъявленные самим «льготником». Если обнаружится, что документов нет, контролеры запросят соответствующие сведения у органов, организаций и должностных лиц, которые ими располагают. И только в случае неполучения нужной информации инспекторы попросят подтверждающие документы у налогоплательщика (п. 6 ст. 407, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Напомним, что бланк заявления о предоставлении льгот по «имущественным» налогам утвержден приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@ (см. «Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»).
www.buhonline.ru
