Общая система налогообложения (осн, осно) в 2020 году

Схема для выбора системы налогообложения

Подбирать режим налогообложения необходимо до регистрации ИП. От него зависит, сколько денежных средств придётся перечислять в государственные органы предпринимателю. Есть основной список налогов, которые уплачиваются при использовании всех систем:

• страхование работодателя и его сотрудников;
• НДФЛ.

Для того, чтобы определиться с выбором, нужно сделать калькуляцию. Для примера можно взять предполагаемый доход в месяц 500 000 рублей, количество штатных сотрудников – 10 человек, предполагаемые месячные расходы – 300 000:

• ПСН. Предполагается налог 6 %. Тут учитывается предполагаемый доход, который в каждом регионе разный. Схема расчёта: 500 000 х 6 = 30 000 в месяц.
• ЕНВД. Схема: К2 (зависит от вида деятельности) х доход х К1 (2, 009) х 10 (штат) = месячная пошлина. Существует возможность уменьшения суммы на 50 %.
• УСН режим “Доходы”. Расчёт: 500 000 х 6 (%) = 30 000. Снизить налог можно в 2 раза.
• УСН “Доходы и расходы”. Схема: 500 000 – 300 000 = 200 000 х 15 (%) = 30 000.

Таким же образом рассчитываются все системы. Обязательно нужно учитывать нюансы – ограничения, требования регионального направления, расходы и т. п. Калькуляция позволит понять, какой из вариантов будет выгоднее всего применить для конкретного предпринимателя.

Изменения ЕНВД для ИП в 2020 году

Повышение налога

Коэффициент К1 для ЕНВД с 2020 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2020 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2020 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2020 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2019 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2020 года он может быть распространен на всю территорию страны.

Предварительный расчет налога. Примеры

Давайте на одном примере разберем как выбрать систему налогообложения. Проведем предварительный расчет налоговой базы и посмотрим на какая система будет наиболее выгодной.

Налоговая база — это величина, исходя из которой, рассчитывается сумма налога путем умножения налоговой базы на ставку налога.

Рассчитаем налоговую базу за 1 квартал, на примере Александра, ремонтирующего мебель в г. Волгограде, который выполняет работу собственными силами, без привлечения наемных работников.

Итак пройдемся по необходимым показателям:

• Вид деятельности — ремонт мебели.
• Сумма ожидаемого дохода — 300 000 ₽ в квартал.
• Сумма предполагаемых расходов — 90 000 ₽ в квартал (реклама, покупка расходных материалов, транспортные расходы, страховые взносы).
• Количество наемных работников — 0.
• Фиксированные страховые взносы за себя — 10 218,50 ₽ за квартал.

ОСНО

На основной системе налогообложения сложный расчет. Для получения суммы налога по НДС необходимо учитывать покупки товаров с НДС, для уменьшения налога. Для простоты понимания, предположим что все затраты произведенные Александром были без НДС. Тогда для расчета мы берем только сумму дохода, которая у нас составляет 300 тыс. ₽:

Формула НДС: НДС = С / 1,20 × 0,20

где С — сумма с НДС

Налоговая ставка НДС в 2020 году равна 20%

НДС = 300 000 / 1,20 х 0,20 = 50 000 ₽

Подоходный налог (НДФЛ) — для расчета нам необходимо от дохода (без учета НДС) отнять расходы (которые должны быть документально подтвержденными) и умножить на ставку налога, которая равна 13%:

300 000 — 50 000 — 90 000 *13% = 20 800 ₽

Сумму имущественного налога не будем рассчитывать, т.к. это все индивидуально.

Общая сумма налога = 70 800 ₽

УСН 6% доходы

Расчет на данной системе налогообложения максимально прост, нам просто необходимо доходы умножить на ставку налога:

300 000 * 6% = 18 000 ₽

Также на данной системе есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченных взносов, в случае уплаты их в отчетном квартале:

18 000 — 10 218,50 = 7 781,50 ₽

Сумма подлежащая к уплате в бюджет = 7 781,50 ₽

УСН 15% доходы минус расходы

На данной системе налогообложения необходимо от доходов отнять расходы (не забываем что на данной системе закрытый перечень расходов) и умножить на ставку налога:

300 000 — 90 000 * 15% = 31 500,00 ₽

ЕНВД

Для расчета данного налога необходимо знать физический показатель, базовую доходность и значение К1 и К2. Расчет производится по формуле (расшифровку показателей я приводила выше, в разделе ЕНВД):

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = вмененный доход за 1 месяц.

ФП=1

БД = 7500 ₽ в месяц

К1 в 2020 году = 2,009

К2 = 1

7 500 * 1 * 2,009 * 1 = 15 067,50 в месяц

15 067,50 * 3 = 45 202,50 в квартал

45 202,50 * 15% = 6 780,38 налог

При условии выплаты взносов за себя в данном отчетном квартале, уплаты налога не будет:

6 780,38 — 10 218,50 = 0 ₽ к уплате.

Патент

Патент также рассчитывается на основе физического показателя, территориального расположения и вида деятельности.

Стоимость патента за 3 месяца согласно расчету на сайте налоговой составит 5 970 ₽

В данном примере ЕНВД является наиболее выгодным видом налогообложения.

Отчетность предприятия на ОСНО

При использовании ОСНО бизнесмен должен своевременно подавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также данные статистики. В случае несоблюдения сроков ИП будет начислен штраф и пеня, что в итоге может привести к аресту банковского счета.

При осуществлении коммерческой деятельности предприниматель будет обязан подать следующие документы:

• НДС (4 раза в год). Отчет подается в течение 25 дней со дня окончания каждого квартала.
• 3-НДФЛ. Ее придется составить даже в том случае, если коммерческая деятельность не принесла доход, так как законодательством не предусмотрено освобождение для ИП от сдачи нулевой налоговой отчетности. Срок подачи – до 30 апреля каждого года.
• 4-НДФЛ. Если предприятие находится на общей системе, то ему придется отчитываться не только о фактическом, но и планируемом доходе. Впоследствии на основании этих данных рассчитываются авансовые платежи. Действующие ИП подают такую форму вместе с 3-НДФЛ, а начинающие бизнесмены – в течение 5-ти дней с момента получения первого дохода. В отдельных случаях можно в индивидуальном порядке согласовать дату подачи такого документа с местной ФНС.
• Отчетность по работникам (СЗВ-М, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ). От такой обязанности избавлены только те предприятия, которые работают без наемных специалистов. В этих документах отражается информация о количестве застрахованных лиц, размере доходов сотрудников, а также расчеты страховых взносов и сумм платежей, удержанных налоговым агентом.
• Формы РСВ и 4-ФСС за наемных работников.

Дополнительно ИП должен подавать отчетность в статистику. Объем таких документов напрямую зависит от вида деятельности предприятия и численности сотрудников. Ситуация может усложниться, если бизнес попал под выборочное или сплошное статистическое наблюдения, что может отразиться на количестве отчетов.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС

Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Какие налоги платит ООО на УСН

Применение УСН освобождает компанию от уплаты НДС и налога на имущество, хотя в некоторых случаях платить их все же придется (п. 2 ст. 346.11 НК). Кроме того, использовать спецрежим запрещено некоторым категориям налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.12 НК) — например, банкам, страховщикам, производителям товаров, облагаемых акцизами. В списке налоговых платежей при УСН значительно меньше позиций. Приводим их в таблице:

Таблица 2. ООО на «упрощенке» – какие налоги платить

Налог	Налоговая ставка	Срок уплаты
Единый налог при упрощенной системе налогообложения	6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы» соответственно). Ставка может быть уменьшена региональным законодательством (ст. 346.20 НК)	Авансы — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев); за год — до 30 марта следующего года (ст. 346.21 НК)
	20% (ст. 164 НК)	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 174 НК)
Налог на имущество (по кадастровой стоимости)	2% (ст. 378.2 НК). Регионам дано право снижать ставку и вводить льготы	Устанавливается региональным законодательством (ст. 383 НК)

НДС «упрощенцы» уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, либо если при реализации выдают контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС, или когда компания выступает налоговым агентом (например, при импорте товаров, при аренде муниципального имущества).

Налог на имущество тоже взимается не всегда – только если объект, имеющийся у организации, включен в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Сравнение налоговых режимов в таблице

Параметры сравнения	ОСН	УСН	ЕНВД	Патент	ЕСХН
6%	15%
Налоги к уплате	Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций Налог на добавленную стоимость	Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН	Единый налог на вмененный доход	Единый платеж за патент	Единый сельскохозяйственный налог
Ограничения применения	Ограничений нет	Численность не > 100 чел. Доход за год не > 150 млн ₽ Остаточная стоимость имущества не > 150 млн ₽	Не допускается осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом) Численность не >100 чел.	Численность работников > 15 человек Не допускается применения в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом Доход > 60 млн ₽ за время патента.Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам	Доход от реализации собственной с\х продукции должен составлять не менее 70%
Виды деятельности	Открытый перечень	Открытый перечень	Закрытый перечень	Закрытый перечень
Объект налогообложения	НДФЛ — с прибыли НДС — с реализации товаров\услуг Имущество — со среднегодовой стоимости	Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов	Вмененный доход	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая ставка, %	НДФЛ — 13%, НДС — 20%, Имущественный налог до 2,2 %	6 %	15 %	15 %	6 %	6 %
Платежи по налогам	НДС — ежеквартально НДФЛ авансовые платежи за полугодие, 9 месяцев и по итогам года Имущественный налог по итогам года	Авансовые платежи по УСН — ежеквартально. Расчет производится исходя из полученных доходов. Если дохода нет, платить не надо	Авансовые платежи по УСН — ежеквартально. Если получен убыток — уплачивается минимальный налог — 1% с доходов	Уплата ЕНВД ежеквартально	> 6 мес. действия патента — оплата до истечения срока его действия, от 6 до 12 месяцев — аванс 1\3 часть патента в течение 90 календарных дней, остальное до окончания срока	Раз в полугодие
Налоговый период	По НДС — квартал; По прибыли и имуществу — календарный год	Календарный год	Календарный год	Квартал	Календарный год	Календарный год
Представление налоговой декларации	НДС по итогам квартала 3 НДФЛ и имущественный налог по итогам года	По итогам года	По итогам года	По итогам квартала	Декларация не предусмотрена	По итогам года
Льготы	По прибыли ставки По имуществу — По НДС —	Возможность применения “Налоговых каникул” для новых ИП согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ	Возможность применения “Налоговых каникул” согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ	Нет	Возможность применения “Налоговых каникул” по закону субъекта РФ	Нет
Уменьшение суммы исчисленного налога	Не предусмотрено	Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, за себя и сотрудников. ИП без сотрудников — до 100%	Не предусмотрено	Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, за себя и сотрудников. ИП без сотрудников — до 100%	Не предусмотрено	Не предусмотрено
Переход на данную систему налогообложения	По желанию —  начала календарного года Или с момента утраты права применять действующий спецрежим налогообложения	С начала календарного года. При регистрации ИП — в течение 30 календарных дней	С начала календарного года. В течение 5 календарных дней с момента регистрации ИП. Или в течение года при совмещении налоговых режимов	Через 10 дней после подачи заявления о переходе на ПСН	С начала календарного года. При регистрации ИП — в течение 30 календарных дней
Ответственность за налоговые нарушения
Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)	Обязательное*

*Отсрочка на применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года предусмотрена только для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства.

Изменения УСН для ИП в 2020 году

Изменение лимитов для применения УСН

Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

С 2020 года система лимитов будет изменена:

• 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
• 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

• 8% для УСН «Доходы»;
• 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Право применения УСН будет утрачено только в случае превышения второго уровня лимитов.

Отмена деклараций по УСН

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

Обязанность сдачи деклараций останется у предпринимателей, деятельность которых не предполагает применения онлайн-касс; а также у ИП, применяющих УСН «Доходы минус расходы».

Последствия неуплаты налогов

Индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги при ведении собственного бизнеса в указанные временные периоды. Если налогоплательщик нарушает условия, следует налоговая ответственность, что регламентируется ст. 114 п. 2 НК РФ.

Какие штрафы предусмотрены:

• если налог не уплачен вовремя или в отчёте присутствует ошибка бухгалтера, ИП попадает под ст. 122 Налогового Кодекса, что обязывает его внести 20 % от неуплаченной суммы;
• если будет доказано, что предприниматель умышленно избегает налогообложения, штраф возрастает до 40 %.

Закон предусматривает и уголовную ответственность по ст. 198 Уголовного Кодекса. В состав преступления входит уклонение от уплаты налогов в крупных размерах – больше 900 000 рублей обязательных платежей за 3 года (при этом доля налогов должна быть больше 2 000 000 рублей или 10 %).

Ответственность:

• лишение свободы на 6 или 12 месяцев;
• выполнение принудительных работ на 1 год;
• штраф на сумму от 100 000 до 300 000 рублей.

Если предприниматель уклоняется от уплаты взносов в особо крупных размерах (за 3 года – 4 500 000 рублей с долей налогов 20 % и более или 13 500 000 рублей), законодательство предусматривает следующее:

• штраф – от 200 000 до 500 000 рублей;
• принудительные работы или лишение свободы на 3 года.

Избежать уголовной ответственности удаётся не всегда, но смягчить обстоятельства можно при помощи немедленного погашения задолженности и внесения суммы по штрафным санкциям. Поэтому ведите учёт налогообложения своевременно и правильно, чтобы у налоговых служб не было к вам претензий.

Зачем выбирать УСН

Для начала определимся с понятиями. Специальная система налогообложения – это особый порядок взимания налогов, для которого характерны пониженные ставки и другие льготы.

В России индивидуальный предприниматель может работать на таких льготных режимах:

• упрощённая система налогообложения (УСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН ).

В первую очередь при расчёте налоговой нагрузки учитывают размер ставки. Но, например, на ПСН и УСН Доходы ставка одинаковая – 6%. Одинаковая стандартная ставка установлена также для ЕНВД и УСН Доходы минус расходы – 15% (в некоторых регионах по определённым видам деятельности ставка может быть ниже).

Означает ли это, что при выборе системы налогообложения можно ориентироваться только на налоговую ставку? Конечно же, нет. Здесь есть много других нюансов, из-за которых налог к уплате на ПСН и УСН Доходы при одной ставке будет отличаться в несколько раз.

Чтобы понять, какой вариант будет выгоден для вашего бизнеса, надо сделать расчёт налоговой нагрузки для каждого режима. Поручить эту работу лучше опытному бухгалтеру, который хорошо знает все особенности учёта налогов и страховых взносов.

Если вы не знаете, к кому обратиться, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению.

Кроме того, для каждой налоговой системы установлены свои ограничения и требования. Это может быть размер годового дохода, численность работников, место ведения предпринимательской деятельности и др.

Но самое главное – не каждый налоговый режим подойдёт вашему бизнесу из-за ограничений по видам деятельности. Меньше всего таких ограничений установлено для упрощённой системы, о чем подробнее мы расскажем ниже.

Ещё один важный нюанс — работа в рамках УСН позволяет выбирать направления бизнеса, для которых характерна высокая доля расходов. Например, вы хотите заняться оптовой торговлей или производством. Предполагается, что затраты превысят 80% от оборота. С большей вероятностью вам подойдёт вариант упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы». А если расходов по бизнесу будет немного, то проще и удобнее выбрать объект «Доходы», на котором никакие затраты не учитываются.

По данным Федеральной налоговой службы на упрощённую систему перешли 1,6 млн индивидуальных предпринимателей (из 3,8 млн). По каким же причинам ИП выбирают упрощёнку?

Вот основные преимущества этого режима:

• два разных объекта налогообложения, поэтому можно выбирать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (на других системах такой возможности нет);
• если бизнес временно не работает, налог не взимается (в отличие от ЕНВД и ПСН, где налог надо платить в любом случае);
• пониженные налоговые ставки и дополнительная возможность уменьшать исчисленный налог за счёт страховых взносов ИП и его работников;
• всего одна декларация в год;
• высокий лимит годового дохода – 150 млн рублей;
• возможность нанимать до 100 работников;
• отсутствие территориальных ограничений;
• возможность заниматься практически любым направлением бизнеса.

Патент

Еще один вид оплаты, который могут выбрать для себя ИП — патентная система налогообложения. Такую систему можно применять наряду с ОСНО, ЕНВД или УСН в тех случаях, когда ваша деятельность относится к перечню, представленному пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ:

• ремонт мебели;
• парикмахерские услуги;
• ремонт и пошив текстильных, трикотажных и меховых изделий;
• репетиторство, организация учебных курсов;
• розничная торговля;
• дизайнерские услуги;
• многое другое;

Порядок осуществления деятельности ИП (патентная система налогообложения) также регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса РФ.

Применение такого вида налогообложения невозможно, если:

• выручка за год составила более 64 020 000 рублей;
• деятельность ведется на основании доверительного управления либо договора простого товарищества;
• на предприятии числится более 15 наемных работников.

Предприятие, осуществляющее деятельность на условиях ПСН, может не использовать кассовые аппараты при условии выдачи письменного документа, подтверждающего прием денег: квитанции, товарного чека, др.

Страховые взносы ИП в 2020 году и из чего складываются выплаты

В соответствии со ст. 430 п. 6 Налогового Кодекса РФ зарегистрированные индивидуальные предприниматели, ведущие или временно приостановившие свою деятельность, обязаны перечислять платежи по страхованию за себя (пенсионные и медицинские).

В этом году денежные средства по фиксированному налогу вносятся не позднее 31.12.2020 г. Если доход превышает 300 000 рублей – до 01.04.2021 г.

Сумма взносов:

• Фиксированный годовой платёж на пенсионное страхование – ОПС. При доходе до 300 000 рублей – 32 448 рублей.
• Взнос на пенсионное страхование при превышении предельного дохода – 32 448 рублей и 1 % от разницы между фиксированной суммой и превышающей, но не более, чем 259 584 рублей.
• Медицинское страхование (ОМС). Вносится 8 426 рублей.

Взносы за своих работников

ИП, являющиеся работодателями, должны вносить страховые взносы и за своих сотрудников. В отличие от других налогов (НДФЛ и т. д.), сумма отчисляется не из выплат работников, а из доходов индивидуального предпринимателя. Ежемесячно оплачиваются такие страховки:

• пенсионная – 22 %;
• социальная – 2,9 %;
• медицинская – 5,1 %.

Исходя из степени опасности работы, работодатель обязан заключать договор о страховании от несчастного случая. Для определения тарифа существует код ОКВЭД, указанный в документации ИП. Минимальная ставка составляет 0,2 %, максимальная – 8,5 %.

Льготы по уплате страховых взносов

Каждый предприниматель желает сэкономить на налогообложении и для этого существуют специальные льготы. Но более всего их применение целесообразно для работодателей, которые выплачивают сотрудникам высокие зарплаты.

Льготы, которыми можно воспользоваться в 2020 году:

• при превышении годового предельного дохода сотрудника (ПДС), когда заработная плата больше 1 292 000 рублей, пенсионная страховка оплачивается не 22 %, а всего 10 %;
• если ПДС более 912 000 рублей, то социальное страхование не оплачивается вообще;
• при УСН и ОСНО категории “Доходы минус расходы” взносы включаются в расходные затраты, поэтому ставка снижается;
• при использовании договора “Доходы” в УСН и ЕНВД взнос высчитывается из налога, но не более 50 %.

Внимательно изучите все нововведения по взносам и налогам ИП в 2020 г., просчитайте на калькуляторе все варианты, чтобы выбрать для ведения своего бизнеса наиболее выгодную систему налогообложения и не забывайте своевременно подавать отчётную документацию.

Налог на профессиональный доход станет действовать во многих регионах РФ

Пожалуй, самое значительное изменение для ИП в 2020 году связано с расширением территории действия НПД. Этот новый налоговый режим хорошо подходит для мелкого бизнеса, связанного с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товаров собственного изготовления.

С 2020 года еще 19 регионов России для уплаты НПД станут доступны. Но принимать решение о переходе на этот режим надо взвешенно. Во-первых, ИП на НПД не должен иметь работников. Во-вторых, торговать или заниматься производством плательщики налога на профдоход не смогут. В-третьих, надо следить, чтобы годовой доход не превысил 2,4 млн рублей, а это всего 200 тысяч рублей в месяц.

Что касается возможности не платить взносы на свое пенсионное страхование, то это не всегда благо. Страховая пенсия за период работы в рамках НПД начисляться не будет. А ведь взносы, которые предприниматели обязаны платить за себя на других системах налогообложения, уменьшают рассчитанный налог (кроме ПСН).

Так, если ИП без работников на УСН Доходы заработает за год 800 тысяч рублей, то взносы за себя он заплатит в размере 45 874 рубля. При этом налог по ставке 6% составит 48 000 рублей, но он почти полностью уменьшается на сумму взносов. В итоге, предприниматель на УСН Доходы и плательщик НПД заплатят в бюджет одинаковую сумму, но первый будет иметь страховой стаж, а второй – нет.

Если вы не уверены в преимуществах НПД для вашего бизнеса, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Если же все взвесили и решили зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не забудьте подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика спецрежима. Иначе регистрация плательщика НПД будет аннулирована.

Бесплатная консультация по налогам

Совмещение ОСНО с иными видами налогообложения

ОСНО включает в себя перечень разных видов налоговых платежей, которые обязаны оплачивать все субъекты предпринимательства. Данный режим является одной из самых сложных действующих систем. Использовать этот метод рекомендуется только при наличии возможности оформить льготы. Также выбор этого режима целесообразен при партнерстве с фирмами, что также используют эту систему. ОСНО является единственным режимом, который применяется в автоматическом порядке для всех вновь зарегистрированных компаний. Также этот режим назначается тем фирмам, что потеряли право на использование специальных систем налогообложения.

В действующем законодательстве приводится информация о том, что данный режим не может быть совмещен с иными системами налогообложения. Однако в данном правиле предусмотрены исключения. Частные предприниматели могут использовать эту систему вместе с патентом. Юридическим структурам разрешается совмещение ОСНО с ЕНВД.