Уведомление о выборе оп для уплаты налога на прибыль

По расчетам с персоналом

1. Пересмотреть штатное расписание на предмет соответствия зарплат новому МРОТ. На 2020 год федеральный МРОТ — 12 130 рублей.

2. Утвердить график отпусков на 2020 год. Крайний срок его утверждения — 17 декабря 2019 года — не позднее чем за 2 недели до наступления нового календарного года.

3. Выплатить сотрудникам компании материальную помощь. Размер не облагаемой материальной помощи составляет 4 000 рублей на каждого сотрудника в год.

4. Начислить и выдать отпускные любителям зимы, готовим к отпуску. И премию всем, кто был молодцом!

5. Начислить и выдать зарплату за декабрь. Для компаний, предусмотревших локальным актом день расчета с 1 по 8 числа, выплатить зарплату надо 31 декабря. Остальные тоже могут принять решение выплатить досрочно.

6. НДФЛ с отпускных и больничных перечислить 31 декабря , а остальной НДФЛ будем платить в первый рабочий день нового года — 9 января 2020 года. Но можно оплатить и 31 декабря, это не нарушение. Чтобы полностью рассчитаться.

7. Проверить окончательный налоговый статус сотрудников и иностранных работников. Если статус изменился, пересчитать НДФЛ — доудержать или вернуть излишки.

8. Провести ревизию представленных сотрудникам в 2019 году вычетов по НДФЛ и документов по ним на предмет достаточности. Начать сбор заявлений и документов на 2020 год.

Надеюсь, что напоминания были полезны. И предновогодняя бухгалтерская суматоха до наступления 2020 года будет укрощена.

Не сомневаюсь, что успеете найти время и на приятные предпраздничные хлопоты — купить подарки себе и своим близким, поздравить с праздником коллег и родных.

До нового года не прощаюсь! Есть еще о чем поразмышлять и чем поделиться.

Успехов вам, коллеги! Понимающего руководства, толковых коллег и старательных помощников!

Внести изменения в политику учета

1. Надо пересмотреть и обновить Учетную политику.

Не забудьте учесть в учетной политике изменения законодательства, которые вступают в силу с 1 января 2020 года:

• новое ограничение при переходе с линейного на нелинейный метод амортизации основных средств — не чаще 1 раза в 5 лет,
• возможность применения инвестиционного налогового вычета для основных средств 8-10 амортизационных групп,кроме зданий, сооружений, передаточных устройств. Сейчас он действует только для 3-7 групп.
• продление до 31 декабря 2021 года 50% ограничения на перенос убытков прошлых лет,
• изменения по имущественным налогам,
• возможность централизованной сдачи отчетности и уплаты НДФЛ за обособленные подразделения,
• изменения в порядок уплаты обособленными подразделениями страховых взносов. И другие

Важно для бухгалтера: Учетной политикой стоит утвердить форму письменного требования главного бухгалтера для исполнения сотрудникам компании и порядок исполнении этих требований

Обратите внимание на обновленные версии ПБУ 13/2000, ПБУ 16/02 и ПБУ18/02. Еще один интересный стандарт ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

Он вступает в действие с 2022 года, но если компания примет решение применять его досрочно с 2020 года — это следует прописать в учетной политике для бухгалтерского учета

Еще один интересный стандарт ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Он вступает в действие с 2022 года, но если компания примет решение применять его досрочно с 2020 года — это следует прописать в учетной политике для бухгалтерского учета.

Изменений законодательства с 2020 года немало. Все их придется проработать и Учетную политику обновить и освежить. Приказ о внесении изменений в учетную политику должен быть подписан не позднее 31 декабря 2019 года.

2. Проверить и при необходимости пересмотреть лимит остатка кассы.

3. Сделать анализ инвентаризации имущества.

4. Прошерстить новости регионального законодательства в отношении ставок, льгот и преференций по налогам, касающихся вашего бизнеса или статуса компании.

5. Проверить включена ли недвижимость в перечень имущества, облагаемого в 2020 году по кадастровой стоимости.

Куда подается документ

В п. 2 ст. 230 НК РФ указано, что уведомить налоговый агент должен каждую из инспекций, в которых состоят на учете подразделения компании. То есть, извещаются:

• ИФНС «обособок», в которые прекращается уплата НДФЛ и подача отчетов по налогу,

• инспекция, в которую будут направляться денежные средства и отчетность.

В то же время, ФНС РФ в своем письме от 16.12.2019 № БС-4-11/25885@ сообщает, что уведомление о выбранном подразделении подается только одно – в выбранную ИФНС обособленного подразделения, куда будут перечисляться платежи и подаваться отчетность. Дальнейшее уведомление указанных на листе «А» подразделений происходит в автоматическом режиме.

В течение налогового периода выбрать другую инспекцию взамен заявленной в уведомлении нельзя. За исключением случаев, когда количество подразделений компании на территории муниципалитета становится больше или меньше, либо меняется сам порядок предоставления сведений или уплаты по налогу.

Таким образом, с 2020 г. компания сама выбирает, будет она отчитываться и перечислять НДФЛ в прежнем порядке, или заявит о переходе в единую ИФНС по подразделениям, расположенным в границах одного муниципалитета.

Что с расчетной дисциплиной

1. Еще раз проверить нет ли непогашенных обязательств перед бюджетом.

2. Запросить сверку с налоговой по состоянию на 31 декабря 2019 года.

3. Провести анализ расчетов с контрагентами — и поставщиками, и покупателями:

• составить акты сверки,
• провести ревизию первичных документов,
• проверить сроки договоров и подписать доп. соглашения о продлении сроков действия,
• предложить подписать допсоглашения о дополнительных гарантиях: условие о заверении об обстоятельствах ( статья 431.2 ГК РФ) и ответственность контрагента возместить убытки, возникшие в результате нарушения им законодательства или обязательств и гарантий по договору ( статья 406.1 ГК РФ).

4. Проверить состояние расчетов с контрагентами на предмет начисления пени или взыскания штрафов. Урегулировать отношения и оформить юридически для отражения в учете.

5. Завершить расчеты с подотчетными лицами по состоянию на 31 декабря 2019 года. При необходимости пересмотреть изменения в работе с «подотчетниками» на 2020 год — уточнить список лиц, лимиты командировочных выплат и т.д.- и закрепить локальным нормативным актом ( приказом).

О чем уведомить налоговую инспекцию

1. Сообщить о выборе ответственного обособленного подразделения, через которое в 2020 году будет осуществляться уплата налога на прибыль в региональный бюджет. Кто должен: компании, имеющие обособленные подразделения. Срок — до 30 декабря 2019 г.

2. Уведомить об изменении объекта налогообложения при УСН. Кто: компании и ИП, применяющие в 2019 году УСН, принявшие решение о мене объекта с «Доходы х6%» на «Доходы-Расходы» или наоборот. Срок — до 31 декабря. 30 декабря 2019 года — последний для уведомления день.

3. Уведомить о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Кто: компании, решившие с 2020 года уплачивать ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли или переходящие на порядок уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Если порядок не меняется — уведомлять налоговую не надо. Срок — до 31 декабря 2019 г.

4. Уведомить о переходе с 2020 года на УСН. Кто: компании и ИП, соответствующие критериям и принявшие решение о применении УСН. Форма уведомления № 26.2-1. Срок — до 31 декабря 2019 г

5. Для перехода с 1 января 2020 года на патентную систему налогообложения (ПСН) ИП в срок до 17 декабря 2019 г. включительно (не позднее 10 рабочих дней до начала ведения бизнеса на основе ПСН) должен направить заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Лично ( или через представителя), ценным письмом по почте или в электронной форме.

6. Уведомить о переходе с 2020 года на ЕСХН. Кто: компании и ИП, соответствующие критериям сельхозпроизводители, принявшие решение о применении ЕСХН. Форма уведомления № 26.1-1. Срок — до 31 декабря 2019 г.

7. С 2020 года компании с обособленными подразделениями получили право сдавать формы налоговой отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту регистрации головного офиса или выбранного ответственного подразделения в пределах одного муниципального образования. И, соответственно, уплачивать НДФЛ.

Важно: О намерении отчитываться с 1 января 2020 года централизованно надо уведомить. Причем все! налоговые инспекции, в которых стоят на учете подразделения

И передумать в течение года нельзя

8. С 1 января 2020 года компания вправе наделить полномочиями платить зарплату и перечислять страховые взносы только те обособленные подразделения, у которых открыт расчетный счет в банке. Об этом требуется уведомлять налоговую инспекцию: с 1 января 2020 года компании обязаны сообщать в налоговый орган об изменении полномочий своих подразделений — не позднее 1 месяца со дня наделения обособленного подразделения такими полномочиями (или их лишения). С отчетности по страховым взносам за 1 квартал 2020 года ФНС вводит дополнительный контрольный параметр при сдаче отчетности обособленным подразделением — наличие расчетного счета.

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2019 г. № БС-4-11/25885@ “О представлении уведомления о выборе налогового органа”

20 декабря 2019

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и в отношении представления уведомления о выборе налогового органа сообщает следующее.

Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 325-ФЗ) внесены изменения, в частности, в пункт 7 статьи 226 и пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона N 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.

С учетом указанных изменений, налоговый агент — российская организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно, а также представлять в отношении работников этих обособленных подразделений по месту учета выбранного обособленного подразделения представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее — справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчет по форме 6-НДФЛ).

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Учитывая изложенное, организация — налоговый агент, имеющая несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, вправе выбрать из этих обособленных подразделений только одно обособленное подразделение через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы НДФЛ, а также представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

В этой связи, организация вправе представить в налоговый орган в электронном виде либо на бумажном носителе одно уведомление о выборе налогового органа с указанием одного выбранного обособленного подразделения из всех обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования. При этом уведомление о выборе налогового органа представляется в налоговый орган выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ. Дальнейшее уведомление всех налоговых органов, указанных в поле «Код налогового органа» раздела «Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:» уведомления о выборе налогового органа, будет осуществляться в автоматическом режиме.

Одновременно сообщается, что приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@ «Об утверждении формы Уведомления о выборе налогового органа, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» находится на государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.