Cроки уплаты налогов в 2020 году

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: отчетность в ИФНС

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Обратите внимание, что сроки сдачи некоторой отчетности изменились, а также появились новые виды отчетности!

Сроки уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Сроки уплаты НДС в 2020 году по общему правилу

НДС в обязательном порядке должны платить ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. У ИП и организаций, работающих на других системах налогообложения может возникнуть обязательство по уплате НДС в исключительных случаях. Сроки уплаты для лиц, как уплачивающих НДС на общих основаниях, так и для тех, кто платит этот налог в исключительных случаях, приведены ниже.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, плательщик НДС должен рассчитать налог к уплате по результатам квартала, указать его в строке 040 Раздела 1 декларации по НДС, разделить его на три одинаковые части и выплатить их в бюджет до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Таким образом, формула расчета и алгоритм достаточно просты. Возможные сложности связаны только с ситуацией, когда сумма налога не делится на равные части. Согласно разъяснению ФНС, в этом случае необходимо округлить последний платеж трехмесячного цикла в большую сторону.

Сроки уплаты НДС в 2020 году по общему правилу следующие:

Уплата НДС за 1 квартал 2020: перенос не для всех

Порядок расчетов по налогу на добавленную стоимость закреплен в ст. 174 НК РФ. В соответствии с Кодексом, плательщикам вменяется в обязанность предоставлять декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этот же период потребуется внести первую треть исчисленного за отчетный квартал налога. Если указанный день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

2020 год насыщен новшествами, вносимыми в законодательство. Сложная эпидемиологическая обстановка и экономическая нестабильность стали основанием для изменения срока уплаты НДС за 1 квартал 2020. Но перенос актуален не для всех компаний.

Указами Президента РФ № 206 от 25.03.2020 и № 239 от 02.04.2020 г. определено, что 30, 31 марта и весь апрель 2020 г. является нерабочим периодом. При этом свою деятельность приостановили не все налогоплательщики – предприятия, на которые не распространяются нерабочие дни, перечислены в тексте Указов. Множество жизнеобеспечивающих организаций, компаний с непрерывным производственным циклом продолжают функционировать, работают медорганизации, аптеки, продуктовые магазины и т.д.

Крайний срок сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал для всех компаний и ИП без исключения перенесен на 15 мая 2020 года (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, п. 3). Однако в отношении срока уплаты НДС за 1 квартал все неоднозначно.

Перенос сроков уплаты НДС за 1 квартал 2020 г. будет зависеть от вида налога на добавленную стоимость.

Основные изменения по НДС в 2020 году

Начнем с вычета НДС по нематериальным активам, созданным собственными силами. Теперь его можно получить после принятия товаров, работ, услуг (ТРУ), пошедших на создание НМА, на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». Напомним: до 01.01.2020 заявить НДС к вычету по подобным приобретениям можно было только после отражения готового НМА на счете 04 «Нематериальные активы» (Письмо Минфина РФ от 19.07.2019 N 03-07-11/54587).

У правопреемника появилась возможность заявить к вычету НДС по ТРУ, имущественным правам, использованным правопредшественником при создании НМА (если только вычет не заявлен до завершения реорганизации).

Изменились правила и по восстановлению НДС правопреемником. Теперь при реорганизации надо восстановить НДС на основании счетов-фактур или бухгалтерской справки в ситуациях, перечисленных в пп. 2-4 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Подробности в обзоре Администрирование налогов в 2020 году

Основные понятия

Налоговым периодом считается календарный год, по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• за 2019 год — 28 марта;
• за I квартал 2020 года — 29 апреля;
• за полугодие — 29 июля;
• за 9 месяцев — 28 октября.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• за 2019 год — 28 марта;
• за январь — 28 января;
• за февраль — 28 февраля;
• за март — 28 марта;
• за апрель — 29 апреля;
• за май — 28 мая;
• за июнь — 28 июня;
• за июль — 29 июля;
• за август — 28 августа;
• за сентябрь — 30 сентября;
• за октябрь — 28 октября;
• за ноябрь — 28 ноября;
• за декабрь — 30 декабря.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео: