Cроки уплаты налогов в 2020 году

Реквизиты для уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ

Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2020 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

• за водный транспорт — по месту регистрации;

• за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:

КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2020 году выглядит так:

Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.

Льготы для юридических лиц

Льготы предоставляются в Кемеровской области на основании заявления и подтверждающих документов следующим организациям:

• ЮЛ, занимающимся обучением по адаптированным программам, а также созданным для работы с сиротами и детьми, оставшимися без опекунов;
• учреждениям по работе с несовершеннолетними, нуждающимися в реабилитации, а также для детей с ограниченными возможностями;
• медицинским организациям;
• образовательным учреждениям, расположенным в сельской местности;
• товаропроизводителям, с/х продукция в структуре производства которых занимает не менее 70%;
• потребительским кооперативам;
• общественным организациям инвалидов;
• предприятиям, осуществляющим пассажирские перевозки;
• организациям, в штате которых работает не менее 50% инвалидов.

Льготы по транспортному налогу для юр. лиц

Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:

• промысловые суда;

• суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

• сельскохозяйственный транспорт;

• буровые суда и установки, морские платформы и пр.

Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.

Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.

Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.

Ставки транспортного налога в г. Санкт-Петербурге

На
2016201720182019год

ФАЙЛЫ

Примечание к таблице: приведены значения в г. Санкт-Петербурге на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.

По данным ФНС, в Санкт-Петербурге зарегистрировано 2,18 миллиона ТС. Владельцы этой техники, данные о которой получены из регистрирующих органов, обязаны оплачивать транспортный налог. В северной столице ставки и порядок оплаты зафиксированы законом от 04.11.2002 № 487-53.

Объект налогообложения

Объектов налогообложения много, здесь можно включить все транспортные средства, что только придут в голову:

• Все автомобили.
• Мотоциклы.
• Воздушный транспорт.
• Морские и речные средства передвижения и т. д.

Из этого списка исключаются:

• Легковые машины, находящиеся на счету социальных служб.
• Автомобили, оборудованные для управления инвалидами.
• Морские и речные суда, используемые для промысловых целей.
• Пассажирские и грузовые водные или воздушные суда, которые используются для перевозки грузов и пассажиров.
• Сельскохозяйственная техника.
• Транспорт медицинских служб, включая ветеринарную.
• Средства передвижения, принадлежащие органам исполнительной власти.
• Морские платформы с буровыми установками.
• Транспорт, доказано находящийся в угоне и т. д.

В зависимости от вида транспорта будет размер налога, который предстоит оплатить, и сумма авансового платежа.

Пример расчёта налога и авансового взноса

Предположим, у нас есть фирма, обладающая:

• Легковым автомобилем с мощностью двигателя полных 140 лошадиных сил.
• Грузовым автомобилем с двигателем на 230 л/с.

С двух этих видов транспорта ей ежегодно нужно платить налог. Чтобы его рассчитать, мы также должны знать регион. Для чистоты расчётов возьмём обычный субъект РФ – к примеру, Псковскую область. Можно было взять Московскую область, но это слишком легко для примера вычислений.

В 2019 году ставки действуют такие:

• На легковую машину с указанной мощностью – 27.
• На грузовой автомобиль – 65.

Дополнительно учтём, что легковая машина была выпущена всего два года назад, и стоила около 5 миллионов рублей, а это значит, учитывается повышающий коэффициент – 1,1.

Перечень автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, ежегодно устанавливаются государством и выкладываются на сайт Минпромторга. Актуальный перечень для 2019 года – по .

Теперь вычислим сумму налога, так как все необходимые переменные мы получили. И расчёт на их основе будет таким:

• 140 х 27 х 1.1 = 4 158 рублей за легковой автомобиль.
• 230 х 65 = 14 950 рублей.

Итого за два транспортных средства по исчислениям налоговиков придётся заплатить за 2019 год 19 108 рублей.

Юрлицо из Псковской области должно будет уплачивать сбор до 2 декабря 2019 года, так как 1 декабря выпадает на воскресенье, а отчётным периодом признан год. Или же оно может воспользоваться правом на авансовые начисления и выплаты. Это стоит выделить отдельно.

Авансовые взносы

Отчисления налога можно разделить на несколько частей и заранее посчитать авансы по четвертям для ежеквартальных взносов. Крайние даты устанавливаются также региональными властями, так что если вернуться к примеру выше и использовать Псковскую область, мы получим следующие сроки уплаты авансовых платежей транспортного налога для юридических лиц в 2019 году:

• 1 квартал – 30 апреля.
• 2 квартал – 31 июля.
• 3 квартал – 31 октября.
• 4 квартал – 5 февраля 2020 года.

Обычно даты авансовых выплат устанавливаются на первые или последние числа месяца.

А вычислить размер авансовых платежей по транспортному налогу 2020 для юридических лиц будет нетрудно. Потребуется просто вычислить сумму налога за весь год и разделить на четыре части.

Используя пример выше получим и сумму авансовых платежей для квартального взноса – 4 777 рублей должны быть уплачены за оба транспортных средства сразу.

Рассчитывать транспортный налог — задача ФНС, но чтобы примерно оценить сумму, посчитать всё можно вручную или с помощью калькуляторов. Один из них предложен прямо на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы. Авансовые суммы здесь рассчитать не получится, но обычно делить число на 4 не очень сложно.

Расчёты транспортного налога могут быть осложнены только тем, что в каждом регионе разные ставки, которые нужно отслеживать, как и перечень средств передвижения, облагаемых повышенной налоговой ставкой. В остальном расчёт суммы налога, а также расчёт авансов – не такая сложная задача, как может показаться сначала. И предложенный выше пример тому подтверждение. Просто нужно отнестись к оплате со всей внимательностью и не пропускать сроки, ведь даже декларацию для учёта по транспортному сбору больше заполнять не придётся, что облегчит процесс.

Налоговая база и принцип расчёта налога

Сумма взноса рассчитывается как произведение налоговой ставки на базу.

Чтобы вычислить базу, можно взять:

• Мощность двигателя в л/с.
• Тягу двигателя.
• Валовую вместимость и т. д.

Ставки для каждого подобного вида двигателей определяются после. Они также различны и выделяются они для следующих видов транспорта:

• Машины.
• Мотоциклы.
• Автобусы.
• Грузовики.
• Водные виды транспорта.
• Воздушные средства передвижения и т. д.

Ставки принимаются в каждом субъекте РФ местными властями. Однако, они не должны быть больше, чем в 10 раз, по сравнению с установленными на федеральном уровне ставками. В меньшую сторону это тоже работает. Если в регионе не установлены ставки для какого-то вида транспорта, они берутся из стандартных. Для некоторых средств передвижения юрлиц предусмотрены пониженные ставки.