Подотчетные риски

Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)

4) Лимит расчета наличными

Банком России установлен предельный размер расчета наличными — 100 000руб. в рамках одного договора. Это правило относится и к расходам отраженным в авансовом отчете. Сотрудник организации может что-то купить или оплатить в одном месте по одному документу на сумму не превышающую 100 000руб., при этом в другом месте и по другому документу он так же может произвести оплату на сумму не более 100 000руб.

За нарушение предельной суммы лимита расчета наличными компания может быть оштрафована на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб., а руководитель на сумму от 4 000 руб. до 5 000 руб.

Контроль за наличием и правильным составлением всех необходимых документов, а также умение доказать свою правоту при помощи законодательства и составить нужный акт или приказ уменьшат претензии проверяющих органов.

Вы можете прочитать эту Немецкий Английский

Возврат средств

Практика проверок показывает, что работники не спешат отчитываться по авансам, а организация не торопится принимать меры по возврату не использованных работниками сумм.

Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника неиспользованного подотчетного аванса не позднее одного месяца со дня окончания срока, отведенного для его возвращения (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

Например, фирма участвовала в выставке, при транспортировке было повреждено оборудование, об этом узнали только во время его установки и менеджер ответственный за мероприятие, с согласия директора, заплатил наличные деньги мастеру, который устранил неисправность. Сотруднику должны возместить эти расходы, и удержать 13% НДФЛ по правилам. В такой ситуации сотрудник может написать служебную записку о том, что он потратил сумму на ремонт оборудования, документы были потеряны и указать сумму+13% и приложить эту записку к авансовому отчету. Директор, зная ситуацию, подпишет такой авансовый отчет и даст распоряжение на возмещение, при этом сотрудник получит столько, сколько он фактически потратил.

Читайте о том, какие документы нужны для деловых поездок здесь.

2) Все документы, приложенные к авансовому отчету должны быть оригиналами , не копиями, и должны содержать все необходимые реквизиты или быть составлены по утвержденной форме (если это необходимо).

Каждый сотрудник должен предоставлять в бухгалтерию оригиналы документов, подтверждающих произведенные расходы. Если инспектор при проведении проверки увидит, что расходы подтвержденные копиями используются для уменьшения прибыли, он потребует убрать их из расчета и, тем самым будет увеличен налог на прибыль.

При покупке за наличность сотрудник должен обязательно предоставлять кассовый и товарный чеки.

01.10.2016 Иванов И. И. получил распоряжение от руководства ООО «Омега», применяющего УСН 15%, купить партию канцтоваров для нужд бухгалтерии. Из кассы он получил на эти цели 1 000 руб. Придя в магазин, Иванов обнаружил, что для покупки необходимого товара ему понадобится 1 200 руб., и ему пришлось заплатить недостающие 200 руб.

Бухгалтерские операции отражаются проводками:

Дт 71 Кт 50 — 1 000 руб. — выданы деньги под отчет;

Дт 10 Кт 71 — 1 200 руб. — приняты канцтовары;

Дт 26 Кт 10 — 1 200 руб. — списаны на общехозяйственные расходы приобретенные канцтовары;

Дт 71 Кт 50 — 200 руб. — выплачена Иванову И. И.

Есть расходы, которые могут быть приняты для уменьшения прибыли только тогда, когда к ним приложены определенные документы — акты, приказы и проч., которые доказывают необходимость этих расходов или то, что именно эти затраты принесут компании прибыль в будущем.

Например, сотрудник компании закупил продукты и напитки и отчитался через авансовый отчет. Компания устроила фуршет для людей, которых может заинтересовать деятельность фирмы и ее продукция. Если просто списать такую покупку на расходы, то налоговый инспектор при проверке потребует убрать их из расходов, уменьшающих налог на прибыль, т.к.

Типичные ошибки и нарушения, выявляемые в ходе проверок

К наиболее распространенным нарушениям, выявляемым контрольными органами в ходе осуществления проверок расчетов с подотчетными лицами, можно отнести следующие:

  • выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся в срок по ранее полученным авансам;
  • несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;
  • систематическая выдача сумм под отчет без оснований и необходимости с последующим возвратом их в кассу;
  • неудержание денежных сумм с подотчетных лиц, не отчитавшихся в установленный срок;
  • списание подотчетных сумм при отсутствии первичных документов;
  • отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку;
  • отсутствие командировочных удостоверений или ненадлежащее их оформление;
  • неполное заполнение реквизитов командировочного удостоверения (отсутствие печатей в пунктах назначения, отметок);
  • несоблюдение установленных норм командировочных расходов, возмещение командировочных расходов сверх установленных законодательством норм без основания;
  • отсутствие приказов (распоряжений) об оплате суточных сверх установленных норм;
  • отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм;
  • несоответствие маршрута командирования, длительности пребывания в командировке данным, указанным в удостоверении;
  • возмещение в составе командировочных расходов сумм, не предусмотренных действующими нормативными документами;
  • оплата командировочных расходов при командировке на один день и при возможности ежедневного возвращения из пункта командировки к месту жительства или работы;
  • отсутствие краткого отчета о выполненной работе, который согласовывается с руководителем структурного подразделения и представляется в бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом (на одном и том же бланке составляются два документа – служебное задание и отчет о выполненной работе);
  • некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами;
  • неправильное выведение остатков на конец отчетного периода;
  • несоответствие записей в авансовых отчетах и журналах операций, главной книге или других регистрах.

А.Гусев

К. п. н.,

редактор журнала

“Ревизии и проверки

финансово-хозяйственной

деятельности государственных

(муниципальных) учреждений”

Как должен заполняться авансовый отчет

По истечении срока, на который сотруднику были выданы деньги, не позднее 3 рабочих дней он обязан предоставить авансовый отчет по истраченным средствам. Отчет предоставляется по унифицированной форме (АО-1), либо по самостоятельно разработанной форме.

К АО должны быть приложены платежные документы, а также документы, которые могут подтвердить покупку.Например, товарный чек, накладная, акт выполненных работ и др. документы.

Важно! После проверки АО утверждает руководитель компании, либо уполномоченный на то сотрудник. А для целей начисления взносов в ПФР, ФСС и фонды ФОМС все еще проще

Даже если нет подтверждающих расходы документов, взносы не начисляются, если расходы не превышают нормы, установленные локальным актом организации (приказом директора) (ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; ст. 168 ТК РФ). Но взносы на «несчастное» страхование в таком случае заплатить придется со всей суммы неподтвержденных расходов

А для целей начисления взносов в ПФР, ФСС и фонды ФОМС все еще проще. Даже если нет подтверждающих расходы документов, взносы не начисляются, если расходы не превышают нормы, установленные локальным актом организации (приказом директора) (ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; ст. 168 ТК РФ). Но взносы на «несчастное» страхование в таком случае заплатить придется со всей суммы неподтвержденных расходов.

Первичные документы подотчетного лица оформлены некорректно

Ошибки в первичных документах: позиция ведомств и судей

В части налога на прибыль. Ранее Минфин России придерживался следующей позиции. Ошибки в первичных документах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименования товаров, их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в уменьшение базы по налогу на прибыль ( письмо Минфина России от 04.02.2015 № 03-03-10/4547). Если в первичных документах, приложенных к авансовому отчету , отсутствуют указанные выше обязательные реквизиты, то их нельзя принять к учету.

В этом случае расходы не могут быть признаны при расчете базы по налогу на прибыль, а с подотчетных сумм придется исчислить НДФЛ.

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должностей лиц, совершивших сделку (операцию) и ответственных за ее оформление, либо наименование должностей лиц, ответственных за оформление свершившегося события;
  • подписи этих лиц с отражением их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации.

Читайте другие статьи на сайте:

  • Заявление в следственный комитет по ст 119 УК РФ
  • Назовите формы коррупционных и экономических преступлений в образовании
  • Льгота сотрудникам полиции при подаче заявления в детский сад
  • Допускается ли причинение вреда третьим лицам при необходимой обороне
  • Основания прекращения уголовного дела в суде УПК РФ

Порядок проведения аудита

Проверка расчетов с подотчётными лицами проводится бухгалтером. Базируется она на приказах по учетной политике компании. В частности, имеются в виду следующие предметы приказов:

  • Назначение подотчетных лиц.
  • Направление сотрудников в командировки.
  • Журнал регистрации аванса.

При осуществлении проверки нужно сравнить сальдо по счету 71 на завершение отчетного периода и информацию, зафиксированную в главной книге. Также необходимо сравнить оборот по кредиту счета 71 и оборот по дебету по счетам учета МПЗ, трат, собственности предприятия. Рассматриваемые данные должны соответствовать друг другу. Затем нужно удостовериться в соответствии данных из чеков, квитанций и прочих документов, предоставляемых работником, данным из авансовых отчетов. В процессе проверки рассматривается документация, подтверждающая траты. К примеру, это могут быть:

  • счета-фактуры;
  • чеки;
  • акты приобретений;
  • накладные;
  • удостоверения по командировочным тратам;
  • проездные билеты.

Следующий шаг – сравнение информации из аналитического учета по каждому сотруднику с отчетами по авансам.

Аудит предполагает сбор различных доказательств правильности заполнения документации. Получить их можно путем проведения инвентаризации. В процессе ее подтверждается соответствие выдачи наличных правилам пункта 11 Положения о проведении кассовых операций.

ВАЖНО! Лицо, получившее наличные, должно в течение 3 суток после проведения платежа предъявить соответствующий отчет в бухгалтерию. Сотруднику запрещается передавать подотчетные средства третьим лицам

Методы проведения аудита

Основной метод сбора сведений – вопросник. На основании мнений сотрудников аудитор может составить первоначальное мнение о компании. На основании сформированного мнения предпринимаются эти действия:

  • Если расчеты с сотрудниками осуществляются редко, аудит их производится в стандартном порядке.
  • Если расчеты проводятся часто, аудитор может отказать в формировании своего мнения о правильности отчетности.

На основании результатов отчетов аудитор составляет план по дальнейшим проверкам.

ВАЖНО! Проверка может быть сплошной или выборочной. Второй вариант предполагает проверку не всей, а только части системы

Возможно это только в том случае, если учет расчетов в компании эффективен.

Бухгалтерские приемы учета и контроля расчетов с подотчетниками

Принимая отчет по израсходованным финансам, бухгалтер фирмы обязан обращать внимание не только на его составление, но и наличие и состав первичных расходных документов, которые передал сотрудник с авансовым отчетом. Потребуется:

  • Сверить общее количество документов;
  • Наличие чеков ККТ, товарных накладных с наименованием товаров и услуг, за которые осуществлен расчет;
  • Наличие договоров на оказанные услуги, работы.

Сотрудник отчитывается за расходы по командировке:

  • Наличие проездных документов и соответствие дате, указанной в командировочном удостоверении или приказе о командировке;
  • Квитанции гостиничных услуг (если выдана счет-фактура, то в документе НДС выделен отдельно);
  • Прочие платежные документы.

В зависимости от вида операции в бухучете составляются проводки:

Дт 10, 41 Кт 71 на сумму купленных материалов и прочих товаров.

Дт 20, 26, 44, 91 на сумму оплаченных услуг, работ.

Сверяются сумма полученных и потраченных денег

Если у подотчетника остались не потраченные денежные средства, следует обратить внимание вернулись ли они в кассу фирмы. Если выяснилось, что на дату утверждения авансового отчета обнаружен перерасход, то его должны вернуть сотруднику

Процедуры аудита расчетов с подотчетными лицами

Аудит расчетов с подотчетными лицами представляет собой перечень процедур, которые необходимо провести аудитору, чтобы убедиться в корректности отражения фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете и отчетности предприятия.

Для проведения аудита расчетов с подотчетными лицами сопоставляется сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с суммами в главной книге, а также кредитовые обороты по данному счету с дебетом счетов затрат, материалов и прибыли.

После того, как установлено соответствие сумм на вышеперечисленных счетах, проводится проверка сумм в авансовых отчетах и документах, подтверждающих расходы.

Среди процедур, выполняемых аудитором при проверке расчетов с подотчетными лицами, можно выделить следующие:

  • проверка соответствия перечня лиц, получавших денежные средства под расчет, с перечнем лиц, имеющих на это право, утвержденным руководством предприятия;
  • проверка соблюдения запрета на выдачу авансов под расчет сотрудникам, которые не отчитались за предыдущие полученные таким способом суммы;
  • проверка соответствия расходов заявленным в авансовых отчетах целям;
  • проверка наличия подтверждающих документов (товарных чеков, актов приема-передачи услуг гостиниц, проездные билеты и т.д.) по командировочным расходам;
  • проверка соответствующим образом оформленных приказов предприятия о направлении сотрудников в командировку;
  • проверка соответствия сумм суточных расходов и прочих расходов по командировкам суммам, утвержденным на предприятии;
  • проверка начисления НДФЛ, который не следует начислять на суточные сверх норм, если данные суммы включены в коллективный договор;
  • проверка начисления НДС к возмещению из бюджета – налог с суммы расходов сверх норм не возмещается и покрывается за счет чистой прибыли;
  • проверка наличия счетов-фактур для возмещения НДС по материальным ценностям, приобретенным подотчётными лицами;
  • проверка отнесения корректных сумм представительских расходов на себестоимость продукции – речь идет о транспортировке официальных гостей, питании во время деловых встреч и оплате труда внешних переводчиков в сумме, не превышающей 4% от общего фонда оплаты труда предприятия;
  • контроль остатков на конец периода по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и движения по данному счету в журнале-ордере N 7 на соответствие авансовым отчетам.

При аудите расчетов с подотчетными лицами чаще всего используется метод сплошной проверки, т. е. каждый авансовый отчет подвергается анализу. Это делает данный участок проверки трудозатратным. После проведения данных процедур аудитор может удостовериться, что авансовые отчеты и сопроводительные документы оформлены правильно и информация в них соответствует действительности и что затраты отнесены корректно на себестоимость или на расходы за счет чистой прибыли.

Электронный билет в авансовом отчете. Как электронный билет подтверждает расходы

Добрый день! Подскажите, муж работал на предприятии, ездил в служебные командировки, сдавал авансовые отчеты. Такие случаи у многих сотрудников. В последствие было выявлено что чеки за проживание недействительны, предложили полностью возместить ущерб или будут передавать в суд.

Если мы согласимся возместить ущерб, можем быть уверены, что больше претензий не будет с их стороны и никаких судебных разбирательств не будет, если уже на некоторых лиц передали заявления в органы. Спасибо!Другой вопрос, будет ли состав преступления? Если сумма ущерба менее 2500 рублей это административное правонарушение. Возмещайте ущерб.

Там дальше по ситуации, в зависимости от размера ущерба все действия будете согласовывать с защитником. Что будет за угон автомобиля в первый раз? Нюансов много может быть по таким делам. Это может быть квитанция выписанная собственноручно на такси, либо в гостинице за определенную плату приобретают чеки об проживании, а на самом деле проживает сотрудник у знакомых (родственников). В итоге на этот чек или бланк проверяющие начислять НДФЛ, и компания обязана будет оплатить его, удержав эту сумму с заработной платы подотчетника. Однако, если работник, успел уволиться с места работы до прихода проверки в организацию, работодатель должен сообщить в инспекцию и бывшему работнику о том, что организация не может удержать НДФЛ.

В этом случае обязанность доплатить налог возлагается на бывшего сотрудника. В случае неуплаты штраф составит в размере 20% от суммы, а также задолженность перед бюджетом, что мешает должнику выезд за границу РФ. А вот в случаях с водителями по-разному, бывает что машут рукой типа пусть, бывает что пытаются уволить а работник против) и законных оснований уволить никаких, был с полгода назад конфликт, пока работник сам не ушел.

А то покупал в одном месте то горючку, то.. песок тоннами

попугало чуть чуть парня милицией и деньги и чеки стребовало. Парень просто не ожидал и испугался, отдал в пять минут. защитника – адвоката Тавтелева М. З. представившего удостоверение № и ордер № № от 28.11.2011г. Наличие смягчающего обстоятельства предусмотренного п. «и ч.1 ст. 61 УК РФ и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, дают суду основания для применения ст.62 УК РФ при назначении наказания Шалабаевой Р. Х.

Как часто налоговая проверяет авансовые отчеты как правильно вести

Товарный чек — это расшифровка к кассовому чеку, он нужен в тех случаях, когда в кассовом чеке не перечислены товары, которые куплены и их стоимость. Если же кассовый чек содержит эту информацию, то товарный не нужен. К покупке, оплаченной картой нужен слип и чек с расшифровкой покупки. Полёт на самолёте в командировку обязательно должен быть подтвержден оригиналами посадочных талонов и т.д.

Под оригиналами документов так же подразумеваются все служебные записки, путевые листы, переводы иностранных документов и прочие необходимые документы.

Авансовка поможет Вам правильно организовать всю документацию и структурирует их учет. Прочитайте больше.

3) Инспектор обязательно проверяет целесообразность расходов.

Компания может покупать всё, что угодно, но для уменьшения налога на прибыль использовать только те расходы, которые действительно необходимы в её деятельности. Если при проверке налоговый инспектор сочтёт, что какие-то произведенные затраты «лишние», то он уберёт их из расчета налога на прибыль, тем самым налог, который нужно заплатить, увеличится.

авансовыйотчет.онлайн

You are here: / / 012 Основные моменты при проверке авансовых отчетов налоговой инспекцией При проверке налоговая инспекция большое внимание уделяет расходам компании. Ведь чем меньше расходов принято для уменьшения прибыли, тем больше доход, а соответственно налог, который заплатит компания

Если фирма ошибочно увеличила свои доходы, то инспектор может этого не заметить, а вот если учтено слишком много расходов, то это обязательно будет отражено в документах проверки.

Авансовые отчеты являются документами, в которых отражены расходы компании, поэтому они могут стать объектом проверки налоговой инспекции

Есть основные моменты, которым инспекторы уделяют особое внимание, о них расскажем ниже. В авансовых отчетах инспекторы часто находят ошибки, поэтому их нужно готовить с особой тщательностью

Заполнение и образец авансового отчета

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. Авансовый отчет — это документ первичного учета, подтверждающий расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. Авансовый отчет первоначально заполняется подотчетным (получившим наличные средства) лицом и представляется им в бухгалтерию для дальнейшей проверки, утверждения руководителем и списания произведенных расходов.

Выдача наличных денег под отчет производится через кассу организации по расходному кассовому ордеру, в котором указывается целевое назначение данной суммы.

Авансовый отчет: зачем он нужен «упрощенцу»?

«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2011, N 6Осуществление расходов на командировку, на приобретение товарно-материальных ценностей, расчеты с контрагентами — вот лишь некоторые ситуации, при которых оформляется авансовый отчет.

Однако «упрощенцы» порой считают, что утруждать себя составлением дополнительных документов не имеет смысла.Насколько правомерна такая позиция налогоплательщиков?

На какие моменты необходимо обратить внимание при составлении авансового отчета и при отнесении затрат по нему в расходы при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСНО?Обо всех тонкостях «упрощенного» авансового отчета читателям рассказывает наш эксперт.Конечно, прежде чем рассказывать обо всех спорных моментах, возникающих при заполнении авансового отчета, необходимо определиться с главным вопросом: а нужен ли «упрощенцу» авансовый отчет?

Ведь согласно п.

Расчеты с подотчетными лицами

01 ноября 2020 г.

Они имеют свои нюансы, о которых необходимо знать для соблюдения порядка расчетов, правильного оформления документов и исключения возможных негативных последствий несоблюдения требований нормативных правовых актов. Подробности – в статье. Порядок расчетов с подотчетными лицами регламентируется п. 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Порядок ведения кассовых операций), частично он прописан в порядке заполнения документов, оформляемых при осуществлении данных расчетов.

Согласно п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций деньги

Пример налогообложения расчетов с подотчетными лицами

Дата

Счета

Сумма, руб.

Описание операции

Первичные документы

Дт

Кт

21.09.2019

71

50

1 500

Выданы наличные средства под отчет Иванову И. И. на приобретение автомобильного масла

Заявление Иванова И. И., РКО № 253 от 21.09.2019

22.09.2019

10

71

1 500

Получено на склад масло автомобильное «МОБИЛ» от Иванова И. И.

Авансовый отчет, товарный чек, кассовый чек на 1 500 руб.

Пример 2

Проводки с подотчетными лицами, направленными командировку.

Дата

Счета

Сумма, руб.

Описание операции

Первичные документы

Дт

Кт

12.09.2019

71

50

3 000

Выданы наличные средства под отчет Иванову И. И., направленному в командировку

Приказ о направлении в командировку, РКО № 243 от 12.09.2019

15.09.2019

44

71

2 500

Отражены расходы на командировку Иванова И. И. (менеджера по продажам) в коммерческих расходах предприятия

Авансовый отчет (чек из гостиницы на 1 500 руб., суточные на 1 000 руб.), приказ об установлении суммы суточных расходов

15.09.2019

50

71

500

Возврат Ивановым И. И. неиспользованных подотчетных средств в кассу

ПКО № 214 от 15.09.2019

Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)

При проведении проверки расчетов с подотчетниками налоговики обычно запрашивают:

В соответствии с подп.

6.3 п. 6 указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У) деньги вручаются под отчет работникам, при этом под работниками подразумевают две группы людей (п. 5 указания № 3210-У): В то же время фирме для списания расходов, произведенных работником, чека ККТ может быть мало, так как в нем бывает прописана только общая сумма без указания конкретного приобретения, что не позволяет подтвердить экономическую обоснованность затрат и не дает оснований бухгалтеру отнести расходы на конкретные статьи. В такой ситуации продавец обязан по требованию покупателя выдать товарный чек, содержащий все необходимые реквизиты: наименование, количество ТМЦ (услуги), общую сумму, дату и др.Дт 71 Кт 50 — 200 руб. — выплачена Иванову И. И. сумма перерасхода по авансовому отчету.

Тех водителей, которые «нарисовали» гостиничные счета на сумму больше тысячи рублей, привлекли к уголовной ответственности по статье «присвоение и растрата», тех, кто меньше тысячи, — к административной по статье «мелкое хищение». При этом за каждым нарушителем числится от семи до двенадцати подлогов. Теперь они должны возместить ущерб работодателю, а многие еще и заплатить государству штраф в двукратном размере от той суммы, которую они незаконно присвоили.- Проверка только началась и будет длиться около трех месяцев, — рассказывает исполняющий обязанности начальника МОБ ЛОВД на станции Свердловск Евгений Иванов. — Я предполагаю, что мы не раз еще обратимся в суд с подобными фактами мошенничества.

Что касается обложения подотчетных сумм страховыми взносами, то эта тема в решении суда затронута не была. Но по аналогии можно сделать вывод, что неподтвержденные расходы подотчетного лица также нужно облагать взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Ведь, по сути, подотчетные деньги необходимо рассматривать как вознаграждение сотруднику, а обратное доказать не получится из-за отсутствия документов.НДФЛ компания удержала из ближайшей зарплаты работника. А страховые взносы заплатила за счет собственных средств.

Каждый сотрудник должен предоставлять в бухгалтерию оригиналы документов, подтверждающих произведенные расходы. Что будет за получения взятки в 1000 рублей? Если инспектор при проведении проверки увидит, что расходы подтвержденные копиями используются для уменьшения прибыли, он потребует убрать их из расчета и, тем самым будет увеличен налог на прибыль. Банком России установлен предельный размер расчета наличными — 100 000руб. в рамках одного договора. Это правило относится и к расходам отраженным в авансовом отчете.

Сотрудник организации может что-то купить или оплатить в одном месте по одному документу на сумму не превышающую 100 000руб., при этом в другом месте и по другому документу он так же может произвести оплату на сумму не более 100 000руб.

  • соответствие унифицированной форме (если таковая имеется);
  • наличие обязательных реквизитов;
  • соответствие реквизитов контрагентов в документах, подтверждающих факт поставки нефинансовых активов (оказания услуг, выполнения работ), реквизитам в документах, подтверждающих факт ее оплаты.

Об этом говорится и в абз. 5 п. 3 Инструкции № 157н. Им установлено, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. При этом предполагается надлежащее составление первичных учетных документов по совершенным фактам хозяйственной жизни лицами, ответственными за их оформление.

Работнику ООО «Сфера В. С. Петрову было поручено купить канцелярские товары. В бухгалтерии компании он получил на эти цели 1000 руб. Товары работник принес, а вот чек на них потерял.

Этим решением судьи попросту закрывают еще одну лазейку, при которой можно не платить налоги со скрытых доходов работника, поскольку ранее судебная практика была неоднозначной. В памятке эту ситуацию можно отразить так: «Авансовые отчеты бухгалтерия примет только у тех, кому выдавали деньги под отчет. Перерасход по авансовому отчету возместят, если у тебя в подотчете была хотя бы небольшая сумма. Если нет — авансовый отчет бухгалтерия не примет». Указания по заполнению авансового отчета, утвержденные постановлением Госкомстата от 1 августа 2001 г. № 55, не могут служить полноценной инструкцией.

Но пренебрегать ими не стоит: в них четко обозначено, что авансовый отчет составляет именно подотчетное лицо.

Методы обнаружения неверной организации расчетов

Аудитор может обнаружить «пробелы» во внутреннем контроле расчетов, который проводится компанией. Устанавливаются эти «пробелы» в том случае, если организация не может предоставить следующие документы:

  • Список сотрудников, которым могут выдаваться наличные, утвержденные приказом.
  • Система предоставления заявлений на получение наличных.
  • Виза руководителя, которая нужна для утверждения отчетов.
  • Оправдательные бумаги, предлагающиеся к отчетам.

Свидетельством неправильной организации расчетов являются следующие признаки:

  • Несоответствие деятельности приказу об ограничении числа сотрудников, которым выдаются наличные.
  • Срыв сроков формирования отчетов.
  • Срыв сроков возврата остатка наличных, которые не были истрачены.
  • Наличие долгов у подотчетных лиц.
  • Выдача наличных людям, которые не входят в штат компании.

За правильность организации учета подотчетных сумм отвечает руководитель компании, а также главбух.

Menu

Если командировка запланирована заранее и входит в план командировок, сотрудник может написать заявление на получение аванса на служебные расходы. В их число входит проживание, проезд к месту командировки и обратно, питание. Именно об этих тратах, он должен отчитаться при прибытии обратно на рабочее место.

Составив отчет о командировке, в заключение указывается итоговая сумма израсходованных средств.

Если сумма больше выданного аванса, бухгалтерия должна перечислить разницу. При меньших затратах сотрудник должен внести денежные средства в кассу. Авансовый отчет — один из документов, составление которого четко регламентируется законом.

Он составляется командированным сотрудником в качестве подтверждения всех понесенных расходов в служебной поездке.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector