Переход на раздельный учет НДС в 1С 8.3
Разберем пример. Организация получила от поставщиков 50 штук материалов. Раздельный учет НДС не ведется, так как основная производимая продукция облагается НДС:
На производство продукции было использовано в первом квартале 10 штук материалов. В конце первого квартала весь НДС по материалам принят к вычету. В Книге покупок за 1 квартал сформирована следующая запись:
В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 видим, что вся сумма НДС отражается как принимаемая к вычету:
Шаг 1. Настройки для ведения раздельного учета НДС
Во втором квартале организация начала производить продукцию, не облагаемую НДС, в нашем примере новая продукция. Поэтому в учетную политику с целью организации раздельного учета НДС вносятся изменения.
Копируем учетную политику в 1С 8.3, выставляем дату начала действия с 01.04.2016г.:
Ставим необходимые флажки на закладке НДС:
В параметры учета программа 1С 8.3 также вносит изменения:
Однако если теперь попробуем отразить в программе 1С 8.3 списание материалов в производство, то документ не будет проводиться:
Происходит это потому, что программа 1С 8.3 «не видит» данных в регистре накопления Раздельный учет НДС.
Шаг 2. Ввод остатков
Таким образом, при переходе на раздельный учет НДС в течение отчетного года, необходимо ввести остатки по регистрам накопления. Для этого используется Помощник по вводу остатков:
В нашем случае вводим остатки по счету 10.1 Сырье и материалы:
Причем выбирается режим Ввод остатков по специальным регистрам:
В данных счетов-фактур указываем способ учета НДС Принимается к вычету:
Если посмотреть движения документа по кнопке ДтКт, то можно увидеть, что в регистре накопления Раздельный учет НДС появилась соответствующая запись:
Шаг 3. Раздельный учет НДС
Во втором квартале материалы использовались для производства основной и новой продукции. Интересно посмотреть проводки при формировании Отчета производства за смену по новой продукции, когда НДС включается в стоимость:
Видим, что в этом случае НДС по материалам в сумме 1 800 руб. сначала восстанавливается, а затем списывается на расходы:
НДС восстанавливается через формирование записи Книги продаж на соответствующую сумму:
Часть материалов в количестве 20 штук была использована на общехозяйственные нужды, то есть НДС по ним должен быть распределен между продукцией облагаемой и не облагаемой НДС. В документе Требование-накладная выбираем способ учета НДС – Распределяется:
Проверяем движения документа по кнопке ДтКт. В суммы НДС, при необходимости, вносим корректировки вручную:
Проверяем движение документа на вкладке Раздельный учет НДС:
В Книге продаж сформировалась запись по восстановлению 3 600 руб. НДС в общей сумме восстановленного НДС по документу поступления материалов от 12.02.2016г.:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 выглядит следующим образом:
Шаг 4. Распределение НДС в 1С 8.3
Проведем регламентную операцию по распределению НДС до формирования Книги покупок и закрытия месяца:
Документ Распределение НДС заполняется по команде Заполнить:
На закладке Распределение можно увидеть, как НДС по общехозяйственным материалам распределен между видами продукции пропорционально выручке:
Если в 1С 8.3 автоматически закладка Распределение не заполнилась, то можно добавить нужный счет-фактуру вручную и выбрать команду Распределить.
Далее проведем закрытие месяца в 1С 8.3 и сформируем Книгу покупок
Обратите внимание, что в Помощнике по учету НДС появилась ссылка Распределение НДС:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 теперь выглядит следующим образом:
Проверим полученный результат. Сумма НДС, принимаемая к вычету за полугодие, составляет 5 200 руб. Данная сумма определяется как разница между записями в Книге продаж и покупок. Найдем соответствующие документы за полугодие по нашему поставщику ООО Техстрой.
В Книге покупок:
В Книге продаж:
Полученная разница составляет 5 200 руб.= 10 600 – 5 400. Таким образом, раздельный учет НДС в базе 1С 8.3 Бухгалтерия организован правильно.
В программе 1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ реализована новая методика раздельного учета входного НДС. Для ее запуска необходимо настроить соответствующие параметры. Как это сделать смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Пример № 2
Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.
За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.
Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу «Распределение НДС» разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 )
У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.
В документе «Формирование записей книги покупок» эти строки опять объединяются.
Ответ:
Налоговым законодательством для плательщиков НДС предусмотрено два метода определения суммы разрешенного к отнесению в зачет налога (
НК РК): и .
Для расчета суммы НДС, разрешенного к отнесению в зачет, при применении раздельного метода налогоплательщик обязан вести отдельный учет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
Для применения в учете раздельного метода по НДС в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 необходимо произвести соответствующие настройки параметров учетной политики.
В регистре сведений Учетная политика (налоговый учет), расположенном в разделе Предприятие – Учетная политика, на закладке НДС в строке Метод отнесения НДС в зачет установить значение Раздельный.
Для корректного отнесения НДС в зачет при применении раздельного метода в документах поступления необходимо указывать Вид оборота, соответствующий целям приобретения:
- Облагаемый – если покупка для облагаемых оборотов;
- Освобожденный – если покупка для необлагаемых оборотов;
- Общий – если покупка для облагаемых и необлагаемых оборотов одновременно.
Полезно
- Отложенный НДС: как оформить документы и отразить в форме 300.00?
- Как отразить операцию поступления товаров, по которой НДС не разрешен к зачету
- Как отразить поступление, если в одном счете-фактуре присутствуют позиции, по которым НДС подлежит отнесению в зачет и позиции, по которым зачет по НДС не разрешен?
В случае если товары и услуги приобретены с НДС для целей необлагаемого оборота, т.е. являются расходами такого вида деятельности, при котором реализации будет производиться без НДС, то в документе Поступление ТМЗ и услуг следует указать Освобожденный оборот в поле Вид оборота.
Для расчета суммы НДС, подлежащего отнесению в зачет, в конце налогового периода (квартала) необходимо провести регламентную операцию Зачет НДС к возмещению в документе Закрытие месяца.
Если в учетной политики организации установлен раздельный метод отнесения НДС в зачет, то сумма НДС по освобожденным оборотам будет отнесена на затраты в качестве НДС не принятый к зачету.
