Состав бухгалтерской отчетности малых предприятий за 2019

Сдача отчетности

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2019 году должна сдаваться в ФНС и в органы статистики. Представление отчетов в Росстат является обязательной процедурой для всех компаний до 2020 года. То есть в 2019 году отчитываться надо перед двумя государственными структурами, а отчеты по итогам 2019 года будут направляться только налоговикам.

Сдать отчетность (как упрощенную, так и обычную) в налоговую инспекцию и статистику надо в срок до конца марта в году, следующем за отчетным. В 2019 году срок представления отчетности – 1 апреля (т.к. 31.03.2019 – выходной день).

Отчеты малых компаний, как и бухгалтерская отчетность микропредприятия, в 2019 году могут представляться как в бумажном варианте, так и в электронном формате. Одним из способов представления отчетности является отправка ее по почте (заказным письмом с уведомлением). В этом случае датой сдачи будет считаться день почтового отправления, указанный на штемпеле почты. При личном визите в контролирующий орган дата сдачи будет подтверждаться отметкой на экземпляре компании. Отчеты можно сдать также в электронном виде по ТКС.

Как заполнить отчет о финансовых результатах малой компании

Также правила заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах приведены ниже в таблице.

Название статей отчета

Коды строк

Счета бухгалтерского учета

Примечание

Выручка

2110

Суммарный оборот по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка»;

минус обороты по дебету счета 90 субсчета:

– «Налог на добавленную стоимость»;

– «Акцизы»

Выручкой являются доходы от обычных видов деятельности, к которым относятся продажа продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг. Перечень таких доходов приведен в пункте 5 ПБУ 9/99

Расходы по обычной деятельности

2120

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами:

– 20 «Основное производство»;

– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

– 23 «Вспомогательные производства»;

– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

– 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

– 41 «Товары»;

– 43 «Готовая продукция»;

– 45 «Товары отгруженные»

Себестоимость продаж

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу»

Коммерческие расходы

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы»

Управленческие расходы

Заполните эту строку, если учетной политикой предусмотрено списание общехозяйственных расходов непосредственно в дебет счета 90 «Продажи»

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Проценты к уплате

2330

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета:

– процентов к уплате по выпущенным ценным бумагам;

– полученным кредитам и займам

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Прочие доходы

2340

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»

Доходы от участия в других организациях

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами учета начисленных процентов:

– по ценным бумагам;

– по выданным займам;

– за использование банком свободных денежных средств, находящихся на счете организации, и т. п. 

Проценты к получению

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» за минусом:

– оборотов по кредиту счета 91 в части данных о доходах от участия в других организациях и процентах к получению;

– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Прочие доходы

Прочие расходы

2350

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» за минусом:

– данных по строке 2330;

– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Налоги на прибыль (доходы)

2410

Организация на общем режиме отражает разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»

Текущий налог на прибыль

Показатель должен соответствовать сумме налога на прибыль, отраженной в листе 02 декларации по налогу на прибыль

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Организация на спецрежиме отражает разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по единому налогу» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением спецрежима

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Чистая прибыль (убыток)

2400

Строка 2110 – строка 2120 – строка 2330 + строка 2340 – строка 2350 – строка 2410

Показатель должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Инструкция по заполнению упрощенной бухгалтерской отчетности

Прежде чем разобраться, как заполнить упрощенный баланс, рассмотрим, какие показатели участвуют в формировании значений каждой строки баланса. Контролирующие органы требуют предъявления форм с нумерацией строк, поэтому заполнять баланс мы будем, используя применяемые коды.

Код строки

Входит сальдо счетов

Д/т

К/т

Актив

1150

01, 07, 08

02

1170

04, 08 с/сч вложений во внеоборотные активы, 09, 58

05

1210

10,20,41,43,44

1250

50,51,52,57

1230

58, 60, 62, 68, 69, 71, 71, 73, 75, 76

63

1600: Итого актив баланса

сумма строк

Пассив

1300

80, 82, 83, 84

1410

67

1510

66

1520

60,62,68,69,70,71,73,76, 75 с/счет расчетов по выплате доходов

1550

77,96,98

1700: итого пассив баланса

сумма строк

Значения строк 1600 и 1700 должны быть одинаковы, т. е. баланс между активом и пассивом должен быть соблюден. Равнозначность обеих частей является одним из критериев правильности заполнения формы.

Продолжая осваивать порядок заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности в 2017 году, обратимся к форме 2 – ОФР, имеющей свои особенности составления – значения доходов и расходов от продаж записываются без скобок, прочие расходы – в скобках. В этом отчете также ориентируются на нумерацию строк:

Значения

№ строки

Обороты счетов

по Д/ту

по К/ту

Выручка (кроме НДС и акцизов)

2110

90/3 с/сч «НДС»

90/1 с/сч «Продажи»

Расходы по обычной деятельности

2120

90/2 с/счета себестоимости, коммерческих и управленческих затрат

Пр. доходы

2340

91 с/сч НДС

91 с/сч прочих доходов

% к уплате

2330

Сумма процентов, уплаченных по предоставленным кредитам

Пр. расходы

2350

Дебет. оборот 91 с/сч прочих расходов – стр. 2330

Налоги

2410

Если фирма уплачивает:

-ННП, то проставляет в строке сумму стр. 180 2-го листа декларации ННП;

– УСН «Доходы», то вычисляет разницу значений строк 133 и 143 разд. 2.1.1 декларации по налогу при УСН;

-УСН «Доходы, уменьшенные на расходы», то сумма строки 273 разд. 2.2 декларации;

– ЕНВД, сумму, причитающуюся к уплате

Чистая прибыль (убыток)

2400

Значение выводится по формуле:

Стр. 2110 – стр. 2120 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410

Положительный результат означает прибыль (указывается без скобок), отрицательный – убыток (в скобках).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector