Коды доходов в справке 2-ндфл в 2020 году

Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ — что это?

Любые выплаты физлицам от фирмы, учреждения, предпринимателя проходят сферу контроля налогообложения. Для учета начисленного и удержанного НДФЛ с доходов лиц, не имеющих статуса предпринимателя или самозанятого, применяется справка 2-НДФЛ. Отчетный документ для представления в ИФНС составляется по форме приложения № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, а информирующая справка, выдаваемая по запросу работника – по форме приложения № 5 к тому же приказу.

Чтобы ответить на вопрос «код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ — что это в 2019 году?», обратимся к перечню наименований, приведенных в нормативных документах. Итак, числовое значение «2000» применяется для следующих выплат:

• вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей;

• содержание, довольствие, прочие облагаемые суммы, выплачиваемые военнослужащим, другим, приравненным к ним категориям физлиц.

Проще говоря, код «2000» – это зарплата в рамках трудовых отношений.

В указанную кодировку не включаются суммы:

• оплаты по гражданско-правовому договору;

• довольствие и содержание военным, указанные в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса.

Кроме того, указанными нормативными документами утверждены отдельные коды для других доходов работника, например:

• отпускные – «2012»;

• оплата по больничному листу – «2300»;

• премии – «2002», а если вознаграждение выплачивается из прибыли или целевых поступлений — «2003»;

• компенсация за неиспользованные дни отпуска – «2013»;

• оплата в натуральной форме – «2530».

Есть и другие цифровые значения доходов, применяемые работодателями. Но на практике они используются намного реже, чем код для заработной платы.

Коды в 2-НДФЛ: с 2000 по 2014

Что изменилось

С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.Отключить рекламу

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

Отключить рекламу

• отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
• документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:Отключить рекламу

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Отключить рекламу

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.Отключить рекламу

Разъяснения ФНС

При выборе кода премии в справке 2-НДФЛ за 2019 г. можно руководствоваться письмом ФНС № СА-4-11/15473@ от 07.08.2017. В нем разъясняется, какие виды вознаграждений можно отнести к тому или иному коду.

Для премии в 2-НДФЛ код дохода 2002 выбирается в случае, когда вознаграждение начислено:

• по итогам трудовой деятельности за определенный период времени (месяц, год, квартал);
• за особо важные поручения или задания;
• в связи с присвоением почетного звания;
• в связи с получением наград за производственные достижения.

В справке ставится 2003 код по НДФЛ, если премия:

• выдана к юбилею;
• начислена к празднику;
• предназначена для дополнительного стимулирования;
• относится к иным выплатам, не связанным с выполнением трудовых или служебных обязанностей.

Иногда не получается однозначно отнести доход к тому или иному показателю. В сложных случаях выбора кода дохода для премии в 2020 году налоговому агенту рекомендуется обращаться с подробным запросом в ФНС России.

Пример 4

Таким образом, для разных видов премии код дохода НДФЛ может отличаться. Причем показатель не зависит от периодичности выплаты. Налоговый агент самостоятельно определяет, к какому коду отнести начисленное вознаграждение, руководствуясь действующим справочником кодировки доходов и собственным Положением о премировании (или иным локальным документом), позволяющим определить источник и порядок назначения сумм поощрения. Для премий коды дохода по НДФЛ в 2020 году – 2002 или 2003, в зависимости от причины выплаты.

Код 2400 в справке 2-НДФЛ

По этому коду читывают доходы, которые получены от предоставления в аренду или другого пользования любых транспортных средств, включая речные, воздушные, морские суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками. Кроме этого код предназначен для отражения штрафов и других санкций за задержку/простой таких транспортных средств в пунктах погрузки/выгрузки. А также доходы от предоставления в аренду или другого использования трубопроводов, ЛЭП (линий электропередач), линий оптико-волоконной и/или беспроводной связи, других средств связи, включая компьютерные сети.

Предоставление налоговым агентом сведений в ИФНС

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, становятся для них налоговыми агентами по НДФЛ. В чем заключаются их обязанности? Во-первых, со всех доходов, выплачиваемых работодателем физическому лицу, необходимо удержать подоходный налог. Во-вторых, удержанные суммы нужно перечислить на счет Федеральной налоговой службы в определенные законодательством сроки. В-третьих, после окончания календарного года (является налоговым периодом для НДФЛ) агент обязан предоставить данные в инспекцию обо всех удержанных и перечисленных суммах подоходного налога по каждому наемному работнику. Работодатель предоставляет по каждому работнику справку по форме 2-НДФЛ в сроки, указанные в НК РФ.

Предоставление с опозданием или отсутствие справки влечет за собой штрафные санкции. Коды в 2-НДФЛ в 2016 году немного отличались от ныне действующих.