Вопрос об отмене онлайн-касс
Продвижение онлайн-касс будет продолжено, и об отмене не может быть речи. На это указывает сложившаяся тенденция российской экономики в сочетании с осуществлением расчетов между предпринимателями и физическими лицами.
Использование кассового аппарата выгодно каждой стороне:
- потребителям;
- индивидуальным предпринимателям.
Обратите внимание! У предпринимателей была возможность до 1 июля 2019 г. получить кассовый аппарат на бесплатной основе и сразу приступить к работе
По завершении льготного периода ККТ приобретается за свой счет, однако есть возможность оформить налоговый вычет.
Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2019 года
Перейти на оформление наличных расчетов с применением онлайн-ККТ должны бизнесмены на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в таблице 2.
|
№ п/п |
Что делает предприниматель на ПСН |
| 1. | Принимает безналичную оплату от физлиц (кроме платежей банковскими картами и интернет-расчетов) |
| 2. | Принимает плату за жилье и за коммунальные услуги |
| 3. | Ведет продажи через торговые автоматы без привлечения наемных сотрудников (кроме монетных автоматов и устройств для розлива питьевой воды) |
| 4. | Выполняет работы или услуги для населения без привлечения наемного персонала |
| 5. |
Оказывает услуги:
|
| 6. |
Ремонтирует:
|
| 7. | Выполняет автомобильные и водные пассажироперевозки |
| 8. | Выполняет автомобильные и водные грузопереворзки |
| 9. | Производит молочные продукты |
| 10. | Проводит физкультурные и спортивные занятия |
| 11. | Занят в сфере медицины или фармацевтики |
| 12. | Занят в сфере охоты, охотничьего хозяйства, рыболовства и рыбоводства |
| 13. | Продает проездные билеты в общественном транспорте в качестве водителя или кондуктора |
Кроме того, независимо от вида предпринимательства бизнесмены на ПСН с 1 июля 2019 года обязаны выбивать чек онлайн-ККТ, если.
Какие онлайн кассы подойдут для работы на патенте?
Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы предпринимателей на патентной системе налогообложения, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.
Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость для патентной системы налогообложения
|
Модель ККМ |
Стоимость |
Особенности |
|
Элвес-МК |
8 500 руб. |
|
|
КАСБИ-02К |
13 000 руб. |
|
|
Меркурий 130Ф |
23 000 руб. |
|
|
АТОЛ 90Ф |
23 000 руб. |
|
|
Эвотор Стандарт ФН |
35 000 руб. |
|
Как работает онлайн-касса для ИП на патенте
Онлайн-касса отправляет электронный чек покупателю и оператору фискальных данных — ОФД — и ждет подтверждения. ОФД принимает чек, записывает данные в реестр и отправляет их в налоговую.
На чеке указан сайт ОФД, где покупатель может уточнить информацию о покупке и проверить подлинность чека. Если продажа была не в интернете, касса печатает покупателю бумажный чек. Если в интернете — касса отправляет электронный чек на почту, которую указывает покупатель.
Чеки изменились — теперь в них больше информации, чем раньше. Например, добавили:
- имя и должность кассира,
- место расчета,
- цену за товар и общую стоимость,
- заводской номер кассы.
В старом чеке было семь реквизитов. В новом — 24. Чем больше данных в чеке, тем проще налоговой анализировать продажи. Если бизнес не вызывает подозрений, налоговая его не проверяет.
Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения
Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:
- простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
- широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
- возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
- другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).
Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:
- приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
- подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
- заключить договор с оператором фискальных данных;
- зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции;
Как заполнить заявление на регистрацию онлайн-кассы, узнайте из материала «Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)»
.
своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.
Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.
Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель
Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:
- ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
- ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.
При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:
реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
- после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
- завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки.
Нюансы отечественного и международного учета выручки — см. в материалах:
-
«Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?»
;
-
«МСФО № 18 Выручка — особенности применения (нюансы)»
.
Услуги на патентной системе налогообложения
Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится. Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года. А после этой даты надо выдавать клиенту кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой.
Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).
Таблица 1.
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 4 | Химчистка, крашение, прачечные |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков |
| 7 | Ремонт мебели |
| 8 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
| 12 | Ремонт жилья и других построек |
| 13 | Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы |
| 14 | Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла |
| 15 | Обучение населения на курсах и репетиторство |
| 16 | Уход за детьми и больными |
| 17 | Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома |
| 19 | Сдача в аренду собственной недвижимости ИП |
| 20 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 21 | Услуги производственного характера |
| 22 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 23 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
| 24 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
| 25 | Запись речи, пения, инструментального исполнения |
| 26 | Уборка жилья и ведение домашнего хозяйства |
| 27 | Оформление жилого интерьера и художественное оформление |
| 29 | Услуги носильщиков на вокзалах и портах |
| 30 | Платные туалеты |
| 31 | Изготовление блюд на дому |
| 34 | Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции |
| 35 | Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства |
| 36 | Зеленое хозяйство и декоративное цветоводство |
| 39 | Частная детективная деятельность |
| 41 | Экскурсионные услуги |
| 42 | Обрядовые услуги |
| 43 | Ритуальные услуги |
| 44 | Услуги патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
| 49 | Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
| 50 | Производство кожи и изделий из нее |
| 51 | Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений |
| 52 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 54 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады |
| 55 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 57 | Лесоводство и лесохозяйственная деятельность |
| 58 | Письменный и устный перевод |
| 59 | Уход за престарелыми и инвалидами |
| 60 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
| 61 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 62 | Разработка программ для ЭВМ и баз данных |
А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).
Таблица 2.
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги |
| 6 | Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
| 9 | ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования |
| 10 | Перевозка грузов автомобильным транспортом |
| 11 | Перевозка пассажиров автомобильным транспортом |
| 18 | Ветеринарные услуги |
| 28 | Занятия по физкультуре и спорту |
| 32 | Перевозка пассажиров водным транспортом |
| 33 | Перевозка грузов водным транспортом |
| 37 | Охотничье хозяйство и охота |
| 38 | Медицинская или фармацевтическая деятельность |
| 40 | Услуги по прокату |
| 45 | Розничная торговля с площадью зала не более 50 кв. м по каждому объекту |
| 46 | Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
| 47 | Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту |
| 48 | Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| 53 | Производство молочной продукции |
| 56 | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
| 63 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
Отличия онлайн-кассы от обычной. Что такое Федеральный закон № 54-ФЗ
Закон о порядке применения контрольно-кассовой техники (ККТ) определяет правила использования кассовых аппаратов на территории РФ. Согласно документу, подписанному Президентом Путиным в июле 2016 года, теперь кассы должны передавать всю информацию в налоговую при помощи всемирной паутины. Каждый чек, который пробивает оператор-кассир, сразу же оказывается доступен контролирующему органу.
Фискальные документы сначала попадают в облачное хранилище и лежат там до поры до времени — пока инспектор не сделает соответствующий запрос. Срок хранения чеков в облаке — до 5 лет. Способность передавать данные через интернет-соединение — главное отличие онлайн-кассы от обычной. Главное, но не единственное.
Еще в онлайн-кассе есть фискальный накопитель. Это самый главный элемент ККТ нового образца. Он заменяет собой хранилище информации старого поколения — ЭКЛЗ. Накопитель не только копит данные, но и отвечает за их отправку. Каждый кассовый чек защищен и подписан электронной подписью — это тоже делает ФН. Накопители бывают нескольких видов, в зависимости от срока работы: на 13, 15 или 36 месяцев.
Сам кассовый чек, согласно новому закону, теперь выглядит иначе. Он содержит куда больше данных, чем прежний. Помимо привычных цены и даты покупки, на документе должны быть указаны:
- название товара или услуги;
- QR-код, по которому покупатель может проверить подлинность документа;
- ссылка на официальный портал налоговой службы;
- ИНН продавца и другие учредительные данные ИП или юрлица;
- Фамилия, имя и отчество оператора-кассира.
Но и на этом различия онлайн кассы и кассы с ЭКЛЗ не заканчиваются. По большому счету новые кассовые аппараты — это устройства совершенно нового поколения. Они сильно упрощают работу как продавца, так и руководителя с бухгалтером. Дело в том, что онлайн-касса хранит в своей памяти всю историю продаж. Можно в любой момент времени посмотреть аналитику закупок, выручки и прибыли, число кассовых чеков за период и множество других параметров.
Отдельный бонус разработчики новой техники приготовили тем, кто работает с кассовыми аппаратами больше всех — операторам-кассирам. Им теперь не нужно снимать Z-отчет при завершении каждой рабочей смены. Достаточно просто закрыть сеанс работы в конце рабочего дня, и касса сама сформирует отчет о закрытии смены.
Форма БСО. Как сделать БСО вручную
Не для всех видов услуг разработаны стандартные документы. Поэтому, если вы обнаруживайте свой бизнес в числе именно такой деятельности, то форма БСО может быть разработана в самостоятельном порядке. (ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Это несложно.
Если вы сами составляете Бланк строгой отчётности, то вам нужно указать:
- Название документа. Также не забудьте присудить ему порядковый номер.
- Номер и серия документа
- ФИО
- Адрес месторасположения компании
- ИНН индивидуального предпринимателя
- Вид услуги и её стоимость
- Размер оплаты
- Дата совершения оплаты
- ФИО, должность и подпись того, кто документ выдаёт
- Печать
Бланк должен быть составлен не менее чем с одной копией, или должен иметь отрывные части. (Ст.3 того же положения).
Понятное дело, что просто составить образец — мало. Предпринимателю, для того, чтобы получить подготовленные для заполнения бланки в подходящем количестве придётся воспользоваться услугами типографии. Либо же приобрести ЧПМ (Чекопечатающая машинка). Печать бланков с помощью обычного принтера запрещена. Но машинку не придётся нигде регистрировать, поэтому также нет ничего страшного.
Когда кассовый аппарат не применяется
Сначала о тех немногочисленных ситуациях, когда ККТ вообще не применяется, ни на одном налоговом режиме. Они описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ:
- продажа бумажных газет и журналов, а также продажа сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, если доля продажи газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50%;
- реализация ценных бумаг;
- продажа в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда;
- обеспечение питанием учеников и работников образовательных организаций;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, кроме торговых мест, обеспечивающих показ и сохранность товара, а также кроме торговли непродовольственными товарами, определенных в перечне Правительства РФ (ковры, одежда, мебель, кожаные изделия и др.);
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных; подлежащих обязательной маркировке; требующих особых условий хранения и продажи;
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
- сезонная торговля овощами вразвал;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах;
- сдача в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Что грозит ИП за неприменение кассы
В случае игнорирования установленных правил использования онлайн-касс индивидуальные предприниматели будут привлечены к ответственности, которая выражается в виде штрафа размером:
- 25-50 % от размера неучтенного дохода. Минимальная сумма составляет 10 тыс. руб.;
- до 3000 руб. — за несвоевременную подачу информации в территориальное представительство налогового органа;
- до 2000 руб. — если индивидуальный предприниматель принял решение отказать в выдаче квитанции покупателю путем дублирования на электронную почту либо смартфон;
- до 10 тыс. руб. — при установленном факте предоставления фиктивного документа, подтверждающего перечисление средств за товар/услугу.
Штрафы
Обратите внимание! При выявлении повторного нарушения действующих законодательных норм может быть принято решение приостановить деятельность на срок до 90 дней со всеми вытекающими последствиями. Утвержденные размеры административного взыскания не относятся к существенным, однако могут повлиять на уровень дохода недобросовестных предпринимателей
Со слов представителей Федеральной налоговой службы, подобный инструмент воздействия может показать эффективный результат
Утвержденные размеры административного взыскания не относятся к существенным, однако могут повлиять на уровень дохода недобросовестных предпринимателей. Со слов представителей Федеральной налоговой службы, подобный инструмент воздействия может показать эффективный результат.
Чтобы исключить вероятность привлечения к ответственности, достаточно соблюдать действующие нормы федерального законодательства и своевременно передавать отчеты о работе в налоговый орган.
*Цены указаны на июль, 2019 г.
Для чего нужен оператор фискальных данных
Помните, в начале статьи мы говорили про облачное хранилище, где оседают все кассовые чеки перед тем, как попасть в налоговую службу? Так вот этот сервис предоставляет оператор фискальных данных — ОФД. Предоставляет не бесплатно, а за 3000 рублей в год, если речь идет о базовых расценках.
Для того, чтобы подключиться к услуге, с оператором нужно заключить соглашение. Это несложно: потребуется зарегистрироваться на сайте оператора, ввести данные об индивидуальном предпринимателе, подписать их с помощью электронной подписи и отправить на модерацию. После проверки правильности введенных сведений система выставит счет на оплату услуги. Оплатив его, вы получите возможность передавать фискальные данные.
Все ОФД, работающие в Российской Федерации, внесены в реестр налоговой службы. Всего операторов на данный момент 21. Можно остановить свой выбор на любом операторе — большой разницы в их работе нет. Есть различия в интерфейсе личных кабинетов — у каких-то ОФД они удобнее, у других — не очень. Технически все функционирует по одному принципу.
Форма БСО
Как уже было упомянуто выше, бланк строгой отчетности в обязательном порядке должен содержать следующие реквизиты:
- наименование и порядковый номер бланка;
- номер и серия;
- полное имя руководителя индивидуального предпринимателя;
- юридический адрес ИП;
- наименование и стоимость услуги в денежном выражении;
- размер оплачиваемой суммы;
- дата проведения сделки;
- полное имя, должность и подпись лица, которое выдало документ;
- оттиск печати ИП.
В соответствии с действующим законодательством бланк строгой отчетности должен быть оформлен в не менее, чем 1 копии, либо иметь отрывные части.
Какая модель онлайн-кассы подойдет для ИП на патенте?
Абсолютно любая. То, что для каждого режима налогообложения существует какая-то своя, особенная касса — не более, чем миф, придуманный усилиями маркетологов. Здесь все зависит не от того, какой налог вы платите, а от специфики и масштабов вашей деятельности. Для таксистов, работающих на линии, нужен переносной кассовый аппарат, который не очень подойдет, скажем, парикмахерской. Рассмотрим модели онлайн-касс поближе. Они делятся на:
переносные устройства. Легкие и мобильные, можно легко разместить на панели автомобиля или положить в сумку. Такие кассы имеют независимое питание от мощной аккумуляторной батереи и выход в интернет через сети мобильных операторов;
кассовые аппараты для постоянного использования на одном месте — стационарные онлайн-кассы. Получают питание через электросеть 220 вольт и могут подключаться к сети не только через мобильного оператора, но и любым другим способом: проводной интернет или wi-fi.
Если мобильные кассы различаются только по моделям и производителям, то стационарные устройства делятся еще на три подкатегории. Это ПОС-системы, смарт-терминалы и фискальные накопители:
1. POS-система. Быстрое многофункциональное устройство, предназначенное для работы в условиях супермаркетов. Для большинства патентщиков, работающих в небольшом салоне красоты или парикмахерской, такие штуковины абсолютно ни к чему. Вы только зря потратите деньги, потому, что будете использовать только 10-15 процентов возможностей POS-системы. Ну зачем вам, допустим, подключенные к кассе электронные весы или навороченный экран для клиентов, да еще и в количестве двух штук?
2. Фискальный регистратор. Это кассовый аппарат и принтер чеков в одном устройстве. Самый бюджетный вариант: при покупке такого девайса легко можно уложиться в 5-6 тысяч рублей. Правда, есть одно но: сам по себе регистратор работать не умеет и к нему понадобится устройство ввода информации. В этом качестве могут выступать обычный ПК или ноутбук и даже любые мобильные устройства — планшеты и смартфоны. Засада в том, что понадобится установить на гаджеты дополнительное программное обеспечение. Разумеется, за деньги.
3. Smart-терминал. Для бизнесменов на патенте — самое оно. Устройство представляет собой эдакий симбиоз принтера чеков, планшета и фискального регистратора. Работает быстро, научить пользоваться можно даже пятилетнего ребенка. При желании допускается подключение вспомогательных устройств: сканера штрих-кодов, банковского терминала и другого оборудования.
Как и раньше, кассовый аппарат придется регистрировать в органах ФНС
Только теперь это можно сделать гораздо быстрее и проще. Идти в отделение налоговой не нужно: также, как и в случае с оператором фискальных данных, все можно сделать через учетную запись на портале ФНС. Для этого понадобится завести личный кабинет на сайте и получить электронную почту.
Процедура занимает несколько часов. Нужно зайти в специальный раздел, предназначенный для постановки ККТ на учет и заполнить все обязательные поля. Потребуется ввести информацию о кассовом аппарате, данные о предпринимателе, адрес деятельности и так далее. По окончании регистрации кассе будет приписан порядковый номер. Кроме этого система сформирует карту регистрации.
Пока нет кассы выдавайте документы об оплате по старому порядку
Вмененка и ПСН выдают по просьбе покупателя товарные чеки, квитанции или другие документы об оплате. Печатать их можно на компьютере. Если клиент не попросил чек, оформлять его необязательно.
Не совсем понятно что делать, если ЕНВД оказывает услуги. С одной стороны, он обязан выдавать БСО, с другой, может не выдавать документ, если клиент не попросит. Бывали случаи, когда налоговая выписывала штраф парикмахерской за то, что клиенту не выдали БСО, хотя тот и не просил. Предприниматель оспорил штраф в суде и выиграл. Суд признал, что вмененщики в сфере услуг могут выдавать документ об оплате по просьбе клиента. Поэтому услуги на ЕНВД могут оформлять БСО только по просьбе клиента, но безопаснее выдавать их всем. Даже налоговые инспекторы могут понимать закон по-разному.
ПСН, общепит и алкоголь
ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.
Как ИП на патенте может сэкономить на онлайн-кассе
Государство компенсирует расходы на кассовые аппараты, чтобы предприниматели смогли сэкономить. ИП получат до 18 000 рублей в счет налогового вычета за каждую ККМ. Если ИП потратил 40 000 рублей на 2 кассы, он получит 36 000 рублей в виде вычета.
Кассу можно зарегистрировать самостоятельно, но есть риск ошибиться. Чтобы сэкономить время и нервы, можно обратиться в магазин. Некоторые помогают подключить, настроить и зарегистрировать устройство.
Еще кассу можно не покупать, а взять в аренду . В этом случае придется купить только фискальный накопитель, который шифрует данные. Накопитель служит либо 13, либо 36 месяцев — потом его придется заменить.
Как говорит закон
Если вы — предприниматель, который предоставляет услуги согласно общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН) и платит налоги по патентной системе, то вы имеете полное право не использовать у себя в работе контрольно-кассовый аппарат.
НО!
Тогда вы будете обязаны выдавать вашим покупателям документ, подходящий под определение бланка строгой отчётности (БСО), либо же другого документа, подходящего под требования п.7ст.7 290-ФЗ и п.2ст.2 54-ФЗ.
Есть исключение
Это фирмы, занимающиеся реализацией в розницу подакцизных продуктов — спирта, алкоголя, лекарств и др. (п.8ст.2 54-ФЗ и ст.181 НК РФ). Тогда ККМ ставить нужно.
Что ещё
До 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) могут не печатать на чеке и не передавать через ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).
А те, кто применяют фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. Кстати, если контролирующие органы обнаружат факт неприменения предпринимателем ККТ при реализации алкогольной продукции, то он может быть не оштрафован за это. Избежать административной ответственности ИП помогут заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении ККТ предельного срока возможности его использования. Об этом сообщается в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554.
Для рационального использования финансовых средств любая компания может сэкономить на приобретении кассовой техники, стоимость и обслуживание которой нельзя назвать дешевыми. Но нужно учитывать все юридические и правовые аспекты, чтобы при первой налоговой проверке не оплачивать штрафы.
Бланк строгой отчётности и другие расчётные документы
Так как при использовании ККМ каждая операция сопровождается выводом чека, то в случае отсутствия такой аппаратуры, подтверждают приём наличных средств другие документы (согласно статье 2 Положения Правительства № 359 от 06.05.2008).
Подтверждать часто может быть необходимо как минимум потому что это запрашивает клиент. А требование его регламентировано законом в п.6 ст.14.5 КоАП РФ). И если вы это требование проигнорируете, на вас могут наложить штраф до двух тысяч рублей за единоразовое неудовлетворение такого требования.
Итак, расчётные документы, которые могут подтверждать приём денежных средств:
- БСО
- квитанция с пометками
- проездной билет
- абонемент
- путёвка
