Сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) на 4 квартал 2019 года

Шаблоны ФНО за 4 квартал 2019 года для ИС СОНО

Актуальные шаблоны для ФНО для ИС СОНО всегда можно скачать на сайте

Проверьте актуальность загруженных шаблонов в ИС СОНО!

Код
ФНО

Наименование налоговой отчетности

Версия

Ревизия

Дата

Ссылка для скачивания

100.00

Декларация по корпоративному подоходному налогу

27

97

06.01.2020

200.00

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан

29

124

24.12.2019

200.03

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению

9

38

24.12.2019

        300.00 

Декларация по налогу на добавленную стоимость

25

144 

     24.12.2019

910.00

Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса (второе полугодие 2019 года)

22

101

24.01.2020

911.00

Расчёт стоимости патента (для представления с  09.12.2019 года)

22

69

09.12.2019


Полезно

  • PRO установку СОНО на свое рабочее место
  • Как самостоятельно обновить регламентированный отчет из дополнения, выпущенного фирмой 1С?
  • Налоговая отчетность: сроки представления, способы представления, продление сроков представления. 

Отмена «налогового ключа» с 1 января 2020 года!

С 2020 года внесены изменения в налоговый кодекс, а именно скорректировано понятие «электронный налогоплательщик» (пп. 73 п.1 ст.1), а также исключено обязательство налоговых органов по регистрации «электронного налогоплательщика», то есть выдачи электронной цифровой подписи (налогового ключа). Таким образом, электронное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами с 01 января 2020 года осуществляется с использованием ЭЦП Национального удостоверяющего центра (НУЦ).

В связи с этим налогоплательщикам, которые ранее для отправки налоговой отчетности использовали «налоговый ключ», необходимо обратиться в ЦОН для получения электронно-цифровой подписи (электронного ключа НУЦ).

Полезно

Применение электронной цифровой подписи (ЭЦП): отмена «налогового ключа» с 2020 года;

Важно! Обновление ИС Акциз: переход на ключи ЭЦП

С января 2020 года отправка налоговой отчетности в приложениях СОНО и Кабинет налогоплательщика возможна только при наличии сертификата НУЦ РК.

Для работы в приложение СОНО необходимо удалить существующий профиль (если ранее работали с «налоговыми ключами» и создать новый профиль, указав в нем ЭЦП НУЦ, заменить ключи в существующем профиле не возможно.

Ответственность за непредставление сведений

Так как единая (упрощенная) декларация включает в себя сведения по нескольким налогам одновременно, то и штрафы будут начислены по каждому налогу отдельно (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Обычно штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Обновленный бланк НДС-декларации

Изменение величины основной налоговой ставки повлекло за собой необходимость обновления бланка отчета по НДС. Одновременно в нем был сделан и ряд иных поправок, имеющих, в основном, технический характер.

Обновление бланка осуществлено путем внесения корректировок в действовавшую ранее форму: бланк НДС-декларации по-прежнему утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Но действует этот документ в редакции, созданной приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Обновленный бланк применяется, начиная с отчета за 1 квартал 2019 года.

 Скачать бланк декларации НДС для заполнения за 2 квартал 2019. 

Строки, соответствующие новой величине основной ставки (20%), появились в Разделах 3 и 9, а также в Приложении к Пазделу 9. То есть:

  • в основном разделе, посвященном формированию суммы налога по облагаемым НДС операциям (здесь также возникла строка для ставки 20/100, производной от основной);
  • книге продаж;
  • доплистах к книге продаж.

В этих же разделах и приложении сохранена возможность отражения данных и для старой ставки, равной 18%, а для Раздела 3 – также ставки 18/118.

Иные принципиальные изменения бланка выразились в добавлении строк в Раздел 3. Здесь возникли:

  • стр. 043 – для объема продаж экспортеров, отказавшихся от применения ставки 0%;
  • стр. 044 – для объемов продаж в розницу, по которым оформлен чек для последующей компенсации налога;

стр. 135 – для вычета НДС по продажам в розницу, осуществленным с оформлением чека для последующей компенсации налога;

  • в Раздел 9 и Приложение к нему – в них появились строки для указания кода вида товара, имеющие номера:
  • 036 – в Разделе 9;

116 – в Приложении к Разделу 9.

Введение новой строки для вычета в Разделе 3 привело к изменению нумерации видов применяемых вычетов.

Сообразно с поправками, сделанными в тексте НК РФ и в бланке декларации, откорректирован текст порядка заполнения этого документа, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма НДС-отчета:

  • уточнены формулировки;
  • добавлены/исключены необходимые описания, что местами потребовало изменений в нумерации пунктов Порядка;
  • актуализированы отсылки к пунктам статей НК РФ.

Одновременно справочник кодов операций дополнен теми шифрами, которые до внесения такого рода изменений применялись в соответствии с письмами ФНС России. Но также введено несколько новых кодов, что связано с изменениями в составе облагаемых/необлагаемых НДС операций с 2019 года.

При этом основные правила оформления декларации не изменились.

Заполняя декларацию, следует иметь в виду, что:

  • для операций, попавших на границу 2018-2019 годов, следует учитывать особенности отражения в учете и оформления документами разницы в налоге – такие ситуации рассмотрены в письмах ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667, Минфина России от 04.02.2019 № 03-07-13/1/6294;
  • отказ экспортера от применения ставки 0% относится ко всем экспортным операциям и должен быть оформлен заблаговременно – не позднее 1 числа того квартала, в котором он начнет применяться (п. 7 ст. 164 НК РФ);
  • с 01.04.2019 следует руководствоваться обновленным перечнем товаров, облагаемых по ставке 10% (вступило в силу постановление Правительства РФ от 06.12.2018 № 1487);
  • вычет по налогу, подлежащему компенсации по проданному в розницу товару, становится возможными только в случае вывоза этого товара через границу ЕАЭС (п. 4.1. ст. 171 НК РФ);
  • строки, введенные для указания кода вида товара, предназначены для заполнения только в отношении товаров, вывезенных в страны ЕАЭС (п. е(2) раздела II и п. в(2) раздела IV приложения № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);
  • применить вычет по дубликату счета-фактуры нельзя (письмо Минфина России от 02.04.2019 № 03-07-09/22581).

Также см. “Новая форма декларации по НДС в 2019 году: что изменилось“.

 Пример заполнения декларации за 2 квартал 2019 года смотрите здесь. 

Разъяснения по НДС, вышедшие в 3 квартале 2019 года

Остановимся на некоторых последних разъяснениях чиновников и судей, касающихся НДС:

  • в кассовом чеке, который сформирован магазином, уплачивающим НДС, ставка должна быть отражена только цифрами. Какие-либо условные обозначения применять для ее указания нельзя (письмо Минфина России от 06.08.2019 № 03-07-14/59232);
  • принять НДС к вычету расходы командированного работника только лишь на основе кассового чека нельзя. Вычет возможен, если: чек (содержащий выделенный НДС), дополнен счетом-фактурой либо используется БСО, оформленный на командированного работника — с указанием данных о сумме налога, и включен в отчет по командировке (письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-07-11/49983);
  • если в счете-фактуре указана неверная ставка НДС, такой документ не соответствует требованиям подп. 10 -11 п. 5 ст. 169 НК РФ, а значит налог к вычету принять нельзя (письмо Минфина России от 02.08.2019 № 03-07-11/58375);
  • упрощенцу, выставившему счета-фактуры с НДС, нельзя заявлять вычеты по налогу — несмотря на предоставление декларации и уплату налога в бюджет (определение ВС РФ от 01.07.2019 № 306-КГ18-22222). Таким образом, главный российский суд подтвердил позицию контролирующих ведомств, ранее отраженную в их письмах.

Что изменилось в ФНО?

В 2020 году планируется утверждение новых форм налоговой отчетности. 

Важно!

По полученным разъяснениям, при представлении форм налоговой отчетности за 2019 год в 2020 году, необходимо использовать действующие в 2019 году формы и правила по приказу МФ РК
от 12 февраля 2018 года № 166.

Однако это не распространяется на ФНО 100.00 за 2019 год! В случае принятия проектных форм, при представлении Декларации по КПН за 2019 год, необходимо применять форму и правила, принятые на 2020 год.

До момента принятия новой ФНО 100.00, представить Декларацию можно по ранее применяемой форме, утвержденной Приказом №166.

Полезно

Оф разъяснение касательно применения ФНО при представлении данных за 2019 год в 2020 году: 
 

Для отражения данных по СНР на основе упрощенной декларации за 2 полугодие 2019 года, в том числе информации по ТИС, в 2019 году принята новая форма 910.00 и правила по ее составлению. 

Совместно с принятием новой формы 910.00, была принята и новая форма 911.00, для представления необходимых данных по патенту на 2020 год.

Полезно

  • Приняты новые формы 910.00 и 911.00 на 2019 год (+ опубликованы шаблоны для ИС СОНО);
  • Как заполнить строку 910.00.010 в Упрощенной декларации (ФНО 910.00) за 2 полугодие 2019 года (льгота за покупку ККМ-онлайн)?
  • Ошибка при импорте формы 300.00 в Кабинет налогоплательщика.

Подведем итоги

  • С наступлением 2019 года в порядке применения НДС обновились такие моменты как основная ставка, состав плательщиков, налоговых агентов, неплательщиков налога, облагаемых/необлагаемых операций, условия применения освобождения и вычетов.
  • С 2019 года обновлена форма НДС-декларации. Главным образом – из-за изменения основной ставки. Но есть в ней и правки иного характера, выразившиеся в добавлении строк в Разделы 3 и 9, а также приложение к Разделу 9.
  • Основные требования к оформлению НДС-отчета, срокам и способам его представления не изменились. Однако оформляя отчет, нужно исходить из обновленных требований к составу лиц, обязанных его создавать, и обновившихся процедур формирования данных для внесения в заполняемые разделы.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector