До 15 мая 2020 продлен срок представления налоговых деклараций по ндс за 1 квартал 2020 года

Отчетность и налоговый контроль

Декларация по НДС

По общему правилу декларацию по НДС вы подаете в свою ИФНС в электронном виде по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. А уплачиваете НДС по итогам налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за истекшим кварталом.

Срок сдачи декларации по НДС для тех, у кого в период карантина нерабочие дни, — не позднее 15.05.2020. При этом уплатить первый по сроку платеж нужно до 06.05.2020.

Настроить необходимые напоминания по срокам в Списке задач бухгалтера поможет раздел Антикризис в программе 1С:Бухгалтерия.

Подробнее Настройка переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов

Бланк декларации регламентирован ФНС. Excel

Налоговики не примут декларацию на бумаге, если законом предусмотрена обязанность подать ее в электронном виде. Бумажный вариант доступен только налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС при определенных условиях (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация заполняется в полных рублях, показатели округляются по общим правилам. Причем разница между суммой НДС в полных рублях, отраженной в декларации, и суммой НДС без округлений в книге продаж, недоимкой не считается (Письмо Минфина РФ от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).

Кроме того, с отчетности по НДС за 1 квартал 2020:

  • внесены изменения в заполнение раздела 2 декларации налоговыми агентами, указанными в п. 6, 6.1 и 6.2 ст. 161 НК РФ;
  • добавлены новые коды операций 1011716, 1011717, 1011718 по реализации воздушных судов.

В связи с этим обновились контрольные соотношения для декларации по НДС.

Штрафы за нарушения по НДС

Теперь поговорим о санкциях, которые могут предъявить налоговики нарушителю.

Вот что ждет того, кто не подал декларацию в установленный срок:

  • штраф 5% от неоплаченного налога по этой декларации за каждый месяц со дня, когда нужно было сдать отчет, но не более 30 % задекларированной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
  • приостановка операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налог не уплачен вовремя? Тогда налоговики начислят пеню за каждый день просрочки как процент, равный:

  • для ИП:
  • для организаций:
    • 1/300 ставки рефинансирования при просрочке до 30 календарных дней (включительно);
    • 1/150 ставки рефинансирования — с 31-го дня просрочки.

Тому, кто не уплатил налог полностью или частично, грозит ответственность в виде штрафа в размере:

  • 20% от неуплаченной суммы;
  • 40% от неуплаченной суммы, если инспектор посчитает, что нарушение умышленное.

Проверка декларации по НДС и контрольные соотношения

При проверке декларации налоговики используют контрольные соотношения (Письмо ФНС РФ от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected]). Взаимоувязки показателей в 2020 году дополнены новыми кодами операций (Письмо ФНС РФ от 13.02.2020 N СД-4-3/[email protected]).

Рекомендации, которые использует налоговая при проведении камеральных проверок, можно посмотреть в Письме ФНС РФ от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 — в них тоже много важного. Например, указание на то, что неплательщики НДС обязаны уплатить налог и сдать декларацию на общих основаниях, если в отчетном периоде они выступали налоговыми агентами по НДС

Не лишне ознакомиться с перечнем правовых актов, соблюдение которых оценивает налоговая при проведении проверок (Приказ ФНС РФ от 03.04.2017 N ММВ-7-2/[email protected]). Там есть ссылка на нормативку, которая понадобится при заполнении декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС. А также рассказано, где посмотреть список сырьевых товаров, актуальный для экспортеров. Ведь от вида товаров — сырьевой или нет — зависит порядок учета экспортных операций.

Подробнее Сырьевые и не сырьевые товары – как определить?

Конечно, в небольшой статье мы успели коснуться лишь основных моментов учета НДС.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector