Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

При нарушении установленных сроков подачи ф. 2-НДФЛ работодателю грозит штраф размером в 200 руб. за каждый не вовремя поданный документ (п. 1 стат. 126 НК). Если предоставить справку с недостоверной информацией, налоговики вправе оштрафовать организацию за подачу ложных сведений. Размер санкции составляет 500 руб. за каждый документ с ошибками (стат. 126.1 НК).

Избежать взыскания получится, если самостоятельно уточнить информацию до обнаружения ошибок налоговиками. Для уточнения нужно подать корректировку. При этом № справки остается прежним, а меняется дата подачи документа.

Еще один вид штрафа предусмотрен за нарушение формата подачи сведений. Если работодатель отчитался на бумажном бланке вместо обязательного электронного формата, придется заплатить 200 руб. Такое взыскание установлено в стат. 119.1 НК.

Нарушение сроков сдачи отчётности

Тот факт, что законом предусмотрен дополнительный месяц, во время которого можно подавать отчёты, совсем не значит, что нужно тянуть с этим до самого крайней даты сдачи. Поэтому все отчётные документы стоит оформлять и отправлять в ФНС как можно скорее после окончания квартала. Даже если она подаётся в электронной форме.

Законом предусмотрены мера ответственности за просрочку отправки отчёта. Так, если это произойдёт, то штраф составит 5% от невыплаченного налога, который необходимо оплатить согласно не присланной декларации. Штраф будет ежемесячно увеличиваться на эти самые 5% до момента уплаты. 5% могут начислить и за неполный месяц, если оплата произошла не в его конце.

В итоге сумма штрафа не может оказаться больше 30% от суммы НДС, но не менее 1 000 рублей. То есть у плательщика, который не боится штрафов, есть ещё полгода на оплату налога и подачу документов. Но до такого лучше не доводить – налоговая ставит на учёт плательщиков, которые сильно нарушают сроки сдачи отчётности.

Чтобы избежать санкций от налоговой и более серьёзных мер административного наказания, нужно учесть, когда сдаётся документ с данными о налогах. За 1 квартал 2019 года сроки представления декларации по НДС — до 25 или 22 (счёт-фактура) апреля

Пусть организациям и ИП и так надо сдать немало отчётов, на эту необходимо обратить особое внимание, так как она касается одного из главнейших налогов – ежегодно он составляет более 30% бюджета государства

Форма отчетности по сроку сдачи НДС за 2 квартал 2019 года

С отчета за 1 квартала 2019 года ФНС обновила бланк и электронный формат декларации, а также порядок ее заполнения. Это связано с изменениями в Налоговом кодексе.

с повышением налоговой ставки с 1-го января 2019 года;

с изменением правил налогообложения некоторых операций.

И вот как эти изменения повлияли на реквизиты НДС-отчетности.

  1. Повышение ставки налога с 1 января 2019 г.

Как вы знаете, основная ставка возросла с 18% до 20%, расчетная — с 18/118 до 20/120. В связи с этим в новом бланке появились новые поля:

в разделах 3, 9 и в приложении к разделу 9 декларации — для указания ставки 20%;

в разделе 3 — для указания ставки 20/120.

При этом в декларации остались поля для прежних ставок (18% и 18/118). Это позволит отразить «переходящие» операции.

  1. Изменение налогообложения НДС некоторых операций, в том числе:

Обновленный бланк НДС-декларации

Изменение величины основной налоговой ставки повлекло за собой необходимость обновления бланка отчета по НДС. Одновременно в нем был сделан и ряд иных поправок, имеющих, в основном, технический характер.

Обновление бланка осуществлено путем внесения корректировок в действовавшую ранее форму: бланк НДС-декларации по-прежнему утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Но действует этот документ в редакции, созданной приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Обновленный бланк применяется, начиная с отчета за 1 квартал 2019 года.

 Скачать бланк декларации НДС для заполнения за 2 квартал 2019. 

Строки, соответствующие новой величине основной ставки (20%), появились в Разделах 3 и 9, а также в Приложении к Пазделу 9. То есть:

  • в основном разделе, посвященном формированию суммы налога по облагаемым НДС операциям (здесь также возникла строка для ставки 20/100, производной от основной);
  • книге продаж;
  • доплистах к книге продаж.

В этих же разделах и приложении сохранена возможность отражения данных и для старой ставки, равной 18%, а для Раздела 3 – также ставки 18/118.

Иные принципиальные изменения бланка выразились в добавлении строк в Раздел 3. Здесь возникли:

  • стр. 043 – для объема продаж экспортеров, отказавшихся от применения ставки 0%;
  • стр. 044 – для объемов продаж в розницу, по которым оформлен чек для последующей компенсации налога;

стр. 135 – для вычета НДС по продажам в розницу, осуществленным с оформлением чека для последующей компенсации налога;

  • в Раздел 9 и Приложение к нему – в них появились строки для указания кода вида товара, имеющие номера:
  • 036 – в Разделе 9;

116 – в Приложении к Разделу 9.

Введение новой строки для вычета в Разделе 3 привело к изменению нумерации видов применяемых вычетов.

Сообразно с поправками, сделанными в тексте НК РФ и в бланке декларации, откорректирован текст порядка заполнения этого документа, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма НДС-отчета:

  • уточнены формулировки;
  • добавлены/исключены необходимые описания, что местами потребовало изменений в нумерации пунктов Порядка;
  • актуализированы отсылки к пунктам статей НК РФ.

Одновременно справочник кодов операций дополнен теми шифрами, которые до внесения такого рода изменений применялись в соответствии с письмами ФНС России. Но также введено несколько новых кодов, что связано с изменениями в составе облагаемых/необлагаемых НДС операций с 2019 года.

При этом основные правила оформления декларации не изменились.

Заполняя декларацию, следует иметь в виду, что:

  • для операций, попавших на границу 2018-2019 годов, следует учитывать особенности отражения в учете и оформления документами разницы в налоге – такие ситуации рассмотрены в письмах ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667, Минфина России от 04.02.2019 № 03-07-13/1/6294;
  • отказ экспортера от применения ставки 0% относится ко всем экспортным операциям и должен быть оформлен заблаговременно – не позднее 1 числа того квартала, в котором он начнет применяться (п. 7 ст. 164 НК РФ);
  • с 01.04.2019 следует руководствоваться обновленным перечнем товаров, облагаемых по ставке 10% (вступило в силу постановление Правительства РФ от 06.12.2018 № 1487);
  • вычет по налогу, подлежащему компенсации по проданному в розницу товару, становится возможными только в случае вывоза этого товара через границу ЕАЭС (п. 4.1. ст. 171 НК РФ);
  • строки, введенные для указания кода вида товара, предназначены для заполнения только в отношении товаров, вывезенных в страны ЕАЭС (п. е(2) раздела II и п. в(2) раздела IV приложения № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);
  • применить вычет по дубликату счета-фактуры нельзя (письмо Минфина России от 02.04.2019 № 03-07-09/22581).

Также см. “Новая форма декларации по НДС в 2019 году: что изменилось“.

 Пример заполнения декларации за 2 квартал 2019 года смотрите здесь. 

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: изменения

Сдавать отчетность по НДФЛ необходимо на месяц раньше. Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и годового 6‑НДФЛ — не позднее 1 марта. Ранее — 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК). Крайний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 не изменился — 1 марта (п. 5 ст. 226 НК).

С 2020 года организациям не нужно представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат. Обязательный экземпляр нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году остались прежние.

Кроме того, в 2020 году компаниям потребуется сдавать новый ежемесячный отчет в ПФР – форму СЗВ-ТД. Срок сдачи такой же, как у СЗВ-М – не позднее 15-го числа каждого месяца.

Календарь бухгалтера на 2020 год со сроками сдачи отчетности на каждый квартал смотрите в таблицах ниже.

Уточненная декларация по НДС

Декларация по НДС дает налоговой почти полную картину вашего взаимодействия с контрагентами, так как содержит в себе книгу покупок и книгу продаж, то есть список ваших покупателей и продавцов.

ФНС, с помощью программных средств, отслеживает всех плательщиков НДС и присваивает им цветовой знак: красный, желтый или зеленый, в зависимости от того, насколько благонадежной представляется фирма налоговой

И здесь важно не только самим оставаться как минимум в желтом цвете, но и иметь таких же контрагентов. В противном случае велика вероятность повышенного внимания контролирующих органов к сделкам с «опасными» красными компаниями.

По сделкам с «красными» компаниями, которые отвечают признакам неблагонадежного контрагента, налоговики любят устраивать дополнительные контрольные мероприятия и снимать вычеты.

При обнаружении ошибки в декларации по НДС необходимо исправить ее и сдать уточненную декларацию по НДС. Однако ст. 81 НК РФ позволяет не представлять корректировки декларации по НДС, если ошибки не привели к занижению налоговой базы.

Скрупулезный бухгалтер хочет в любом случае сдать уточненку, чтобы все было сделано верно. Но, в случае с НДС стоит подумать. Допустим, не были указаны операции в разделе 7 декларации по НДС, то есть операции, не подлежащие налогообложению. Повлияло это на исчисление налога? Нет. Есть право не сдавать уточненку? Да.

Какие последствия могут быть, если все-таки сдать корректировку?

Таким образом, желание привести отчетность по НДС в идеальный порядок может обернуться вопросами по уже, казалось бы, «закрытой» декларации.

Налоговый календарь на 2020 год: сроки сдачи отчетности в 1 квартале

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

Где взять форму

СЗВ-М за декабрь 2019 года

Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83н

Единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007

Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

Приказ ФНС № ММ-3-25/[email protected] от 29.03.07

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года

Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015

4-ФСС за 2019 год на бумаге

Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек

Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронном виде

Экспедиторы, посредники и застройщики

Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014

4-ФСС за 2019 год в электронке

Страхователи со средней численностью работников более 25 человек

Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016

Расчет по страховым взносам за 2019 год в ИФНС

Приказ ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Компании, у которых есть транспортные средства

Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Компании, укоторых в собственности есть земельные участки

Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83н

Декларация по налогу на прибыль за январь

Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог

Налоговые агенты по НДФЛ

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Постановление Правления от 06.12.2018 № 507п

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83н

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/[email protected]

Декларация по налогу на прибыль за февраль

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год

Компании, у которых на балансе есть имущество

Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected]

Бухгалтерская отчетность за 2019 год

Все компании, которые ведут бухучет

Приказ Минфина № 66н от 02.07.10

Подведем итоги

  • С наступлением 2019 года в порядке применения НДС обновились такие моменты как основная ставка, состав плательщиков, налоговых агентов, неплательщиков налога, облагаемых/необлагаемых операций, условия применения освобождения и вычетов.
  • С 2019 года обновлена форма НДС-декларации. Главным образом – из-за изменения основной ставки. Но есть в ней и правки иного характера, выразившиеся в добавлении строк в Разделы 3 и 9, а также приложение к Разделу 9.
  • Основные требования к оформлению НДС-отчета, срокам и способам его представления не изменились. Однако оформляя отчет, нужно исходить из обновленных требований к составу лиц, обязанных его создавать, и обновившихся процедур формирования данных для внесения в заполняемые разделы.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector