Как исправить ошибки в счет-фактуре
Исправленный — это новый счет-фактура с верными данными заполненной строкой 1а. По сути- это уточненный документ.
Важно: 1. В строке 1 указываются номер и дата составления счета-фактуры с ошибками. 2. В строке 1а указываются порядковый номер и дата исправления первоначального (ошибочного) счета-фактуры («исправление № 1 от «__»_____2019г.)
2. В строке 1а указываются порядковый номер и дата исправления первоначального (ошибочного) счета-фактуры («исправление № 1 от «__»_____2019г.).
Остальные строки и графы заполняются как в первоначальном счете-фактуре, но с правильными значениями.
Исправленный счет-фактура составляется в двух экземплярах: и для покупателя, и для продавца.
Если дефектный счет-фактура был зарегистрирован в книге покупок (у покупателя) и в книге продаж ( у продавца), его следует аннулировать и зарегистрировать исправленный.
Экспресс-проверка в системе
После того, как рекомендуемые регламентные операции выполнены, предлагается пройти «Экспресс-проверку ведения учета». При нажатии на эту кнопку открывается форма, в которой указано сколько ошибок есть в Положениях учетной политики, ведении Кпп.
Нажатием на значок слева от строки разворачиваются конкретные операции, где присутствует ошибка. Кроме того, разъясняются возможные причины ошибки и способы ее корректировки.
После клика на строку с решением программа предлагает, в данном примере, провести перенумерацию за весь год.
После того, как все ошибки будут исправлены, можно переходить к формированию Книги покупок и Книги продаж. Для этого можно нажать на эти документы в отчет «Отчетность по НДС», либо отдельно из меню «Отчеты» в разделе «НДС» выбрать соответствующие строки.
При формировании Кпп через кнопку «Показать настройки» можно выбрать «Формировать дополнительные листы» за корректируемый или текущий период и поставить галочку «Выводить только доп.листы». Как было рассмотрено выше, доп.листы формируются, если в текущем периоде производилась корректировка документов прошлого периода.
Далее выбирается период и нажатием кнопки «Сформировать» открывается форма Книги покупок (продаж). При проставлении соответствующей галочки формируются и дополнительные листы.
Программа позволяет распечатать данный документ или выгрузить его.
Аналогичным образом формируется Книга продаж. Настраивается формирование дополнительных листов, при этом появляется подсказка о том, как это сделать.
После того, как настройки выполнены и период указан, по кнопке «Сформировать» заполняется Книга продаж и дополнительные листы к ней.
Таким образом, само действие по формированию Книги покупок и Книги продаж не представляет сложности. А сам процесс подготовки и учета операций с налогом на добавленную стоимость является важным элементом формирования отчетов о произведенных покупках и продажах и начисленного с них НДС.
Как внести исправления в книгу продаж и книгу покупок
Если выставленный счет-фактура не был зарегистрирован в книге покупок/продаж
Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС.
Если оформлена реализация товара, которой не было
В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.
Разъяснение ФНС: если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/499@). Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж.
Если не заявлен вычет НДС
Сначала нужно разобраться: можно ли перенести этот вычет на следующий период или нет?
Так, например, вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п. 2 ст.171 НК РФ (НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС), можно заявить в течение 3 лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п. 1.1 ст.172 НК РФ)
Заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены.Важно: такие вычеты можно заявлять частями в разных кварталах (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). Исключения — вычеты НДС по основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам
НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-07-11/84699).Вычеты, не указанные в п.1.1. ст.172 НК РФ, переносить на более поздний период не следует (Письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Если налогоплательщик забыл заявить их к вычету, то для реализации этого права нужно представить уточненную декларацию, а забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.
Обязательно ли делать уточнения и как это происходит?
Обязательно:
если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п. 1 ст.81 НК РФ).
По желанию:
если же налогоплательщик совершил иную ошибку:
- неверный номер и/или дата счета-фактуры;
- неправильный ИНН покупателя и др.
При этом, корректировки в книгу продаж/книгу покупок вносятся обязательно. Даже в тех случаях, когда уточненную декларацию можно не подавать.
Если подавать «уточненку» обязательно, то нужно:
1. внести исправления в книгу продаж или книгу покупок;
2. уплатить недоимку и соответствующие пени (п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ);
3. предоставить уточненную декларацию.
Обратите внимание: п. 1 ст. 54 НК РФ устанавливает возможность перерасчета суммы налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога
Иными словами, это возможность исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию. Но на декларацию по НДС это правило не распространяется, поскольку применить это правило на практике нельзя.
Иногда исправления происходят во время камеральной проверки декларации по НДС. Это касается технических ошибок, не затрагивающих числовые показатели. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. В ответ на это требование налогоплательщик разъяснит и фактически исправит недочеты в разделах 8 и 9 декларации по НДС
Ситуация из практики.Вопрос: налогоплательщик указал неправильный адрес контрагента, когда вносил счета-фактуры в бухгалтерскую программу. Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?Ответ: адрес контрагента не указывается ни в книге продаж, ни в книге покупок. Следовательно, декларация этот реквизит не содержит. Поэтому беспокоиться не стоит. Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу.
Учет полученных счет-фактур в 1С
Оформление происходит по аналогии с реализацией, только здесь выбирается меню «Покупки», раздел «Поступление (акты, накладные)», где через «Поступление» осуществляется выбор соответствующей формы, например, «Поступление товаров: Накладная».
В шапке указывается информация о номере и дате входящей накладной, наименовании контрагента, договоре и выставленном счете.
Выбирается склад, куда приходуются ТМЦ.
Ставится галочка, если оригинал получен организацией.
Таблица формы заполняется клавишами «Подбор», «Добавить» или «Добавить по штрихкоду».
Если предварительно организация получала счет, то можно ввести информацию в таблице автоматически. Просто выбирается счет в одноименном поле. После заполнения, под таблицей появляется строка «Счет-фактура», где следует ввести номер и дату акта, полученного от поставщика. После чего кликнуть «Зарегистрировать».
Ниже подсвечивается строка «Пригласить к обмену электронными документами», нажатие на которую позволяет совершить одноименную операцию.
При клике на строчку с СФ открывается сама форма, которую можно распечатать. Она содержит в себе сведения о налоге.
Нажатием на «ДтКт» открывается информация о проводках, где видно, что НДС учтен, а во вкладке «НДС Покупки» отражено событие о предъявлении НДС к вычету. Соответственно, запись будет отражена и в КП.
Далее будут рассмотрены нюансы оформления при внесении изменений поставщиком в выставленные СФ, а также по действиям с частичными оплатами.
Книги как отчеты по НДС
Книга покупок и Книга продаж – это обычные отчеты. Они формируются простым нажатием кнопок в соответствующем разделе программы.
Особенность ведения заключается в том, чтобы в этих книгах данные отражались корректно.
Как проверить те данные, которые хранятся в системе, и как их подкорректировать, чтобы отчетность по НДС была сформирована верно, рассматривается в настоящей статье.
Книга покупок (КП) содержит в себе информацию обо всех приобретениях предприятием, в которых НДС выделяется отдельно и может быть возмещен. Данные в КП попадают из счетов-фактур, выписанных поставщиком.
Книга продаж (КПр) несет информацию обо всех операциях, когда организация реализовывала свою продукцию или имущество, оказывало услуги, при которых контрагенту выставлялся НДС. Данные о таких действиях в КПр поступают также из выставленных счетов-фактур организацией.
Формы и правила ведения перечисленных отчетов и документов утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года №1137.
Возврат произведенной частичной оплаты контрагенту
На практике происходит и так, что акты были выписаны ошибочно, по факту на складах отсутствуют указанные ТМЦ. Возможно, что произошло ЧП, часть продукции оказалась испорченной. Наступает ситуация, когда договорные отношения расторгаются.
В том случае, если по каким-то причинам происходит расторжение договора, и контрагент требует вернуть произведенную им частичную оплату, следует предпринять такие действия.
В реестре открыть «Поступление на расчетный счет» от данного покупателя, нажать «Создать на основании» и выбрать «Списание с расчетного счета». Откроется окно, в котором механически заполнены практически все поля. В «Вид операции» будет отмечено «Возврат покупателю».
Чтобы предъявить сумму НДС с частичной оплаты к вычету, надо воспользоваться в меню «Операции» разделом «Закрытие периода». Затем выбрать подсвеченную строку «Регламентные операции НДС». После нажатия на «Создать» в открывшемся окне и выбора «Формирование записей книги покупок» установить дату, выбрать вкладку «Полученные авансы» и нажать кнопку «Заполнить».
В таблице отразится информация по возвращенному авансу. Проводки можно увидеть, если кликнуть на «ДтКт».
Данная операция отразится в КП.
С одной стороны, возникает ощущение, что отражать частичные оплаты и контролировать их зачет довольно сложно, с другой стороны, программа 1С позволяет делать это все практически на автомате.
Оформление Книги покупок и Книги продаж (Кпп) при закрытии периода
Прежде чем окончательно сформировать Кпп по окончании периода, необходимо проверить корректность всех проведенных операций. Программа 1С позволяет сделать это быстро и четко.
Какие шаги необходимы?
Во-первых, надо проверить наличие первичных документов и их отражение в программе. Это касается:
Банковских документов: поступление в кассу и поступление на расчетный счет. Здесь проверяется правильность указания НДС, т.к. на основании этих сведений формируются СФ, например, на авансы.
Актов и накладных на поступившие товары и услуги на правильность указания НДС, а также зарегистрированные СФ по описанным событиям.
Документов на реализацию услуг и товаров аналогично предыдущим.
Проверить наличие счетов-фактур в крупной фирме ручным способом сложно, поэтому в программе 1С есть возможность автоматической проверки.
Для начала в меню «Отчеты» выбирается раздел «Наличие счетов-фактур». Выставляется период, например, 1й квартал 2020 года, нажимается «Сформировать» и программа выдает таблицу, в которой видно, все ли накладные имеют счета-фактуры и все ли оригиналы получены.
Если высвечивается отсутствие счета-фактуры, необходимо проверить первичку. Попасть в документ можно прямо из таблицы, кликнув на строку левой клавишей мыши. В том случае, если СФ есть в бумажном варианте, нужно оформить его и в программе.
Затем в меню «Отчеты» выбрать «Отчетность по НДС», где будет предложено провести проверку регламентных операций и перепроведение документов за установленный период.
Перепроведение необходимо делать в любом случае, т.к. в период подготовки и оформления первички, могли вносится изменения и надо восстановить последовательность событий.
Все регламентные операции в данной форме отражены в той последовательности, в которой нужно их выполнить.
Итак, опираясь на представленный пример, проводится «Перепроведение документов». По завершению действия напротив строки с наименованием автоматически проставляется галочка.
Далее следует кликнуть на строчке «Регистрация счетов-фактур на аванс». В открывшейся форме вводится период и нажимается кнопка «Заполнить», а затем «Выполнить».
В появившемся списке кликом на СФт можно его развернуть и посмотреть.
Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении счетов-фактур:
неверный код операции;
не проставлен вид счета-фактуры;
не проставлена галочка в счетах-фактурах полученных напротив строки «Отразить вычет НДС в книге покупок»;
не сформирован счет-фактура на аванс, если прошло больше 5 дней с момента его получения.
Далее предлагается провести «Формирование сводной справки по розничным продажам». Кликаем, в открывшемся окне выбираем период и нажимаем «Заполнить». Данные формируются на основе отчетов о розничных продажах. Кроме того, отсюда можно распечатать «Сводную справку по розничным продажам», в которой будут отражены суммы НДС реализованного товара.
Далее по предоставленным подсказкам надо нажать на «Формирование записей книги продаж» — один из основных пунктов по теме настоящей статьи. Затем взять реестр банковских документов, реализации и поступления и проверить, по каким из них не были сформированы записи книги продаж. Сформировать записи. Затем нажать «Формирование записей книги покупок» и по аналогии проверить и внести записи.
Как сформировать счет-фактуру (СФ) на реализацию?
При продаже товаров и оказании услуг в 1С: Бухгалтерия 8.3 создается документ реализации через меню «Продажи» в разделе «Реализация (акты, накладные)» кнопкой «Реализация» и выбором объекта. В нижней части появляется клавиша «Выписать счет-фактуру». Автоматическое формирование СФ происходит после заполнения накладной (акта) и клика на эту кнопку.
После этого появится подсвеченная строка с данными СФ. Клик на эту строчку открывает СФ, где можно проверить информацию и распечатать, нажав на «Печать».
В накладной (акте) ниже под строкой с данными СФ также появляется подсвеченная строка «Начать обмен электронными документами с контрагентом». Нажатием на нее начнется поименованная операция.
Формирование СФ при розничных продажах не предусмотрено, в связи с тем, что информация о налоге отображается в чеке. Для того, чтобы данные о начисленном НДС отразились в Книге продаж, необходимо составить Справку-расчет кассира при формировании кассового Z-отчета в конце смены.
В меню Продажи, в разделе «Розничные продажи» необходимо выбрать «Отчеты о розничных продажах». Нажатием на кнопку «Отчет» и выбором в выпадающем меню раздела «Розничный магазин» откроется документ «Отчет о розничных продажах».
После заполнения этого документа сформируются проводки. Кроме того, информация об НДС с продаж отразится в регистре «НДС с продаж» и, соответственно, попадет в Книгу продаж.
Далее рассматриваются действия с корректирующим счетом-фактурой.
Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения
Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:
Поступление товаров и услуг в 1С УПП и КА 1.1
Отчетность по НДС уже сдали.
1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок
Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1.
1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.Документ формирует проводки:
Корректировка поступления в 1С — проводки
Заполнить данные исправленной счет — фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.
Где ввести корректировочную счет фактуру в 1С
Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС впроводки документа Корректировка поступления.
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 — проводки
В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:
Формирование записей книги покупок в 1С УПП и КА 1.1.
Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.В Основном разделе новая запись:
Книга покупок в 1С — основной раздел
В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:
Книга покупок в 1С УПП и КА 1.1 Доп лист
Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу — основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.
1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж
Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 по соглашению сторон
Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:
Корректировка по соглашению сторон в 1С — проводки
После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:
Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С -проводки после проведения по регистрам НДС
И восстановление НДС в книге продаж:
Восстановление НДС в 1С УПП и КА 1.1 в книге продажКорректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.
