Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году
Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года. Таким образом форма составляется за 1-й квартал, за 1-е полугодие, за 9 месяцев, за год.
НК РФ фиксирует в какие сроки необходимо составлять и сдавать в ИФНС данный отчет. Налоговые агенты должны это делать в течение месяца после завершения отчетного периода. Для годового отчета предусмотрена дата до 1 апреля идущего года после отчетного.
В отношении сроков представления данного отчета действует правило о переносе сроков сдачи формы, в случае выпадения крайних дат на выходные и праздничные дни. Срок сдачи тогда устанавливается следующим рабочим днем.
Таким образом отчет 6НДФЛ нужно в 2019 году отправлять до:
| Период представления отчета | Срок по дате |
| Форма 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года | 30 – 04 – 2019 |
| Форма 6 НДФЛ за полугодие 2019 года | 31 – 07 – 2019 |
| Форма 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года | 31 – 10 – 2019 |
| Форма 6 НДФЛ за 2019 год | 01 – 04 – 2019 |
Способы сдачи отчетности
Налоговое законодательство определяет следующие способы, которыми может воспользоваться субъект хозяйствования при отправлении отчетов по форме 6-НДФЛ:
- Представление формы на бумаге путем личной передачи в налоговой инспектору. Для этого потребуется два экземпляра отчета, что принимающая сторона на втором могла поставить отметку о приеме. Данный вариант отправки доступен для организаций и ИП, если численность их сотрудников не превышает 25 человек.
- Через электронный документооборот. В этом случае необходимо обязательное наличие ЭЦП, которой будет подписан электронный файл с отчетом. Также необходимо при данной способе наличие договора со спецоператором или соответствующего программного обеспечения.
6-НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения
Как заполняется форма 6-НДФЛ рассмотрим на примере.
«Раздел 1» Расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 (образец которого приведен далее) построчно будет заполнен так:
- Строка 010 – 13 (ставка налога).
- Строка 020 – 3333700,55 (сумма всех доходов, включая дивиденды, отпускные и зарплату за сентябрь).
- Строка 025 – 40000,00 (дивиденды, выплаченные в 2019 г.).
- Строка 030 – 37800,00 (сумма «детских» вычетов).
- Строка 040 – 428467 (НДФЛ с начала года (3333700,55 – 37800) х 13%)).
- Строка 045 – 5200 (НДФЛ с дивидендов).
- Строка 060 – 10 (число физлиц, получивших доход).
- Строка 070 – 382617 (удержанный за 9 месяцев налог не включает НДФЛ с зарплаты сентября, выплаченной в октябре, т.к. он удержан в 4 квартале и будет отражен в Расчете за год).
Данные в «Разделе 2» будут отражены только за последние 3 месяца. При этом в него войдут сведения о зарплате за июнь, выплаченной в июле, и не будут включены «переходящие» доходы сентября, выплаченные в октябре (они войдут в годовой Расчет). Данные вводятся несколькими блоками в соответствии с датами получения дохода и перечисления налога, при этом также отдельным блоком отражаются отпускные.
Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал 2020 года
Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал 2020 года — 30 апреля 2020 года.
Но в 2020 году согласно указам Президента объявлены нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля. Они продлевают все сроки наравне с выходными и нерабочими праздничными днями (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Поэтому Правительство продлило для всех налоговых агентов срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года на 3 месяца. Поэтому крайний срок сдачи расчета с 30 апреля переносится на 30 июля 2020 года (п. 3 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409). Почему крайний срок сдачи отчета переносится именно на 30, а не на 31 июля 2020 года? По общему правилу срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал – последний день апреля, то есть 30 апреля. Поэтому именно от этой даты отсчитываем три месяца. Этот срок истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока, а именно 30 июля 2020 года. Это следуют из пунктов 1 и 5 статьи 6.1 НК РФ.
Штрафы за непредставление 6 НДФЛ в срок.
Главбух должен знать, что если в срок не сдать 6 НДФЛ, то организация (или ИП) будут оштрафованы на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки. Эта норма предусмотрена в п. 1.2 статьи 125.
В случае не представления в течении 10 дней после установленного срока расчёта 6 НДФЛ, могут быть применены дополнительные санкции — налоговая инспекция имеет право приостановить операции по банковским счетам.
За допущенные ошибки в отчетности штраф будет наложен на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 500 руб. Штраф полагается только за ошибки в доходах и суммах налога. За ошибку в форме, допущенную в адресе компании, санкций последовать не должно. Штраф не может быть наложен на тех, кто самостоятельно выявит ошибки в документе и своевременно представит в налоговую уточнённый документ до момента, когда налоговики обнаружат недостоверную информацию.
Надо ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ?
Нулевую форму 6 НДФЛ сдавать не требуется. Это следует из письма ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.
Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать расчет только в тех случаях, когда они являются налоговыми агентами — в случае выплат доходов работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ).
Сдачи формы не требуется в случаях:
- В штате нет сотрудников вообще.
- В штате есть сотрудники, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
- Отсутствует хозяйственно-финансовая деятельность.
