Налоговый вычет на лечение
При оплате услуг за лечение вы имеете право вернуть подоходный налог, получить налоговый вычет на лечение. Размер вычета на лечение составляет 120 тыс. руб. в год. Кроме того, существует второй вид лечения – это дорогостоящее лечение, по которому вы также имеете право вернуть НДФЛ. В данном случае сумма налогового вычета по дорогостоящему лечению принимается в размере фактически произведенных расходов. Ограничения для дорогостоящего лечения по сумме не предусмотрены.
Какие расходы можно включить в состав вычета на лечение?
Гражданин вправе получить вычет, в сумме, уплаченной за год за:
- свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет;
- страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования гражданина, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- медикаменты, приобретенные гражданином на лечение за счет собственных средств.
Для возврата подоходного налога гражданину необходимо соблюсти некоторый порядок получения вычета на лечение и произвести следующие шаги:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Взять на работе справку 2-НДФЛ
- При оплате лечения за ребенка(иного родственника) надо подготовить копии документов, подтверждающие степень родства.
- Подготовить копию договора с медицинским учреждением, оригинал справки об оплате медицинских услуг, копии платежных документов по оплате.
- Написать заявление на возврат налога, в котором указываются банковские реквизиты.
- Подготовленные документы отнести в налоговую инспекцию (по месту прописки).
Срок возврата НДФЛ на лечение (срок для получения социального налогового вычета) составляет четыре месяца.
Для получения налогового вычета на лечение необходимо заполнить и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по расходам на лечение. Где можно скачать декларацию 3-НДФЛ и как ее заполнить? Налоговый сервис NDFLka.ru поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Консультанты NDFLka.ru ответят на все ваши вопросы, рассчитают сумму вычета, сумму подоходного налога к возврату. А сформировать документ без ошибок поможет образец заполнения 3-НДФЛ за лечение.
Cоциальный налоговый вычет: кому и сколько
При этом законодатель предъявляет особые требования к гражданам, желающим получить льготу.
Если физическое лицо перечисляет часть своих доходов в адрес благотворительных организаций, социально ориентированным НКО, он имеет право на налоговые льготы. Однако сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток вычета на другой год перенесен быть не может.
Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней. Для получения преференции понадобится подтвердить расходы на благотворительность, в законодательстве список их не установлен, исходя из логики построения нормативной базы можно предположить, что таковыми являются: документы, подтверждающие осуществление платежей: платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи и т.д.;
Получение вычета на лечение в налоговой инспекции
Вычет можно получить в налоговой инспекции по окончании календарного года, в котором были расходы на оплату лечения. Также в налоговой можно получить остаток вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме.
На первом шаге надо:
- заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
- подготовить подтверждающие документы;
- взять справку о доходах (эту справку выдает работодатель).
На втором шаге надо представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если декларация подается исключительно с целью получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором было оплачено лечение.
На третьем шаге надо совершить действия для получения денежных средств.
Налоговая в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направляет гражданину сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.
Если факт излишней уплаты налога установлен, то налоговая вернет сумму в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.
Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут
Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.
Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).
Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:
когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;
когда человек не получал вычет по расходам на страховку.
В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству. Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.
Такие правила предусмотрены абзацами 4–6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.
Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:
заявление о выдаче справки;
копию договора добровольного страхования жизни;
копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.
Это следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.
Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни
Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.
В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).
В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.
Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии). Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.
