Какие документы нужно подготовить для налогового вычета
При обращении в налоговый орган, вместе с заявлением должны быть оформлены документы:
- Декларация по налогу на доход физического лица. Ее можно сформировать в программе, которая доступна для скачивания на официальном сайте ФНС; заполнить онлайн на Госуслугах; заполнить вручную или обратиться за помощью к организациям, которые заполнят декларацию платно.
- Справка о доходах физического лица и уплаченном подоходном налоге за определенный период (2-НДФЛ). Запрашивается у работодателя (в бухгалтерии).
- Копия свидетельства о браке. В подтверждении того, что лицо, которому были оказаны медицинские услуги – супруг (супруга) налогоплательщика, претендующего на вычет.
- Копия договора на проведение лечения
- Оригинал справки об оплате указанных в договоре услуг.
- Справка о том, что существует необходимость для лечения пациента приобрести медикаменты за собственные средства.
- Документы об оплате, отражающие расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки, платёжки, выписки с лицевого банковского счета и т.п.).
- Если была пройдены восстановительные процедуры в санаторно-курортном учреждении, то дополнительным в списке будет отрывной талон санаторно-курортной путёвки.
Документы при получении вычета через работодателя
Если подавать заявление через работодателя, то декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно, также как и нет необходимости запрашивать в бухгалтерии справку о доходах (2-НДФЛ).
Сколько денег вернут
Величина налогового вычета на лечение ограничена (ст. 119 НК РФ). Максимальная сумма, которую получится вернуть – это 13% из 120 тыс. руб. Эта величина рассчитана на один год. Если получатель вычета на следующий год опять будет оплачивать медицинские услуги, он сможет оформить еще один вычет за свое лечение.
При условии, что стоимость медицинских услуг была меньше, возвращать налог будут с этой суммы. Например, гражданин оплатил полное обследование своих детей в медицинском центре на сумму 57 тыс. руб. Значит, вычет составит 7 тыс. 410 руб.
Когда стоимость медицинских услуг больше 120 тыс., действует ограничение. Но оно снимается, если оказываемое лечение относится к категории дорогостоящего. К нему, например, относится процедура ЭКО, лечение рака, эндопротезирование и пр. При дорогостоящем лечении вернут 13% от всей израсходованной суммы, если платил за него действительно заявитель.
Вычет на лечение супруга
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Согласно налоговому законодательству работающему гражданину может быть осуществлен возврат определенной части от расходов на медицинские услуги.
Действия для получения вычета
Работающему на территории РФ гражданину нужно:
- взять у работодателя справку о доходах;
- приготовить договор оказания услуг, заключенный с медицинской организацией, справку о необходимости приобретения дорогостоящих лекарственных препаратов и расходных материалов, справку об оплате указанных в договоре услуг (форма которой утверждена Минздравом и МНС России от 25.07.2001 г.);
- приготовить квитанции и свидетельство о браке;
- заполнить заявление и декларацию 3 НДФЛ за 2016 год.
Весь пакет документов направляется в ИФНС по месту прописки.
Налоговый вычет за лечение супруги предоставляется мужу даже в случае оформления договора и всех платежных документов на имя жены. Так как данные расходы оплачиваются из общего семейного бюджета.
Пример
Условия получения вычета на супруга
Налоговый Кодекс предусматривает обязательное соблюдение условий, перечисленных в ст. 219:
- у медицинских учреждений, организаций должна быть в наличии лицензия на осуществление деятельности в области медицины;
- медицинские услуги и приобретенные медикаменты должны быть указаны в перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201;
- необходимость приобретения дорогостоящих препаратов (расходных материалов) за счет пациента прописана в заключенном договоре;
- оплата лекарственных препаратов и лечения была произведена исключительно за счет пациента или его супруга.
Пример
Как рассчитать сумму, подлежащую возврату
Налоговый вычет на лечение мужа/жены и приобретение медикаментов ограничен 120 тысячами.Однако оплата дорогостоящих медицинских услуг возмещается полностью.
Пример 1
Пример 2
Когда можно получить социальный вычет?
Законодательство предусматривает два варианта:
- в текущем календарном году через работодателя — сразу после передачи последнему уведомления о наличии у вас права получить данный вычет;
- после окончания налогового периода через налоговую инспекцию — по истечении 4 месяцев с момента сдачи документов.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Условие первое
К сожалению, не все виды лечения могут быть компенсированы, для этого существует определенный перечень медицинских услуг, закрепленный постановлением №201 Правительства России от 19.03.2001. К ним относятся:
- профилактика, реабилитация, диагностика и лечение в амбулаториях, поликлиниках и стационаре;
- проведение различных медицинских экспертиз;
- диагностика/лечение в случае оказания скорой медпомощи;
- реабилитация, профилактика и лечение в санатории (компенсирована может быть только та часть путевки, которая относится к медицинским услугам);
- услуги по санитарному обучению.
Расходы на виды лечения и профилактики, не названные в списке вышеуказанного постановления, принять к вычету не получится. Не обходится тут и без некоторых казусов: например, затраты на приобретение восстановительных средств послеоперационным больным в сей перечень не входят, а вот расходы на ринопластику или увеличение груди можно компенсировать запросто.
Если лечение оказалось дорогостоящим
Оформляя налоговый возврат, стоит различать социальный вычет на лечение и дорогостоящее лечение — это совсем не одно и то же. В связи с тем, что каждый из нас имеет собственное понятие о дорогом и дешевом, постановлением №201 Правительства РФ утвержден особый список видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего таких наименований двадцать семь. Однако помимо самого лечения часто возникает необходимость в приобретении специального оборудования и дорогих материалов. Такие расходы также можно относить к налоговому вычету, но при этом должны соблюдаться определенные условия:
- материалы и оборудование приобретались для осуществления лечения заболевания, входящего в список постановления №201;
- медучреждение не имело возможности приобрести указанные материалы или оборудование самостоятельно;
- имеется справка из лечебного учреждения, что без применения этого оборудования/препаратов осуществление дорогостоящего лечения было бы невозможно;
- организация, проводившая терапию, выдала гражданину справку о предоставлении медуслуг (оплаченных) по коду «2»: именно так обозначается в ФНС дорогостоящее лечение.
