Неустойка, выплаченная по договору осаго, облагается ндфл

По какой ставке осуществляется налогообложение?

Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит следующим образом:

• Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
• После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
• Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
• После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
• Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.

Облагаются ли НДФЛ?

Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.

• Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
• Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
• Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
• Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.

Являются ли доходом?

Действующий Закон «Об ОСАГО» (№40-ФЗ от 25.04.02) устанавливает, что по договору обязательного страхования НДФЛ с компенсационных выплат при наступлении страхового события не выплачивается. Оплатить налог придется лишь в случае, если полученная от страховщика сумма, превышает фактический размер ущерба.

Касательно юридических лиц или предприятий, порядок налогообложения предусматривает выплату НДФЛ со страхового возмещения, только в случае превышения компенсации размера убытков. Это означает, что доход для юридических лиц рассматривается как разница между прибылью и расходами (гл.25 НК РФ). Сумма выплаты входит во внереализационную прибыль (ст.250 НК РФ) и, в то же время, подпадает под статью доходов, не подлежащих налогообложению (ст.251 НК РФ).

Ущерб, понесенный вследствие аварии, относится к расходам (ст.265 НК РФ)

ВАЖНО! Таким образом, в казну отойдет лишь процент от средств, представляющих собой разницу между полученной прибылью и понесенными убытками, если таковая имеется. ИП не относятся юридическим лицам, по этому к ним применяются такие же правила, как и к физическим лицам

Следовательно, они также не делают налоговых отчислений со страховой выплаты.

Сколько платить?

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Что в данном случае признается доходом и подлежит обложению НДФЛ?

Для юридических лиц

Буква закона однозначно утверждает, что для физических лиц выплата компенсации по полисам обязательного страхования не является доходом. Однако есть ряд нюансов, связанных с получением многими водителями так называемых «писем счастья» с требованием оплатить налог.

Итак, ссылаясь на законодательные акты, мы выяснили, что для физических лиц страховая выплата не является доходом, следовательно, платить налог не нужно. В каких же случаях выгодополучатель обязан будет выполнить требования?

Мнение эксперта

Миронова Анна Сергеевна

Юрист и адвокат по автомобильному праву. Специализируется на административном и гражданском праве, страховании.

Как показывает практика, подобные письма страховая компания отправляет чаще всего лицам, с которыми она судилась. Пострадавший, выигрывая суд, получал компенсации, штрафные выплаты от СК, неустойку и другие платежи. Подобные выплаты уже не относятся к компенсации по страховому полису обязательного страхования, соответственно, облагаются налогом.

Налог на УТС

УТС расшифровывается как утрата товарной стоимости авто. Компенсация УТС по сути является разницей между стоимостью машины до дорожно-транспортного происшествия и после восстановления.

Компенсации выплачиваются на определенных условиях:

• ТС должно быть не старше 3 лет для марок российского производства и не превышать 7 лет для автомобилей-иномарок;
• износ авто не более 30%;
• владелец ТС не является виновником аварии;
• машина не была в ДТП до текущего инцидента;
• сумма компенсации не может превышать максимальную страховую сумму.

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам.

Налог на неустойку

Согласно ФЗ№40 «Об ОСАГО», компания страховщик несет ответственность по соблюдению своих обязательств. В случае претензий к страховой компании могут быть применены санкции в виде неустойки при условиях:

1. СК грубо нарушила сроки выплат, выдачи направления на ремонт автомобиля после ДТП.
2. Нарушение срока возврата страховой премии при предусмотренных правилами ОСАГО обстоятельствах.

Примеры из практики

Пример 1.

Иванов является потерпевшей стороной в дорожно-транспортном происшествии. Инцидент был правильно задокументирован, и пострадавший обратился в СК за выплатой. После рассмотрения дела, страховая компания в установленный правилами ОСАГО срок выплатила водителю сумму в размере 58 000 рублей, из которых 50 000 р. составила компенсация за ущерб авто и 8000 руб. за УТС.

В данном случае владелец автомобиля не должен платить НДФЛ поскольку обе статьи выплат исключены из списка доходов.

Пример 2.

Расходы истца составили:

1. Экспертиза – 10 тыс.руб.
2. Услуги юриста – 15 000 руб.

Исковое заявление содержало требования взыскать с СК:

• 50 тыс.р – ущерб авто;
• 8 тыс.р – УТС;
• 20 тыс.р. – неустойка за просрочку;
• 40 тыс.р. – штраф за отказ решить проблему по досудебной претензии;
• 15 тыс.р. – юридические услуги;
• 2 тыс.р. – моральный ущерб;
• 10 тыс.р. – стоимость экспертизы;
• 800 р. – расходы на почту.

Суд решил дело в пользу истца в полном объеме. Из полученной суммы налогом облагаются:

• неустойка;
• штраф;
• моральный ущерб.

Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Когда не производится уплата НДФЛ в случае страхования?

Согласно исчислению, удержанию и, соответственно, уплате НДФЛ не подлежат следующие доходы:

Практические примеры

Чтобы лучше понять суть дела, рассмотрим несколько примеров с указанием конкретных сумм.

Выплата от страховщика получена сразу

Автовладелец попал в аварию, написал заявление и подал документы в страховую фирму. В итоге она в заданный законом срок оплатила деньги. Кроме того, страховщик имеет право возместить ущерб ремонтом автомобиля.

Выплаченные суммы:

1. 30 тысяч рублей, рассчитанные за ущерб.
2. 3 тысячи рублей за утерю товарного вида машины.

При этом владельцу автомобиля, который получил деньги, не требуется оплата налога, так как эти суммы являются страховыми. Они освобождаются от НДФЛ по статье 213.

Выплата по решению суда

Водитель также попал в происшествие на дороге, но от страховщика получил отказ, или получил деньги, которых не хватает на восстановление автомобиля. В итоге написал исковое заявление в суд, сделал независимую экспертизу на сумму 10 тысяч рублей. Он также обратился к услугам адвоката для участия в суде, за что заплатил 12 тысяч рублей.

В заявлении водитель просит взыскать со страховщика следующие денежные суммы:

• 50 тыс. руб. – за причиненный ущерб;
• 10 тыс. руб. – за неустойку по просрочке оплаты;
• 4 тыс. руб. – за утерю стоимости автомобиля;
• 12 тыс. руб. – за услуги адвоката;
• 32 тыс. руб. – штраф за досудебные тяжбы;
• 10 тыс. руб. – за независимую экспертизу;
• 1 тыс. руб. – за отправку почтовых писем, телеграмм, претензий, приглашений;
• 1 тыс. руб. – за моральный вред.

В итоге иск водителя был удовлетворен судом. В такой ситуации потерпевший должен оплатить следующие налоги:

1. Утеря стоимости машины – не облагается налогами.
2. Ущерб 5 тыс. – также не облагается.
3. Штраф 32 тысячи – оплачивается налог, он не относится к страховке.
4. 10000 рублей – также нужно оплатить НДФЛ.
5. За адвоката налог не взимается, он будет подтвержден кассовым чеком.
6. За экспертизу также не нужно платить налог.
7. За почтовые расходы налоги не оплачиваются, это расходы водителя.
8. Сумма морального вреда облагается налогом.

В итоге на нашем примере налог в сумме составляет: 5590 рублей. Эта сумма получается из расчета 13% от описанных выше налогов.

Закон о налоговых обязанностях страхователей

Налоговый Кодекс признает страховую выплату объектом подоходного налогообложения граждан (ч. 1 ст. 208 НК). Однако данное обязательство возникает только в определенных обстоятельствах: согласно ч. 4 ст. 213 НК, подоходный налог (НДФЛ) уплачивается только при превышении страховой выплаты фактической суммы, потраченной на ремонт автомобиля. Таким образом, 13-процентный НДФЛ нужно уплатить только с выплаченных средств, которые остаются после внесения денег за восстановительные работы и закупку деталей на замену. Именно данный денежный остаток и признается получаемой физлицом прибылью.

Аналогично высчитывается размер подоходного налога на компенсацию при гибели или угоне автомобиля. Налогообложению в размере 13% подлежит разница между актуальной ценой авто на рынке, с учетом уплаченного страхового взноса на момент страхования, и фактически полученной по страховому случаю компенсацией.

Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.

В случае получения компенсации при ущербе, никакой выгоды для автовладельца это не дает, а выплачиваемые средства идут на восстановление первоначального состояния авто до его повреждения.

Статьей 213 НК определены положения относительно уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения. В налоговой базе у физического лица будут учтены все перечисления по договору страхования, кроме сумм, полученных в рамках обязательного страхования.

Данное положение закрепляет освобождение от НДФЛ держателей полисов ОСАГО, получателей возмещений от РСА.

Что такое ОСАГО?

Вопросы обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) регулирует «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

В соответствии со объектом обязательного страхования являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации.

Следует понимать, что есть ряд случаев, когда выплаты по ОСАГО не производятся:

• причинения вреда при использовании иного транспортного средства, чем то, которое указано в договоре обязательного страхования;
• причинения морального вреда или возникновения обязанности по возмещению упущенной выгоды;
• причинения вреда при использовании транспортных средств в ходе соревнований, испытаний или учебной езды в специально отведенных для этого местах;
• загрязнения окружающей среды;
• причинения вреда воздействием перевозимого груза, если риск такой ответственности подлежит обязательному страхованию в соответствии с законом о соответствующем виде обязательного страхования;
• причинения вреда жизни или здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей, если этот вред подлежит возмещению в соответствии с законом о соответствующем виде обязательного страхования или обязательного социального страхования;
• обязанности по возмещению работодателю убытков, вызванных причинением вреда работнику;
• причинения водителем вреда управляемому им транспортному средству и прицепу к нему, перевозимому ими грузу, установленному на них оборудованию и иному имуществу;
• причинения вреда при погрузке груза на транспортное средство или его разгрузке;
• повреждения или уничтожения антикварных и других уникальных предметов, зданий и сооружений, имеющих историко-культурное значение, изделий из драгоценных металлов и драгоценных и полудрагоценных камней, наличных денег, ценных бумаг, предметов религиозного характера, а также произведений науки, литературы и искусства, других объектов интеллектуальной собственности;
• причинения вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров при их перевозке, если этот вред подлежит возмещению в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров.

Читайте так же ⇒ \”Нужна ли по закону доверенность на снятие автомобиля с учета ГИБДД – образцы для скачивания, правила оформления в 2020 году\”

Особенности налогообложения

Согласно ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При получении страховой выплаты потерпевший В ДТП не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

ОСАГО относится к обязательному виду страхования, соответственно, страховые выплаты по ОСАГО не облагаются НДФЛ.

Такая позиция также закреплена судебной практикой. Суды руководствуются тем, что выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 Налогового кодекса РФ означает отсутствие объекта налогообложения.

С каких доходов необходимо удерживать НДФЛ?

Законодательство, а именно , даёт понятное разъяснение всем аспектам, связанным с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Итак, НДФЛ – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Согласно плательщиками НДФЛ являются физические лица:

Читайте так же ⇒ \”НДФЛ с выплат работника в 2020 году\”