Краткосрочная кредиторская задолженность — это…

Виды краткосрочной кредиторской задолженности

Выделяют несколько видов краткосрочных долгов предприятий, в зависимости от того, перед кем они возникли. Соответственно, существуют краткосрочные кредитные обязательства по следующим категориям:

1. Выданные векселя. Обязательство по письменному соглашению, в соответствии с которым организация выплачивает некоторое количество средств другому лицу. Наиболее часто инструмент используется при необходимости получения займа либо приобретения активов.
2. Проценты. Используется в случае начисления процентной ставки и отсутствия платежей по ней на время составления баланса.
3. Дивиденды. Подобное использование краткосрочного долга возможно, если предприятие работает в статусе акционерного общества.
4. Заработная плата. Используется в случае начисления заработной платы сотрудникам, которая не выплачена на момент составления баланса.
5. Аванс. Используется при необходимости осуществления предоплаты по услугам или товарам, которые будут предоставлены в будущем.

Срок до одного года применим к краткосрочной задолженности, а свыше 12 месяцев к долгосрочной

Таким образом, краткосрочная задолженность – это КЗ, которая может использоваться при расчетах с сотрудниками предприятия, банковскими организациями, поставщиками услуг и товаров. Данный параметр также вносится в баланс при выплате дивидендов участникам акционерного общества.

Особенностью краткосрочного долга является возможность его перевода в долгосрочный. На Западе такая возможность не предусмотрена. Однако в Российской Федерации в связи с частыми экономическими потрясениями можно образовать долгосрочную задолженность на основании краткосрочной.

На основании данного параметра можно оценить ликвидность предприятия. К примеру, чем выше оборот компании по отношению к составу долга, тем больше у фирмы возможностей рассчитываться по счетам. Однако такая оценка является только приблизительной и не может использоваться для более точных расчетов.

Определение понятия

Кредиторская краткосрочная задолженность – это обязательства, которые взяло на себя предприятие перед иными лицами за предоставленные ему услуги, либо товары. Краткосрочность в данном случае подразумевает необходимость расчета по данным обязательствам в течение одного производственного цикла.

Если говорить простыми словами, то под данным термином подразумевается определенная сумма средств, которую предприятие обязано выплатить другой компании или лицу за предоставленные ей услуги либо товары. Этот параметр отображается в балансе в большинстве случаев целой суммой, формирующейся из отдельных сальдо.

Погашение данного вида кредиторского долга производится за счет:

• оборотных средств;
• краткосрочных займов.

Отображается этот параметр в пассиве, в строке 1520. Дополнительная детализация в балансе не требуется, достаточно просто прописать счет. Развернутое описание может потребоваться, если по счету проводится также и дебетовое сальдо (отображается в активе).

Краткосрочная задолженность — это любые долги по обязательствам, предусматривающим срок погашения в период до 12 месяцев

В конце года производится инвентаризация кредиторской задолженности. Данный вид долгов относится к текущим обязательствам.

Слияние отношения к компаниям и частным лицам

В настоящее время в России прослеживается тенденция приравнивания частных лиц к компаниям. Это выражается в том, что в последние два года обычные граждане могут:

1. признаваться банкротами;
2. оказаться в единственном месте проживания, которое находится под арестом в качестве недвижимости;
3. с его банковского счета могут списываться средства и направляться на погашение долгов перед банками или микрофинансовыми организациями.

Такие поправки к законодательству обеспечены в первую очередь отношением государства к крайне богатым людям. Никто не стал бы беспокоиться из-за долгов в одну-две тысячи. Часто за наличием долгов стоят признаки каких-то махинаций и вопрос переходит из раздела ГК в раздел УК, поэтому его следует рассматривать отдельно.

Любым частным лицам следует иметь в виду, что прослеживается явный тренд ужесточения в отношении к гражданам и предпринимателям без образования юридического лица. Возникновение краткосрочной задолженности не является проблемой само по себе, но может стать причиной для возникновения новых неприятностей. По этой причине не следует брать деньги в долг без крайней необходимости, а если такое произошло, то погашать долги строго по графику.

Особое внимание следует обратить на ситуации, которые не связаны с тем, что гражданин сознательно брал деньги в долг. Это в первую очередь долги по ЖКХ и за использование каких-то услуг, которые могут повлечь за собой истребование долга

Долги по ЖКХ влекут за собой прекращение поставок услуг. При этом в российском правовом поле нет четкой регламентации того, что будет происходить далее. К примеру, компания по поставке электроэнергии может отключить ее в случае неуплаты, а за последующее подключение потребовать отдельной оплаты.

Обычно основным источником кредитования в условиях рыночной экономики являются коммерческие банки. Все они стремятся обеспечивать сделки какими-то активами. Так, если предприятие задолжало банку, то он начнет пытаться компенсировать потери либо списанием денег со счетов без согласия представителей компании-должника, либо станет решать вопрос в судебном порядке.

Это вполне закономерная практика, но она не совсем вписывается в модель краткосрочного долга. Возникают два вида сроков — стандартные юридические и оговоренные контрактом. Как это не странно, но последнее приобрело актуальность в течение последних лет, когда в России отношения между банками и бизнесом стали гораздо более прохладными.

Решением проблемы часто становятся так называемые микрофинансовые организации, которые достаточно резко сменили свой профиль и стали инвестировать даже средний бизнес. Иногда сделки подразумевают возврат средств в течение совсем небольшого количества банковских дней.

Истребование долга с применением обычного судебного механизма в таком случае не является эффективным, поскольку срок самого исполнение решения суда может быть намного более длительным. В результате все возможные издержки решаются увеличением процентной ставки, которая в таком случае может иметь астрономические масштабы.

Как будут классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность? Ответы — в видео:

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это совокупность денежных средств, которые должны конкретной компании другие юридические и физические лица. Обычно такое явление присутствует в любой организации, так как без него невозможно эффективно вести бизнес. Причины появления заключаются в следующем:

• предприятие продало товар или услугу, но оплату еще не получило. Заказчик желаемое имеет, но еще не оплатил его.
• предоплата за услуги или товары. Например, компания внесла абонентскую плату за пользование доменом на год вперед, но еще не воспользовалась этой возможностью в полной мере.

Интересная статистика: около 80% дебиторской задолженности составляют деньги, не полученные за продукцию или услугу.

Есть ли такое понятие, как сроки дебиторской задолженности? Есть. По давности «дебиторка» бывает двух видов:

• краткосрочная предполагает погашение в пределах одного года.
• долгосрочная устраняется в течение нескольких лет. Когда срок выплат еще не прошел, такую задолженность называют нормальной. Если же товар был получен, а оплата так и не поступила в установленный срок, то речь идет о просроченной дебиторке.

Долгосрочная кредиторская задолженность

В целом, кредиторская задолженность считается допустимой в случае, если срок ее погашения еще не наступил. Долгосрочная кредиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения более одного календарного года.

К подобному виду задолженности в том числе относятся:

• Долгосрочные обязательства по кредитам банков, а также по займам, взятым у других организаций,
• Векселя со сроком погашения от 1 года и облигации, выпущенные на срок более одного года,
• Длительные арендные обязательства,
• Отложенные налоговые обязательства.

Просроченная долгосрочная задолженность по обязательствам взыскивается кредитором в судебном порядке путем подачи искового заявления.

Расчёты по страхованию

Страхование является неотъемлемой частью существования фирмы. Этот процесс подразумевает внесение определённой платы за возможные риски в дальнейшем. Оно бывает обязательным и добровольным. Первое осуществляется в силу закона, второе на основе соглашения между страховой организацией и предприятием.

Страхованию могут подвергаться:

• Товары (от порчи, пропажи, кражи);
• Убытки фирмы;
• Ответственность за третьих лиц (за сотрудников фирмы, например).

В процессе страхования предприятие осуществляет взносы на ежемесячной основе страховщику. При возникновении страховой ситуации, указанной в договоре, страховщик выплачивает средства фирме. Последняя распоряжается ими в соответствии с обстоятельствами.

65-ый счёт «Расчёты по имущественному и личному страхованию» обобщает процессы страховки имущества и персонала, при которых организация считается страхователем. Социальное и медицинское страхование сюда не входит.

К примеру, если потеря материалов относится к страховому случаю, сумма кредиторской задолженности отразится в проводке так:

Анализ кредиторской задолженности

Методика анализа кредиторской задолженности аналогич­на методике анализа дебиторской задолженности.

На основе данных раздела 2формы № 5 составляется ана­литическая таблица 6.5, из которой видно, что в начале года кредиторская задолженность состояла на 91% из краткосрочной и на 9% из долгосрочной задолженности. К концу года доля краткосрочной задолженности повысилась на 2%.

В составе крат­косрочной задолженности резко увеличилась доля просрочен­ных обязательств, и к концу отчетного года они составляли 67% общей кредиторской задолженности. При этом более половины просроченной задолженности составляет задолженность со сро­ком погашения более 3 месяцев.

Таблица 6.5

Анализ состава и движения кредиторской задолженности

По данным таблицы 6.6 можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составля­ет задолженность со сроком образования до 1 месяца, а также от 3 до 6 месяцев.

В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолжен­ность перед бюджетом, по оплате труда, по социальному стра­хованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед до­черними и зависимыми обществами, авансы полученные, век­селя к уплате, прочим кредиторам, задолженность поставщи­кам).

Исходя из этого можно отметить, что в начале года доля срочной задолженности в составе обязательств организации со­ответствовала 24,9%, а к концу года эта величина возросла до 25,7% .

Таблица 6.6

Анализ состояния кредиторской задолженности организации

тыс. руб.

По данным таблиц 6.5 и 6.6 можно сделать вывод, что ана­лизируемая организация испытывает определенные финансо­вые затруднения, связанные c дефицитом денежных средств (табл. 6.7).

Таблица 6.7

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задол­женности (табл. 6.

7) позволяет сделать следующий вывод: в орга­низации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задол­женности.

Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению c кредиторской. Та­кая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

Контроль и анализ кредиторской задолженности

КРЕДИТоРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Как известно, больше всего на деятельность предприятия влияют внутренние факторы. Среди них особое место занимает кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия контрагентам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, собственным сотрудникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые производственные и материальные запасы, работы, услуги, а также при расчетах с бюджетом и по оплате труда. Другими словами, кредиторскую задолженность составляют финансовые обязательства предприятия, которые возникают в ходе его текущей производственной деятельности.

Образование кредиторской задолженности предприятия признается в бухгалтерском учете, если одновременно соблюдаются следующие условия:

• задолженность образуется в соответствии с конкретным договором, требованием законодательства и нормативных актов, условиями делового оборота;
• величину задолженности можно количественно измерить;
• образование задолженности уменьшит экономические выгоды предприятия.

Кредиторская задолженность учитывается в том отчетном периоде, в котором она должна быть признана, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы выполнения организацией своих обязательств.

При ведении финансово-хозяйственной деятельности кредиторская задолженность образуется почти у каждой организации. Чтобы не возникали проблемы с задолженностью, нужно своевременно рассчитываться с контрагентами.

Контроль и анализ кредиторской задолженности предполагает применение организацией наиболее подходящих форм и сроков расчетов с контрагентами для сохранения своей финансовой стабильности при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

В состав кредиторского долга относят задолженность организации:

• поставщикам и подрядчикам за товары, работы или услуги, срок которых еще не наступил;
• поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги, которые в срок не оплатили;
• по полученным авансам;
• по расчетам оплаты труда сотрудникам, включая депонированную зарплату;
• по страховым выплатам;
• по расчетам с бюджетом (налоги);
• по внутриведомственным расчетам и другим текущим обязательствам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Соотношение между отдельными видами кредиторской задолженности каждая организация определяет индивидуально в зависимости от факторов, влияющих на ее деятельность.

На величину долговых обязательств организации оказывают влияние следующие факторы:

• общий объем закупок и доля в нем приобретения товаров (работ, услуг) на условиях последующей оплаты;
• политика погашения кредиторской задолженности в конкретной организации;
• условия расчетов с поставщиками и подрядчиками;
• условия отгрузки и оплаты, указанные в заключенных договорах поставки;
• качество анализа и контроля кредиторской задолженности и последовательность в исполнении результатов.