Россияне смогут не отчитываться перед фнс о движении денег на зарубежных счетах

Форма отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам в банках

Для организаций и ИП:

До 2016 года форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории российской федерации была установлена Правилами № 819 только для юридических лиц, поэтому физлица (до вступления в силу Постановление Правительства РФ от 25.07.2015 № 761) могли предоставить отчет в свободной форме или воспользоваться формой, утвержденной Правилами № 819 (это было удобнее).

Постановлением Правительства РФ от 25.07.2015 № 761 для организаций и ИП утверждена новая форма отчета, в который включены требования об указании места жительства ИП, поля для указания мультивалютных счетов и др.

Форма отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам в банках для физических лиц

Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 утверждена форма отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам в банках для физических лиц:

Форма отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам в банках для физических лиц, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.04.2020 № 528:

Ответственность за непредставление отчета

За непредставление отчета или представление его с нарушением указанных сроков для физических лиц — резидентов административная ответственность до 31.12.2015 не установлена. Штрафные санкции были возможны только для организаций (части 6.1 — 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ).

С 1 января 2016 года установлена административная ответственность граждан в виде штрафа за несоблюдение порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами России (Федеральный закон от 28.11.2015 N 350-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле») в следующих размерах:

• за несоблюдение представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами гражданин подлежит административной ответственности в виде штрафа, размер которого составляет от 2 000 до 3 000 рублей;

• представления отчетности длительностью до 10 дней влечет предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей;

• просрочка представления отчетности более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней влечет штраф размером от 1 000 до 1 500 рублей;

• просрочка представления отчетности более 30 дней влечет штраф в размере от 2 500 до 3 000 рублей.

• за повторное нарушение сроков предоставления отчетности предусмотрен штраф в размере 10 000 рублей;

• за повторное нарушение порядка предоставления отчетности предусмотрен штраф в размере 20 000 рублей.

Статьей 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции Федерального закона от 28.11.2015 № 350-ФЗ) установлено, что представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.

При несоблюдении порядка представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами подлежит административной ответственности в виде штрафа, размер которого в данном случае составляет от 40 000 до 50 000 рублей.

Размер штрафов за несоблюдение установленных сроков для представления отчетности дифференцируется в зависимости от длительности допущенной просрочки:

• просрочка длительностью до 10 дней влечет предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 15 000 рублей;

• просрочка не более 30 дней влечет штраф размером от 20 000 до 30 000 рублей;

• просрочка более 30 дней влечет штраф в размере от 40 000 до 50 000 рублей.

Штраф может быть наложен за каждое непредставление отчетности, то есть ежеквартально и по каждому счету.

Статья написана и размещена 20 мая 2015 года. Дополнена — 03.08.2015, 06.10.2015, 01.12.2015, 22.12.2015, 29.07.2016, 22.08.2017, 18.10.2017, 06.01.2018, 13.08.2019, 09.01.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Отчитываться или нет?

В первую очередь это недоверие к системе и власти. Понятно, что основная цель деклараций – это узнать запасы, ограничить движение капитала и увеличить налоговые сборы. И если платить налоги большинство людей готовы, то вот веры в то, что после этого власти отстанут и дадут спокойно жить – нет.

Власти России указывают, что шанса скрыться от «бдительного ока» с каждым днем все меньше. Отчасти они правы – автоматический обмен начнет свою работу. Только список стран по обмену пока куцый и неточный. Да и придирки по валютному законодательству слишком уже мелкие и могут оказаться непонятыми другими странами.

Пока что валютным резидентом лицо становится из-за единственного дня в России за 12 месяцев. Однако при этом оно остается налоговым резидентом другой страны, как и временным/постоянным жителем, если даже не гражданином (двойное гражданство в России пока не отменили).

А теперь представьте, что Россия потребует от Латвии, чтобы она взяла штраф с постоянного жителя, который продал здесь квартиру и заплатил с нее налоги. Вряд ли какая-то реакция последует. И это не учитывая политический контекст.

Единственный реальный шанс получить деньги – штрафы на российские активы. Если они конечно остались. И если лицо решит перевести иностранные активы в Россию. Но подобная практика скорее окончательно отпугнет граждан от посещения и возврата в Россию.

Несмотря на патриотизм, возможности и риторику.

Обращайтесь за советом к опытным консультантам: [email protected].

Как избежать двойного налогообложения

Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.

Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.

Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:

• сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
• приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.

Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:

1. Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
2. Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.

Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: “Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии”. Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.

Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.

Зачем ФНС иностранные счета россиян?

ФНС следит за тем, чтобы граждане и резиденты платили налоги. А проблема налогов – одна из самых острых не только в России, но и во всем мире. Государства собирают меньше, а аппетиты растут.

Хотя, на самом деле, сборы в России за последние годы увеличились, а эффективность администрирования возросла – поэтому требование собирать больше налогов скорее похоже на приступ жадности. Но не о том речь.

Иностранные счета привлекают внимание всех налоговых служб, ведь по мнение чиновников, там скрываются огромные, не обложенные налогами, суммы. Налоговые и валютные резиденты обязаны отчитываться о наличии иностранных счетов, а в некоторых случаях раз в год сообщать, как там поживают средства, на что они тратились и откуда брались

Теперь ФНС требует предоставить подобную информацию всем россиянам, которые проживают за пределами России на постоянной основе. Благодаря современному валютному законодательству, так или иначе это обязаны делать те, кто хоть на день заскочил в Россию в течение последних 12 месяцев.

Тех же, кто давно в РФ не был это не касалось. Но видимо ФНС решили поиграть в запугивание и рассказали, что за отсутствие доклада грозит штраф. В 500-4000 рублей.

У этого требования есть два последствия: лишние траты из бюджета на поиск неплательщиков и рассылку писем; плюс добровольная сдача. Последнее опасно тем, что никто не может гарантировать настоящей безопасности информации в будущем, не говоря про то, что человек автоматически подписывается на постоянное доносительство на самого себя.

Законодательная база

Расчетные счета открываются на основании банковского договора о проведении операций хозяйственной деятельности (Положение ЦБ РФ – пункты 1.12, 2.3 и 2.5). Статьей 23 профильного кодекса (в подпункте 1 пункта 2) предусмотрено требование налогоплательщику обязательного сообщения в налоговую службу об открытии или закрытии р/с (для этого используется форма № С-09-1).

При нарушении этих пунктов (если не обращаться в службу в течение 7 дней после открытия счета), с владельца будет взыскан штраф 5 тыс. руб. на основании ст. 118 Налогового кодекса, а у службы появятся все основания для полной проверки движений на сомнительном счету.

То есть, согласно налоговому кодексу РФ, инспекционные службы имеют право запрашивать у банков информацию:

• об открытии и закрытии счета;
• остаток на момент запроса;
• выписка по дебетовым операциям;
• справка о переводе средств.

Банк обязан предоставить запрашиваемые данные в течение трех дней.

Проверка может осуществляться и на основании ст. 122 и 129.3 за неуплату, частичную неуплату подоходного сбора, а также других правонарушений в отношении Налогового кодекса.

Кому реагировать, а кому игнорировать письма ФНС?

Как сказано выше, письма прислали всем подряд, кроме тех, кто задекларировал свои счета. Сколько таких – неизвестно, ФНС не делится подобной информацией. Это говорит, скорее всего, о малом числе заявителей.

По сути письма получили две группы россиян: кто не отчитывается о счетах принципиально, и те, кто давно не живет в России. По мнению экспертов, это такой способ переложить часть своих обязанностей н ФНС. Во-первых, ФНС должна была уточнить у МВД, кто из указанных лиц еще имеет прописку в России – если лицо снялось и ехало за границу, проживает там больше года, то не является валютным резидентом и к ней требование по декларации и отчетности не относится. Если родственники таких граждан получили письма, то им не нужно реагировать. К тому же, даже возможный единичный штраф не стоит того, чтобы возвращаться в Россию – ибо после этого лицо автоматически станет валютным резидентом со всеми вытекающими последствиями.

Специалисты рекомендуют предоставить письменное объяснение о том, что лицо не проживает в России и передать с поручным (родственником) в органы.

Во-вторых, тем, кто не задекларировал, необходимо самостоятельно доказать, что ты «не верблюд» и законов не нарушал. Или, если нарушал, то отчитаться и заплатить штраф.

В каких странах можно открывать зарубежные счета физическим лицам из России?

Формально, можно открыть счет в любой стране мира. Но, если к вам поступят средства, или вы перечислите со своего российского счета в страну, с которой у России нет фактического обмена данными в автоматическом режиме (например, в или из Великобритании, Канады, США и пр стран, указанных выше в настоящей статье), то у налоговой инспекции будут все основания считать данные средства полученными в рамках запрещенной операции (или деятельности) и оштрафовать вас в том случае, если вы провели более 183-х дней в России. Если вы провели более 183-х дней вне территории РФ, то вас эти ограничения не касаются.

Поэтому, если вы собираетесь жить и работать большую часть года в России, то вам следует быть аккуратнее с открытием и использованием счетов, открытых в банках и финансовых учреждениях стран, с которыми у России нет автоматического обмена данными.

С помощью специалистов портала International Wealth вы можете подобрать страну, банк или финтех компанию для открытия зарубежного счета в зависимости от ваших целей и индивидуальной ситуации.

Мы предлагаем бесплатный подбор счета для этих целей. Вы можете узнать о том, как это делается из нашей статьи: “Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”.

В случае, если у вас есть сомнения в том, что вам откроют счет в зарубежном банке или платежной системе, у нас есть платная услуга предварительного одобрения Pre-Approval. Вероятность открытия счета после такой процедуры — более 90%.

Данная услуга платная, но её стоимость вычитается из стоимости услуги по открытию зарубежного счета, если она заказана у нашего партнера, компании Offshore Pro Group. Более подробно об услуге Pre-Approval, можно узнать из нашей отдельной статьи: “PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Мы быстро и строго конфиденциально окажем вам консультационную и практическую помощь. Обращайтесь, мы будем рады долгосрочному сотрудничеству.

Зарубежный доход: основные виды

К зарубежному доходу причисляются следующие виды денежных поступлений:

• заработная плата, получаемая от нерезидентов, в том числе и вознаграждение за разовое оказание услуг;
• проценты, начисляемые на средства, размещенные на депозитах в заграничных финансовых организациях;
• дивиденды и купоны, выплачиваемые по ценным бумагам компаний, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
• прибыль, получаемая со средств, переданных в доверительное управление иностранному фонду;
• деньги, полученные от продажи имущества нерезиденту;
• доход от продажи заграничной недвижимости или ценных бумаг иностранных эмитентов вне зависимости от статуса покупателя;
• прибыль, полученная из иных источников и зачисленная на счет, открытый в зарубежном банке.

Заграничный доход вне зависимости от его вида и источника подлежит самостоятельному декларированию в срок до 30 апреля года, следующего за годом его получения.

Снятие с учёта

^

Иностранные организации подлежат снятию с учета налоговыми органами по месту нахождения их
обособленных подразделений на территории Российской Федерации на основании заявления иностранной
организации. Одновременно с подачей такого заявления иностранная организация представляет документы,
предусмотренные особенностями учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся
инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утвержденными приказом
Минфина России от 30.09.2010 № 117н.

Снятие с учета недвижимого имущества и (или) транспортных средств, принадлежащих иностранной
организации, осуществляет налоговый орган по месту их нахождения в течение 5 дней со дня
получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в

Форма заявления о снятии с учёта (форма N11СН-Учет)(zip 41,5 кб)

Загрузить

Форма уведомления о снятии с учета иностранной организации в налоговом органе(форма N11СН-Учет)(rtf 71 кб)

Загрузить

формат заявления иностранной организации о снятии с учета в налоговом органе(zip 41,2 кб)

Загрузить

Заявление иностранной организации о снятии с учета в налоговом органе(doc 48 кб)

Загрузить

Что делать, если данные не предоставлены

Если сведения об иностранных счетах не были предоставлены физическими лицами в ФНС РФ в установленный законом срок, то избежать уплаты штрафов им поможет амнистия капитала. Эта акция действует ограниченное время. Ее третий этап проходит в период с 01.06.2019 г. по 29.02.2020 г.

Кроме временных рамок, предусмотрены еще 3 ограничения:

1. Под действие попадет только факт сокрытия информации об открытии счета. Решение о наложении штрафа за несвоевременную подачу сведений о движении средств принимают ответственные сотрудники ФНС.
2. Нарушения, совершенные после 01.01.2018 г. не могут быть амнистированы по текущей программе.
3. Воспользоваться этим правом могут только те граждане, кто принял решение о самостоятельном уведомлении налоговой службы. Те, в отношении кого уже было возбуждено дело о привлечении к административной ответственности, под действие ФЗ о добровольном декларировании не попадают.

Стать участником амнистии можно, подав специальную декларацию. Сделать это нужно только лично или через представителя, действующего по доверенности. Дистанционно, по почте или через личный кабинет, сдать этот документ нельзя.

Декларация заполняется по форме, указанной в приложении №2 к 140-ФЗ с соблюдением стандартных требований:

• отсутствие помарок и исправлений;
• односторонняя печать;
• нумерация листов.

К декларации можно приложить:

• уведомление об открытии или закрытии счета, а также изменении его реквизитов;
• документы, подтверждающие совершение операций с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Проверка физического лица

Дебетовые счета физлица могут проверяться налоговой только на основании конкретных фактов намеренного укрытия доходов. Во-первых, инспекторам придется еще доказать, являлся ли перевод денежных средств уплатой за оказанные услуги и товары или все-таки имел сугубо личный характер (материальной помощью от родственников или уплатой долга приятелем). Во-вторых, все подозрения должны иметь документальное подтверждение (например, заявление обманутого клиента, перечислившего деньги за услугу, которую ему не оказали) и т. д.

Официальные службы могут начать изучение «сомнительного» счета на основании косвенных улик о незаконной предпринимательской деятельности. Например, если в ходе аудита одного налогоплательщика обнаруживается сумма с назначением «за оказание услуг» или «за поставленный товар» и т. п., которая была перечислена на счет некого физлица, которое не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. Вот этим гражданином, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность, тоже может поинтересоваться налоговая служба.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы. «Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет. Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Найти выгодный вклад в России

Калькулятор вкладов Сравни.ру