3-ндфл: срок сдачи

Кто еще обязан сдавать 3-НДФЛ

Кроме перечисленных категорий законодатель требует представления 3-НДФЛ физическими лицами, совершившими за отчетный год сделки определенного рода, т.е. те, доход от которых должен быть задекларирован и обложен налогом. Так, подачей 3-НДФЛ за 2018 г. сопровождаются доходы граждан:

• от сдачи жилья по договору аренды;

• получивших выигрыши;

• от сделок купли-продажи транспортных средств или недвижимости;

• оказавшихся правопреемниками авторских прав на объекты интеллектуальной собственности;

• из зарубежных источников;

• полученные от лиц, не исполнивших обязанности налогового агента, к примеру, если произведена оплата работ по договору ГПХ, но с этого дохода в силу разных причин не удержан налог.

Декларирование своих доходов актуально и для иностранцев в ситуациях, когда общий размер налога с дохода оказался больше, чем было уплачено за приобретение патента, либо патент был аннулирован (п. 8 ст. 227.1 НКРФ).

В каких случаях подается декларация

Подача декларации регламентирована законными актами по налогообложению граждан РФ

Когда гражданин получает доход, то у него возникает обязанность уплатить соответствующую сумму подоходного налога. Однако не во всех случаях требуется заполнять декларацию о доходах.

Вот несколько типичных случаев, когда подача этого документа является обязательной:

• была продана квартира;
• получен доход от продажи автомобиля;
• получен дар от тех, кто не относится к близким родственникам;
• получение выигрышей в лотерею или от азартных игр;
• когда гражданин получил доход вне пределов РФ.

Подача документа является обязательной для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, нотариусов и других лиц, которые занимаются частной практикой.

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Отчитаться перед налоговой службой необходимо в начале следующего года, до 1 апреля. Рассчитаться с государством по НДФЛ нужно не позже 15 июля.

Ответственность за нарушение срока подачи

Отчетность должна быть сдана до 1 апреля

Если гражданин по какой-либо причине не сдал 3-НДФЛ до 1 апреля следующего года или не заплатил налог в соответствующие сроки, то в этом случае возникнут определённые последствия. При этом может возникнуть несколько различных ситуаций:

1. Может быть так, что декларацию сдавать надо, но налог в соответствии с ней платить не нужно. В этом случае её называют «нулевой».
2. Если был рассчитан налог, который нужно оплатить, однако отчётность не была подана в налоговую.
3. Декларация была сдана вовремя, но соответствующая сумма не была оплачена в положенный срок.

Указанные варианты стоит рассмотреть более подробно. Обычно нулевая декларация возникает в тех случаях, когда подателю был положен вычет, который перекрыл сумму подоходного налога или затраты, связанные с покупкой, превышают выгоду от неё. В этом случае отчётный документ подаётся для того, чтобы проверяющие органы могли убедиться в законности использования вычета.

В рассматриваемом случае Налоговый кодекс предусматривает оплату штрафа, составляющего 1000 рублей (статья 119). Для объяснения можно привести следующий пример.

Петров И.И. в 2016 году приобрёл машину. При этом он заплатил за неё 400 тысяч рублей. Спустя год, в 2017 году он её продал по более низкой цене. Она составила 300 тысяч рублей. Все необходимые документы, подтверждающие стоимость покупки, он сохранил. Поскольку при этих операциях он выгоды не получил, то платить налог не должен. Однако из-за того, что он осуществил продажу, закон обязывает его подать в налоговую 3-НДФЛ. В том случае, когда Петров И.И. забудет или не захочет оформлять и сдавать декларацию до 1 апреля 2018 года, ему придётся заплатить 1000 рублей в качестве штрафа.

Нужно отметить, что в таких случаях налоговая напоминает о необходимости оформления 3-НДФЛ, присылая соответствующее уведомление.

В том случае, когда в соответствии с рассматриваемым документом необходимо оплатить налог, то применяются следующие виды штрафов:

1. За неподачу 3-НДФЛ или задержку положен штраф 5% от начисленной суммы за каждый месяц. При этом общая величина не может превысить 30% от начисленной суммы подоходного налога.
2. Если кроме неподачи документа не была произведена уплата налога, то за это нужно будет дополнительно уплатить 20% суммы. Однако данная санкция будет иметь силу тогда, когда неуплата была определена проверяющим органом. Если гражданин это сделал самостоятельно, то этот штраф он не платит. Для этого он должен оплатить сумму самостоятельно с учётом пени. В том случае, если удалось доказать умышленное уклонение от налога, то величина увеличится вдвое и составит 40%. Данная мера предусмотрена статьёй 122 НК РФ. Однако на практике доказать, что человек не платит НДФЛ сознательно, сложно и это делается в редких случаях.

Нужно учитывать, что при достаточно большой сумме подоходного налога (превышающей 600 тысяч рублей), вступает в силу статья 198 Уголовного кодекса.

В случае, когда декларация была подана вовремя, но обязательства погашены не были, то статьи 119 и 122 НК РФ применяться не будут. При этом в случае просрочки дополнительно будет уплачена пеня в сумме 1/300 ставки Центрального Банка за время после 15 июля, в течение которого оплата не была произведена.

Чем грозит нарушение срока

Штраф будет расти только до тех пор, пока не достигнет 30% от НДФЛ

Если подача 3-НДФЛ осуществлена с нарушением срока, то наказание зависит от того, был ли указан в ней налог к выплате. Если декларация его не предусматривала, то штраф будет равен 1000 рублей. Если такая сумма была предусмотрена, то за каждый месяц просрочки придётся доплатить по 5% от неё. Штраф будет расти только до тех пор, пока не достигнет 30% от НДФЛ.

Когда срок сдачи 3-НДФЛ можно нарушить

Возможна ситуация, когда подоходный налог был удержан налоговым агентом. В этом случае, если часть суммы можно вернуть, то физическое лицо для этого подаёт 3-НДФЛ. В этом случае не предусмотрен срок сдачи. Обратиться в налоговую для этого можно на протяжении трёхлетнего срока после той даты, когда налог был выплачен в бюджет.

Полезное видео о том, как правильно заполнить электронную декларацию 3-НДФЛ:

Напишите свой вопрос юристу в форму ниже:

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.

В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.

Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.

Итоги

Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2018 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2019, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1 000 руб.

При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.

Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.