Форма 4-фсс

Форма 4 ФСС за 4 квартал 2019 года

В 2019 году расчет по страховым взносам на страхование  от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний сдается по  форме 4 ФСС.  Эта форма утверждена  Приказом фонда соцстраха от 26.09.2016 № 381 с изменениями, внесенными   Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275, который  уточнил эту форму, внося изменения в титульный лист и табл. 2. Поэтому «новой» форму можно называть весьма условно.

Расчет  взносов на «травматизм» страхователи представляют в Фонд социального страхования.  Форму 4-ФСС ежеквартально обязаны подавать в соцстрах  все организации, а также предприниматели, кроме ИП без работников, не зарегистрированных в Фонде соцстраха в качестве страхователей.

Порядок заполнения расчета.

Форма состоит из титульного листа и 6-ти таблиц (1, 1.1, 2–5).

Правила заполнения такие:

• Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 заполняют все страхователи (п. 2 Порядка) – это обязательно для всех.
• Те таблицы, которые остались, заполняют только, если есть соответствующие им показатели. Если их нет, то они не заполняются и не сдаются. Например, лист 1.1 заполняют, если есть договора о направлении персонала для выполнения работ иному юрлицу. Таблица 3 заполняется, если субъект имел расходы на травматизм. В 4 листе указывают количество пострадавших и страховые случаи.
• Данные вписываются с помощью принтера или вручную черной или синей ручкой. Буквы должны быть печатными.
• В каждое поле вписывают только одно значение или ставится прочерк.
• Ошибки исправляются путем перечеркивания и вписывания нового значения с подписью страхователя под этими данными с указанием даты, а также ставится печать на этом месте. Корректирующие средства не применяются – это запрещено.

Порядок заполнения такой:

1. Сначала заполняются бланки. Далее ставятся номера страниц в поле «стр.». На каждой странице в верхней части ставится регистрационный номер страхователя и код подчиненности.
2. Каждая страница в конце подписывается страхователем, также указывается дата.
3. Титульную часть заполняет страхователь, кроме тех мест, где указано, что они заполняются работниками фонда. В графе «Номер корректировки» указывают код «000», если сдают первичный расчет. Если же в нем есть изменения и уточнения, то указывается номер, какой расчет с изменениями подается.
4. При подаче документа за первый квартал или за 6, 9, 12 мес. в графе «Отчетный период (код)» заполняют только первые две ячейки, а если обращаются за выделением денег по страховке, то только две последние.
5. Отчетные периоды – первый квартал, 6 и 9 мес. – обозначаются цифрами 3, 6, 9. Расчетный период – это календарный год и он обозначается цифрой «12».
6. Если деятельность прекращена, то в поле «Прекращение деятельности» проставляется буква «Л», если предприятие работает – не ставят ничего.
7. Если коды организаций меньше, чем ячеек, то в первых ячейках проставляются нули. Например, если код состоит из 10 цифр, а ячеек 12, то в первых двух ставят «00».
8. Указывают, сколько раз обращалась организация за страховыми выплатами (больничные, отпуска), например, 01, 02 или больше раз.
9. Далее, заполняют реквизиты ИНН, КПП, Ф. И. О. уполномоченных лиц. Затем – шифр страхователя (показывает, есть ли понижение тарифов согласно ст. 212 ФЗ №125) и спецрежимы (01 – для упрощенки, 02 – для временщиков, 03 – для единого налога, для всех прочих – 00).
10. Указывают количество персонала, занятого на вредных и опасных работах, сколько инвалидов, женщин.
11. Цифрой обозначают, кто подтверждает полноту данных (1 – для руководителя, 2 – для представителя, 3 – для правопреемника).
12. В раздел 2 первым делом вносят данные о начислении и выплате взносов, включая по медстрахованию, по декретным отпускам.
13. Раздел 3 заполняется теми лицами, которые выплачивали взносы на травматизм.

Ссылки для скачивания:

в  Excel

Порядок заполнения формы 4 ФСС  скачать в формате doc.

См. также:

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года с примером заполнения.

Как сдать

Если среднесписочная численность сотрудников организации за предыдущий год превышает 25 человек, то начиная с отчетности за I квартал 2015 года расчеты по форме 4-ФСС следует сдавать только в электронном виде. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации, численность которых превышает 25 человек. Организации с меньшей численностью вправе подавать расчеты по форме 4-ФСС как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Об этом сказано в части 10 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и письме Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-4/В-38.

Внимание: за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам частью 2 статьи 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрена ответственность

Размер штрафа составляет 200 руб.

В электронном виде организация может представить расчет в территориальное отделение ФСС России:

по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов в Интернете);

на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.

Чтобы сдавать отчетность в электронном виде, организация должна приобрести сертификат электронной подписи у любого аккредитованного фондом удостоверяющего центра. Список удостоверяющих центров размещен на сайте ФСС России. Такой порядок предусмотрен технологией, утвержденной приказом ФСС России от 12 февраля 2010 г. № 19.

Для подготовки отчетности в электронном виде рекомендуется использовать обновленный электронный портал ФСС России. На портале функционируют:

сервис подготовки формы 4-ФСС, доступный зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа. Воспользовавшись этим сервисом, такие пользователи могут заполнить расчет и сохранить его в базе данных портала. При этом обеспечиваются автоматический перенос необходимых данных из отчета за предыдущий период, вывод подсказок и другой вспомогательной информации. Кроме того, этот сервис позволяет выполнить автоматическую проверку взаимоувязок расчета и его логический контроль;

сервис подготовки формы 4-ФСС, доступный любому посетителю без регистрации. Этот сервис позволяет заполнить расчет и выполнить автоматическую проверку на прохождение логического контроля и взаимоувязок.

В качестве альтернативного варианта для страхователей разработано автоматизированное рабочее место (АРМ) «Подготовка расчетов для ФСС». АРМ позволяет подготовить и отредактировать данные расчета, проверить их и выгрузить в формате xml без использования портала. Отправить подготовленный таким образом файл на шлюз приема расчетов можно, зашифровав его и подтвердив электронной подписью. Файл АРМ «Подготовка расчетов для ФСС» также доступен для скачивания на обновленном сайте ФСС России.

Кстати, пользоваться этим сайтом и программным обеспечением не обязательно. Большинство спецоператоров электронной отчетности могут самостоятельно зашифровать и отправить расчет 4-ФСС. Все, что нужно сделать организации: выгрузить расчет из своей учетной программы и передать спецоператору. В дальнейшем сданный расчет отобразится на электронном портале ФСС России и будет доступен так же, как если бы был сдан непосредственно организацией.

Важно: расчеты по форме 4-ФСС, отправленные в электронном виде, проходят входной форматно-логический контроль. Получив расчет с ошибками, фонд не примет его и вернет организации на доработку

На исправление ошибок уйдет какое-то время. Поэтому, если форма была отправлена в последний день, повторно сдать исправленный вариант организация сможет с опозданием. Некоторые отделения ФСС России рассматривают такое опоздание как несвоевременное представление отчетности и штрафуют организации на основании части 1 статьи 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Такой штраф можно оспорить в суде. Ведь ответственность, предусмотренная этой статьей, установлена именно за нарушение срока отправки расчета, а не за допущенные в нем ошибки. В арбитражной практике есть судебные решения, подтверждающие правомерность такого вывода (см., например, постановление Арбитражного суда Московского округа от 6 марта 2015 г. № А40-109343/14). Определить, что расчет по форме 4-ФСС был отправлен в срок, можно по дате, зафиксированной в квитанции о получении расчета.

Краткая инструкция по заполнению отчета

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделов, обозначенных римскими цифрами (I,II). Первый содержит 9 таблиц, второй — 5, итого: 14 страниц (8,9 табл. объединены на одной).Они заполняются синей или черной пастой печатными буквами (можно с помощью техники), в свободных ячейках ставятся прочерки.

Внимание. При отсутствии данных для заполнения отдельных частей формы-расчета, их не требуется формировать и представлять

Но страниц не должно быть меньше 6-ти, так как титул, приложения 1, 3, 6, 7, 10 — обязательны для сдачи всеми плательщиками взносов.

Пример.

В профилактории ООО «Нарцисс» работает 23 человека, за 1 квартал выплачена зарплата в объеме 1 149 700 рублей. На начало года не было задолженности и переплаты. В январе один работник 15 дней болел; по больничному листу получил — 10 500 рублей, из которых 2100 за счет предприятия (3 дня) и 8 400– за счет соцстраха. Сведения представлены 15 апреля 2015 года, на день сдачи платежи за март не перечислены.

На этом примере сформирован отчет, который можно использовать как образец. Сейчас многие сервисы предлагают заполнить форму 4 ФСС онлайн бесплатно, ноне всегда можно распечатать и сохранить данные. Практичнее использовать файл в формате Excel.

Порядок заполнения 4-ФСС в программах 1С

Таблица 1 — проверить базу по своду начисленной зарплаты

Если организация временно направляет своих работников для работы у другого юрлица или ИП по договору о предоставлении персонала, то вручную заполнить таблицу 1.1

Таблица 2 – проверить по данным расчетов с ФСС по НС и ПЗ (счет 69.11)

Если были расходы по страхованию, то проверить и при необходимости дозаполнить Таблицу 3, вручную заполнить Таблицу 4

Таблица 5 – заполнить вручную (!)

Титульный лист 4-ФСС

Код ОКВЭД – код по ОКВЭД2

Вновь созданные организации указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.

Среднесписочная численность работников — указывается среднесписочная численность работников за отчетный период

Численность работающих инвалидов –  указывается списочная численность работающих инвалидов на отчетную дату

Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами*, –  указывается списочная численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами на отчетную дату.

Автоматически не заполняется, при необходимости указать вручную.

Правила расчета среднесписочной и списочной численности установлены в пп.77-83 Указаний, которые утверждены Приказом Росстата от 27.10.2016 N 686

Таблица 1

Стр.1 – сумма выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами ФСС НС и ПЗ

Выплаты по договорам ГПХ, в которых не прописано условие об уплате взносов ФСС НС и ПЗ, не являются объектом обложения взносами – не включаются в 4-ФСС

Стр.2 – суммы, не подлежащие обложению взносами
Стр.3 = Стр.1 – Стр.2,
Из них:

Стр.4 – выплаты в пользу инвалидов (тариф = 60% от тарифа организации)

Таблица 2 в 1С:Бухгалтерии 3.0

• Стр. 1/12 и 9 /19 – остатки по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами
• Стр. 2 – документ Начисление зарплаты, закладка Взносы
• Стр. 3 – документ Акт проверки страховых взносов
• Стр. 5 – ручная операция
• Стр. 6 – документ Поступление на расчетный счет, счет Кт = 69.11, вид платежа = Получено от исполнительного органа ФСС
• Стр. 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание)
• Стр. 16 – документ Списание с расчетного счета, счет Дт = 69.11, вид обязательства Взносы

Таблица 2 в 1С:ЗУП 3

• Строки 1/12 и 9/19 – остатки по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами
• Строка 2 – документ Начисление зарплаты и взносов, закладка Взносы
• Строка 3 – документ Акт проверки страховых взносов
• Строка 6 – документ Получение возмещения пособий от ФСС
• Строка 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание)
• Строка 16 – документ Уплата страховых взносов в фонды или заполнение в 1С:БП 3

Таблица 5

• Обязательная таблица
• В 1С заполняется вручную!
• Заполняется по состоянию на начало года

Заполнение уплаченных взносов в 4-ФСС в 1С

Если учет ведется в (ЗУП 3 БП 3), то можно не дублировать в ЗУП уплату взносов ФСС НС и ПЗ

Порядок действий:

1.В ЗУП создаем отчет 4-ФСС и заполняем его

Показатели сальдо на начало года и уплаты в таблице 2 останутся пустыми (строки 1, 12, 13, 14 и 16)

2.После синхронизации в БП открываем этот отчет и заполняем его

Заполнятся показатели сальдо на начало года и данные по уплате

Допустим и обратный порядок: сначала заполняем 4-ФСС в БП, а после синхронизации – дозаполняем в ЗУПе.

Проверка 4-ФСС

Встроенная проверка 1С проверяет:

• «Математику» в текущем 4-ФСС
• Нарастающий итог: текущий 4-ФСС и 4-ФСС за прошлый отчетный период

Проверка на портале ФСС portal.fss.ru

Проверяет только «математику» в текущем 4-ФСС

Состав расчета 4-ФСС за 4 квартал 2018 года

Форма 4-ФСС включает:

• титульный лист;
• таблицу 1. В ней показывают расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• таблицу 1.1. Ее заполняют только работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет «направляющая сторона», то есть работодатель;
• таблицу 2. Здесь приводят сами расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• таблицу 3. Эту таблицу заполняйте, если в отчетном периоде выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов – в пункте 1 статьи 8 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
• таблицу 4. Ее заполняйте, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания;
• таблицу 5. В ней укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах ( в таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2018, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2018 г., не отражайте. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год таблица 5 будет одинаковой ).

В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Расчет по форме 4-ФСС: порядок заполнения, сроки сдачи, образец

Таблицы.

Данные этого раздела заполняются с учетом кодов ОКВЭД и Порядка отнесения организации к классу профессионального риска, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006 года в соответствии с Классификацией (№ 625н от 25.12.2012).

№ 6.(стр. 005)

Представляет собой расчет базы по страхованию от производственного травматизма. В ней обязательно проставляется код основной деятельности. В приведенном примере облагаемая сумма одинакова для обоих разделов (табл.2 и 6), код 85.11.2 –это 1 класс риска, соответствующий ему тариф– 0,2%.

№ 7.(стр. 006)

Подробнее рассмотрим, как заполнить таблицу 7 формы 4 ФСС. Исчисленные страховые платежи с базы, указанной в табл.6 проставляется в строке 2 (гр. 3) и ниже расшифровываются помесячно. В строке с кодом 16 указывается уплаченная за отчетный период сумма за минусом марта (766,40). Она показана в графе 19 как задолженность на дату сдачи отчета.В строку 20 ее не вносят, так как недоимкой она не является (рисунок 4).

1 139200,00 × 0.002 = 2 278,40

Рисунок 4.

Внимание!Приказом № 304 от 20.07.2015 в нее были внесены изменения. Теперь нужно отражать в строках 3,4 суммы, соответственно: доначисленные и не принятые к зачету по актам выездных и камеральных проверок (ранее только выездных); в строке 5 –  подлежащие уплате за прошлые периоды (ранее по камеральным проверкам)

Теперь нужно отражать в строках 3,4 суммы, соответственно: доначисленные и не принятые к зачету по актам выездных и камеральных проверок (ранее только выездных); в строке 5 –  подлежащие уплате за прошлые периоды (ранее по камеральным проверкам).

№ 8-9.

Эти две таблицы заполняются в случае, если были выплаты пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. № 10. (стр. 007)

На этой странице отражаются сведения о результатах специальной оценки рабочих мест (№ 426-ФЗ от 28.12.2013). Как заполнить раздел 10 формы 4 ФСС, если она не проводилась? В таком случае, в ней можно указывать данные аттестации, если они еще действительны.

Скачать заполненный образец декларации 4 ФСС

Примечание:Кстати сформировать и сдать отчетность в ФСС вы можете при помощи онлайн-сервиса «Мое дело». 

Для тех, кто готовит отчетность с помощью программы 1С, будет полезен представленный ниже видеоматериал.

Людмила Побережных, 2015-09-05

Как заполнять

Основной принцип такой: прочерки в форме 4-ФСС за ставьте должны быть только в тех графах, которые заполнялись бы при наличии выплат физлицам и, соответственно, взносов на них (п. 2 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381). Остальные поля (реквизиты) оставляйте пустыми.

Обратите внимание, что в верхней левой части каждого листа формы 4-ФСС есть два реквизита:

• рег. номер страхователя;
• код подчиненности.

Их берут из извещения (уведомления), полученного при постановке на учёт в ФСС.

Кстати, уточнить значение номера страхователя в ФСС можно по ИНН/КПП с помощью специального электронного сервиса ФСС.

Перечислим важные особенности оформления титульного листа:

• при заполнении юрлицом ИНН из 10-ти знаков в первых двух ячейках ставьте нули (!), так как ячеек всего предусмотрено 12;
• в поле «Номер контактного телефона» можно привести городской или мобильный номер страхователя (правопреемника) либо его представителя с кодом города или сотового оператора соответственно; цифры помещают подряд в каждой (!) ячейке –без (!) тире и скобок;
• среднесписочную численность работников определите согласно указаниям приказа Росстата от 22.11.2017 № 772;
• если фирменная печать есть, но на титульном листе не проставлена, фонд всё равно обязан принять расчет.

Также важно в Таблице 1 в строках 5 и 9 не забыть указать размер страхового тарифа, который вашему предприятию присвоил ФСС:

Кроме того, необходимо подписать каждый лист формы 4-ФСС и проставить на нём дату.

Также см. «Образец заполнения нулевой формы 4-ФСС в 2019 году».

Раздел I. Таблицы.

№ 1. (стр. 002)

В ней указываются: начисления по ВНиМ за отчетный период — 1 кв. 2015 г, расходы по больничному листу за счет средств ФСС, перечисленная сумма. Поскольку последний месяц квартала не был оплачен, то показывается задолженность перед фондом.Код по ОКВЭД заполняется только организациями, уплачивающими взносы по сниженным тарифам и соответствующим видам деятельности (п.8, 11 ч.1; ч.1.4, 1.5 ст.58 № 212 -ФЗ).

№ 2. (стр. 003)

Содержит сведения о количестве дней временной нетрудоспособности и пособиях, выплаченных за счет средств фонда, ее форма немного изменена.Если таких выплат не было — приложение не включается в отчет.

№ 3. (стр. 004)

На рисунке 2 показано, как заполнить таблицу 3 формы 4 ФСС. Общая сумма начисленной зарплаты, с которой должны быть удержаны взносы, уменьшается за счет выплаченного пособия. В итоге, остается база для начисления по ВНиМ. Строка 3 заполняется, только если имеются выплаты, превышающие предельный установленный размер на 2015 год: 670 000 рублей. Строки 5 — 7, соответственно, при наличии указанных условий.

Добавим, что это требуется потому, что тариф для СПН (5) на 2012-2018 годы равен 0, а для иностранных работников — 1,8%.

Рисунок 2.

№ 3.1.

Включается в отчет, если в отчетном периоде были выплаты в пользу иностранцев, работающих по патенту. Граждане ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты в ней не указываются.

№ 4.

Она предназначена для компаний,занятых внедрением результатов интеллектуальной собственности, работающих в сфере информационных технологий и в особых экономических зонах, уплачивающих страховые взносы по льготным тарифам, установленным ч.3 ст.58 № 212-ФЗ.

№ 4.1.

Заполняется ИП и организациями, применяющими УСН, а также совмещающими эту систему с ЕНВД по отдельным видам деятельности или патентной системой, имеющими право на уплату по сниженным тарифам, предусмотренным ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.

№ 4.2.

Эта таблица обязательна только для некоммерческих объединений на упрощенной системе налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания, здравоохранения, культуры и спорта, уплачивающих взносы по тарифам ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.№ 4.3.

Заполнять это приложение должны плательщики, работающие на ПСН, в отношении зарплаты работников, занятых соответствующей деятельностью. По каждому используемому патенту заполняется отдельная строка. Исключения: ИП, сдающие в аренду собственную недвижимость (дома, землю), занятые розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания через стационарные объекты площадью менее 50 кв. м.

№ 5.

Ее формируют организации, которые в отчетном периоде производили выплаты пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, оплату дополнительного отпуска матерям детей-инвалидов и так далее.Все, кто заполняет таблицу 5 формы 4 ФСС, должны следить, чтобы данные в графе 5 совпадали в приложениях 5 и 2 (Рисунок 3).

Рисунок 3.