Расчет налога на имущество

Формулы и пример расчета налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости

Что такое основные средства

Оборудование

К основным средствам предприятия относится имущество, имеющееся в распоряжении компании, используемое для рабочих процессов, получения прибыли и ведения коммерческой деятельности. Отличительной чертой основных средств (ОС) является их длительный срок службы или использования, превышающий 1 года – 1 основной отчетный период. В течение срока эксплуатации имущества его стоимость изменяется под воздействием ряда факторов, включая естественную амортизацию, и требует регулярного учета для точной оценки активов компании.

С целью получения точной учетной информации разработан ряд методов, направленных на точный учет объемов ОС. Использование методов и формул учета позволит получать точные и актуальные данные при определении стоимости активов, относящихся к основным средствам компании.

Как производится расчет среднегодовой стоимости ОС

Для расчета показателей среднегодовой стоимости совокупности активов, относящихся к ОС, используются формулы, позволяющие учесть факторы, влияющие на цену активов, и получить данные для оценки собственности компании.

Базовый расчет стоимости ОС: используемая формула

Для расчета базовой средней стоимости ОС, применяется простая формула, вычитания итоговой стоимости активов от первоначальной в течение периода формирования отчетности (1 год):

Цена активов на конец года принимается с учетом вычета амортизационных расходов, восстановительных и прочих расходов, затраченных на поддержание активов в состоянии, пригодном к эксплуатационной деятельности.

Расчетная формула для получения полной среднегодовой учетной стоимости ОС:

В соответствии с расчетами по данной формуле, Р1 и Р2 – совокупное количество месяцев от момента взятия и списания с баланса ОС.

Полная учетная стоимость ОС определяется по совокупности факторов, способных оказать влияние на объем активов, используемых компанией. Отражает комплекс возможных затрат и итоговые показатели стоимости.

Расчет налоговых отчислений за используемое имущество

Для правильного исчисления суммы налога, накладываемого на имущественные активы компании за отчетный период, используется нижеприведенная формула:

Расшифровка формулы:

Расчет налогов

  • Стоимость (n1), Стоимость (n2) и т.д. – показатели остаточной стоимости на 1 число каждого месяца отчетного периода
  • Стоимость (к) – цена ОС на момент сдачи отчетной документации или окончания отчетного периода
  • 13 – число, образованное при суммировании 12 месяцев отчетного периода и единицы

Точное исчисление налоговых выплат по ОС позволит соблюдать требования по предоставлению отчетной документации и вести грамотную налоговую политику компании, не переплачивая на материальные активы компании.

Расчет среднегодовой стоимости ОС по балансу

Для удобства расчетов среднегодовых показателей учетной стоимости ОС применяется формула:

Расшифруем данные, указанные в формуле:

  • ФП (балансовая) – стоимость активов находящихся на балансе ОС, актуальная для конкретного промежутка времени
  • Фвв – средства компании, введенные в активы
  • КР – сумма месяцев, объединенная единым отчетным периодом
  • Фл – стоимость активов на момент ликвидации
  • Р – период (в месяцах), в течение которого производилась амортизация ОС в течении отчетного года

Среднегодовые показатели необходимы для подведения и сдачи текущей квартальной отчетности, определяющей объемы активов.

Оценка остаточных средств – один из важнейших аспектов бухгалтерского учета, позволяющий владеть точной информацией о состоянии значительной части активов, что в свою очередь необходимо для получения общих сведений о стоимости имущественных активов компании.

Точный расчет информации позволит предоставлять актуальную документацию за каждый отчетный период, производить самостоятельную оценку эффективности использования имущественных активов компании.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Расчет среднегодовой стоимости основных средств по данным баланса

Основные средства в бухгалтерском балансе отражаются в активе, в разделе I «Внеоборотные активы», по строке 1150 «Основные средства» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н). Напомним, что по этой строке основные средства отражаются в нетто-оценке, т. е. за минусом регулирующей величины в виде амортизации (п. 35 ПБУ 4/99 ). Таким образом, показатель строки 1150 на отчетную дату формируется по данным бухгалтерского учета так (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебетовое сальдо счета 01 «Основные средства» минус Кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»)

Несмотря на то, что строка 1150 именуется «Основные средства», объекты основных средств, строго говоря, отражаются и по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности». Ведь доходные вложения – это тоже объекты основных средств. Их отличие от «обычных» основных средств в том, что доходные вложения предназначены исключительно для предоставления за плату во временное владение или пользование. А потому и учитываются они обособленно на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. 5 ПБУ 6/01 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Соответственно, балансовый показатель строки 1160 формируется так:

Дебетовое сальдо счета 03 минус Кредитовое сальдо счета 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01)

Поэтому ответ на вопрос, как найти среднегодовую стоимость основных средств по данным баланса будет зависеть от того, включать или нет доходные вложения в расчет.

Если интересуют исключительно основные средства, учитываемые на счете 01, среднегодовая стоимость основных средств (ОССГ) по данным баланса рассчитывается так

ОССГ = (Строка1150Н + Строка1150К) / 2

где Строка1150Н – показатель строки 1150 на 31.12 предыдущего года;

Строка1150К — показатель строки 1150 на 31.12 отчетного года.

А как посчитать среднегодовую стоимость основных средств, учитываемых как на счете 01, так и на счете 03? Формула по данным баланса в этом случае будет такая:

ОССГ = (Строка1150Н + Строка1160Н + Строка1150К + Строка1160К) / 2

где Строка1160Н – показатель строки 1160 на 31.12 предыдущего года;

Строка1160К — показатель строки 1160 на 31.12 отчетного года.

Сен 10, 2019

Для чего необходим учет ОС

Ведение учета ОС производится со следующими целями:

Правила учета

  • Получение информации об объеме фактических затрат, касающихся перевода активов в фонд основных средств
  • Получение информации о стоимости по продаже, выбытию ОС по другим причинам
  • Определение стоимости затрат, появляющихся при выполнении действия по ремонту, техническому содержанию ОС
  • Обеспечение контроля над сохранностью ОС взятых на бухгалтерский учет и материальный контроль предприятия
  • Формирование правильной бухгалтерской отчетности, касающейся поступления ОС, их амортизации, выбытия, списания, поддержания в строю и т.д.

Учет ОС позволяет контролировать материальные активы, их состояние и изменение, регулировать затраты на их содержание, принимать решения по модернизации предприятия, внесению изменений в имущественные фонды. Естественной потребностью является формирование отчетности для налоговой службы и других регулирующих органов по отчислениям, связанным с эксплуатацией ОС и актуальной стоимостью активов.

Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Ввод в эксплуатацию основных средств. Площадь торгового зала. Амортизационная группа: грузовой автомобиль. К какой амортизационной группе относится кондиционер?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств
  • Формула среднегодовой стоимости основных производственных фондов
  • Среднегодовая стоимость основных фондов
  • Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества
  • Среднегодовая стоимость основных фондов: методы расчета и анализа
  • Формула среднегодовой стоимости основных фондов
  • Среднегодовая стоимость основных средств: формула по балансу
  • Среднегодовая стоимость основных фондов: формула расчета

Формула среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость основных фондов — это показатель, характеризующий среднюю стоимость основных средств компании. Он также позволяет оценить, насколько эффективно компания использует собственные ресурсы. В статье способы расчета и сфера применения показателя.

Основные фонды — это имущество, которым владеет предприятие на долгосрочной основе, и которое используется в деятельности компании. Основные фонды бывают как производственного, так и непроизводственного назначения.

Например, прядильные машины на ткацкой фабрике относятся к фондам производственного назначения, они являются средством труда и принимают участие в изготовлении ткани.

Формула среднегодовой стоимости основных фондов

Две недели начнутся со следующего дня после того, как вы положили заявление на стол. Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.

Какие категории учитываются при начислении пенсии чернобыльцам. Закон Владимирской области от 30 декабря 2015 г. В текущем году, бюджет Самарской области содержит затраты на выплаты работающим пенсионерам.

Среднегодовая стоимость основных средств: формула по балансу

По крайней мере, начав им заниматься, вы уже не остановитесь. Банк примет заявление к сведению и учтет его при вынесении решения.

Среднегодовая стоимость основных фондов: формула расчета

Единственное, чтобы перерыв между отпусками не был больше 12 месяцев. В некоторых видах счетчиков есть батарейки, которые следует заменять самостоятельно. Необходимо ознакомиться с документами исполнительного производства.

Нахожусь в хорошей физической форме: три раза в неделю посещаю спортзал. Длительность бракоразводной процедуры может быть увеличена из-за назначения примирительного срока (от 1 до 3 месяцев), из-за переноса судебных заседаний по причине неявки мужа. Для отключения света должникам прописан строго определенный порядок ограничения.

Выделяют индивидуальную и общественную профилактику. Даже если квартира принадлежит жене так же, как и мужу (куплена в браке, подарена на свадьбу и т. Если введенные ранее в эксплуатацию объекты до сих пор не оборудованы системой очистки от ливневых и хозяйственных стоков, это будет являться основанием для привлечения к административной ответственности.

Перевод нежилого помещения в жилое, или Жилье меняет статус.

Как классифицируются активы стоимости ОС

Предусмотрены следующие классификации стоимости ОС:

  • Первоначальная стоимость – оценочная стоимость активов на момент принятия на баланс, с учетом сопутствующих расходов на доставку, закупку материалов для строительства и т.д.

  • Восстановленная стоимость – оценка активов с учетом затрат на реставрацию, реконструкцию, ремонт и другие мероприятия, проведенные с целью восстановления фондов
  • Остаточная стоимость – оценка разницы между ценой активов в момент принятия на баланс и текущей, актуальной стоимостью, с учетом вычета амортизационных расходов, повлиявших на снижение цены активов
  • Балансовая стоимость – актуальная цена активов, находящихся на балансе в данный момент, высчитывается с учетом остаточной стоимости, регулярно изменяется для получения актуальных данных об активах предприятия
  • Ликвидационная стоимость – предполагаемая цена активов на момент снятия с баланса, путем выведения из учета или последующей продажи после истечения амортизационного периода
  • Рыночная стоимость – оценка актуальной стоимости активов при продаже на текущий момент. Рассчитывается с учетом амортизационных вычетов и прочих факторов, способных повлиять на стоимость балансового имущества

Приведенные показатели позволяют рассчитать среднегодовой показатель стоимости основного имущества, совокупную стоимость на восстановление или оценить активы перед продажей. Сведения о текущей оценке ОС позволяют верно вести бухгалтерский учет, предоставляя правильно оформленную отчетность в регулирующие органы и службы.

Каким может быть период при расчете среднегодовой стоимости основных фондов?

По налогу на имущество организаций различают:

Отчетные периоды

1 квартал, полугодие, 9 месяцев

Налоговый период

Год

Количество слагаемых показателей в числителе формулы (число месяцев) составляет:

  • для 1 квартала – 4;
  • для полугодия – 7;
  • для 9 месяцев – 10;
  • для года – 13.

Пример расчета среднегодовой полной учетной стоимости основных фондов

Определим среднегодовую стоимость основных средств за 2019 год при такой остаточной стоимости:

По состоянию на дату

Остаточная стоимость (руб.)

на 1 января

2 300 600

на 1 февраля

2 400 800

на 1 марта

2 200 600

на 1 апреля (31 марта)

2 100 200

на 1 мая

1 900 800

на 1 июня

1 800 700

на 1 июля (30 июня)

2 000 400

на 1 августа

1 900 100

на 1 сентября

2 100 300

на 1 октября (30 сентября)

2 200 400

на 1 ноября

2 100 700

на 1 декабря

2 000 900

на 31 декабря

1 900 600

Произведем расчеты для каждого периода:

Период

Остаточная стоимость за период, руб.

Количество месяцев периода, увеличенное на 1

Среднегодовая стоимость ОС, руб.

1 квартал

2 300 600 + 2 400 800 + 2 200 600 + 2 100 200

= 9 002 200

4

2 250 550

Полугодие

2 300 600 + 2 400 800 + 2 200 600 + 2 100 200 + 1 900 800 + 1 800 700 + 2 000 400

= 14 704 100

7

2 100 586

9 месяцев

2 300 600 + 2 400 800 + 2 200 600 + 2 100 200 + 1 900 800 + 1 800 700 + 2 000 400 + 1 900 100 + 2 100 300 + 2 200 400

= 20 904 900

10

2 090 490

Год

2 300 600 + 2 400 800 + 2 200 600 + 2 100 200 + 1 900 800 + 1 800 700 + 2 000 400 + 1 900 100 + 2 100 300 + 2 200 400 + 2 100 700 + 2 000 900 + 1 900 600

= 26 907 100

13

2 069 777

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector