Растущий налоговый долг

Как защитить личные деньги от списаний в пользу бюджета?

Вот несколько способов для защиты от внезапных списаний и блокировок:

1. Вовремя сдавать декларации и платить налоги. Просрочка на несколько дней может грозить полной блокировкой всех счетов.
2. Консультироваться с бухгалтером по сложным вопросам. Долги могут возникать из-за того, что ИП не разобрался в том, как оплатить патент. Или в том, что фиксированные взносы начисляются даже при нулевом доходе. Потом налоговая взыскивает огромные суммы. Одной консультации с бухгалтером хватило бы, чтобы этого избежать.
3. Регулярно сверяться с налоговой. Бывает, что долги появляются из-за случайных ошибок. Например, в платежке неправильно заполнен ОКТМО, деньги списались вовремя, но куда положено не дошли. ИП думает, что ничего не должен, а налоговая выставляет требование об уплате. Чтобы такого не было, нужно запрашивать акты сверки — лично, через системы отправки отчетности и личный кабинет на сайте nalog.ru.

А вот три неочевидных способа защитить деньги вообще от любых взысканий. Ни налоговая, ни приставы не смогут списать деньги, если они:

1. Лежат на счете на имя ребенка.
2. Депонированы по договору эскроу.
3. Числятся как взносы по договору накопительного страхования.

Получить доступ к этим деньгам не очень просто и самому владельцу. Но и государство до них доберется с большим трудом — если вообще доберется. А еще такие суммы не подлежат разделу при разводе.

Отсутствие подтверждения отправки уведомлений может привести к отказу удовлетворении иска.

Кстати, пару недель назад мы отбились от налоговой как раз за счет отсутствия подтверждения отправки уведомления должнику. Итого: минус один кредитор и 255 472 руб. из общей суммы долга.

4. Срок исковой давности

Общий срок исковой давности составляет 3 года со дня нарушения или со следующего дня после окончания налогового периода, в котором возникло нарушение. При этом Налоговым Кодексом предусмотрены специальные сроки исковой давности в зависимости от этапа, на котором допущено нарушение. Работает это так:

• Если налоговая пропустила срок вынесения решения о взыскании недоимки со счетов должника в бесспорном порядке, у неё будет 6 месяцев, чтобы обратиться в суд;
• Если налоговая вынесла решение о взыскании средств со счетов, но пропустила срок для принятия решения о взыскании недоимки за счет имущества, она сможет обратиться с заявлением в суд в течение 2-х лет.

Часто налоговая пытается взыскать долги и за пределами этих сроков. Суд думает так: «Раз должник не изъявил своё фи, значит, его все устраивает» ― после чего выносит решение в пользу ФНС ― увы, так бывает. Когда такое пытаются провернуть с нашими клиентами, мы просто тыкаем пальцем в ст. 46 и ст. 47 Налогового кодекса РФ ― всё, вопросы снимаются.

Кстати, как раз в мае 2019 года у нас было дело, в котором налоговая выдала комбо косяков: нарушила сроки принудительного взыскания, не уведомила должника о необходимости оплатить долг, а в документах не было нужных печатей. Результат ― ФНС не была включена в реестр кредиторов.

А вот если серьезно, найти нарушения сразу по нескольким пунктам ― большая удача. Чаще, чтобы выявить нарушение, приходится десятки раз перепроверять документы, отслеживать и сверять все сроки ― это долгая и кропотливая работа.

Выводы

ФНС может быть отказано во включении в реестр кредиторов, если:

1. Отсутствуют подписи и печати ФНС на копиях или оригиналах документов, поданных в суд;
2. Должнику не отправили уведомление о наличии задолженности;
3. Нарушены предусмотренные законом сроки направления должнику требований и решений;
4. Истек срок исковой давности для взыскания недоимки.

Не забывайте: налоговики ― обычные люди, которые могут забывать, уставать, не успевать и лениться

Если налоговая обратила на вас внимание, приходите на консультацию к нам на Раушскую ― расскажем, разберёмся, победим

Информация в статье актуальна на дату публикации на нашем сайте igumnov.group.

Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости.

__

Кондратьева Екатерина

юрист «Игумнов Групп», профи по банкротствам юридических и физических лиц, специалист-схемотехник

Специализация: Индивидуальное сопровождение банкротства. Защита от субсидиарной ответственности в суде и юридическая помощь в исполнительном производстве.

Налоговики прекратили взыскивать через суд старые долги по взносам. ФНС распорядилась

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов, налоговые инспекции начали через суд взыскивать недоимку, однако в ряде случаев фискалы терпят фиаско.

В результате анализа полученной от территориальных налоговых органов информации установлено, что в большинстве случаев судами отказано в удовлетворении требований налоговых органов по причине предъявления заявлений о взыскании задолженности, право на взыскание которой утрачено органами ПФР и ФСС до момента передачи налоговым органам функций по администрированию страховых взносов.

Об этом сообщает ФНС в письме № СА-4-7/25240 от 12.12.2017.

Пунктом 3 статьи 19 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ установлено, что списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов осуществляется органами ПФР и ФСС в следующих случаях: — по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года и установленным статьей 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, — в случае утраты на 1 января 2017 года возможности взыскания недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Закона N 250-ФЗ.

Таким образом, при наличии вышеуказанных случаев, в соответствии с пунктом 3 статьи 19 Закона N 250-ФЗ подлежит применению порядок, установленный Законом N 212-ФЗ и действия по списанию задолженности, которая по состоянию на 01.01.2017 является невозможной ко взысканию, должны осуществляться органами ПФР и ФСС.

На основании изложенного ФНС указывает на необходимость приостановления налоговыми органами работы по взысканию в судебном порядке недоимки по страховым взносам, пеням и штрафным санкциям по страховым взносам, являющейся невозможной ко взысканию в случаях, указанных в пункте 3 статьи 19 Закона N 250-ФЗ.

Комментарии читателей

уроды одним словом (списывают, взыскивают без разбирательств). уже списали, при чем неправомерно, по данным ПФ у нас переплата, а по данным ИФНС сумма задолженности, при чем превышающая данные ПФ в 10 раз со знаком минус. Сейчас война с ИФНС, написала жалобу в УФНС, а ПФ вообще «отличается» — «у нас сегодня программа по всей России не работает, ни чего сказать вам не можем»..слов нет 26.05.2017 12:24

Откровенный произвол как со стороны ФНС, так и со стороны Пенсионного фонда. Пенсионный фонд неверно передал остатки на начало 2017 года, где за организацией числится задолженность, хотя таковой по факту нет, а инспекторы с радостью эту сумму списывают, без каких-либо разбирательств. Такая вот поддержка бизнеса. Не хватает патрициям из Кремля на войнушки, да на виллы. 27.05.2017 05:17

Документы без печатей и подписей считаются недействительными.

Указав суду на такое нарушение, можно обеспечить налоговой геморрой или и вовсе отбить требование налоговой о включении в реестр кредиторов.

3. Отсутствие уведомления

Отсутствие уведомлений ― профессиональное заболевание всех гос. служб. Приставы забывают уведомить должника о возбуждении исполнительного производства, налоговая ― о необходимости оплатить задолженность.

Как правило, ФНС не может предоставить никаких доказательств отправки должнику требования об оплате долга. В таких ситуациях налоговая разводит руками, опускает глаза в пол и голосом провинившегося ребенка мямлит, мол, извините-с, не можем найти-с. По факту, просто ребята не всегда заморачиваются отправкой документов: «Авось прокатит», ― с «Игумнов Групп» точно нет! Наша позиция проста: нет уведомления, значит, человек не знал о долге, какие могут быть вопросы? Кстати, для электронных уведомлений бумажное подтверждение тоже нужно.

Если указать на отсутствие уведомления, суд обяжет ФНС собирать копии почтовых квитанций ― то ещё веселье. Причем, даже если уведомление действительно отправлялось, объяснение «ой, ну оно точно где-то было, точно-точно, просто не можем найти» суд не примет

Главное ― обратить внимание суда на этот момент, иначе налоговой все сойдет с рук

Налоговые долги физлиц можно списать только через суд

Без судебного решения можно приостановить операции и списать деньги только за долги ИП. Например, когда предприниматель не заплатил налог или взносы и не отреагировал на требование инспекции по поводу недоимки. Тогда налоговая без суда пришлет в банк решение и деньги уйдут в бюджет. Иногда это происходит внезапно: требование приходит в личный кабинет, налогоплательщик его не проверяет, а потом раз — и смс от банка о приостановлении операций или списании остатка. А это была предоплата за товар или деньги, отложенные на срочное лечение.

Но с долгами физлиц так нельзя. Если долг по налогам появился у человека без статуса ИП или не по бизнесу, а, например, по налогу на имущество или землю, то внезапное решение о списании денег в банк не придет. Сначала должен быть суд.

Но есть упрощенный порядок взыскания налоговых долгов — по судебному приказу. Это значит, что должника не вызовут в суд, не запросят у него документы и пояснения, а просто предупредят. Через несколько дней судья единолично вынесет приказ, который налоговая отправит в банк. Дальше списание денег — дело техники. Бывает, что о таком приказе владелец счета узнает, когда он исполнен.

Как взыскивают налоговые долги предпринимателей?

Если ИП задолжал налоговой, эти суммы ему ни за что не простят, а будут всеми силами их взыскивать. Сначала пришлют требование об уплате. Там будет указан срок для погашения долга. Если за это время деньги не поступят в бюджет, налоговая имеет право приостановить операции по счетам и списать оттуда деньги.

Приостановление еще называют блокировкой счета. На самом деле при наличии долга по налогам блокируется не весь счет, а только расходные операции на сумму недоимки. Например, если на счете в банке лежит 50 тысяч рублей, а долг перед налоговой — 10 тысяч, то нельзя распоряжаться только этими десятью тысячами, а сорок можно тратить или снимать. Но если ИП не сдал декларацию, заблокируют весь остаток. Правда, об этом ФНС в своем письме не говорит, но на практике это работает именно так.

Когда банк спишет со счета ИП сумму долга в пользу бюджета или предприниматель сдаст отчетность, налоговая отменит приостановление. Счетом снова можно будет пользоваться без ограничений.

Чтобы списать деньги со счета ИП, налоговой не понадобится решение суда.

ФНС будет взыскивать долги по взносам. Чего ждать компаниям?

В скором времени долгами по социальным взносам займется ФНС. Оказалось, что ПФР не хватило инструментов для взыскания задолженности. Дмитрий Кузнецов, финансовый директор ООО «Параллакс» из Казани, прокомментировал инициативу.

Пенсионные вопросы в нашей стране — одни из самых сложных. И не только потому, что они касаются каждого гражданина, но и по той причине, что на государственном уровне пока не нашлось универсального решения, как обеспечить поколение нынешних пенсионеров и не разорить будущих.

Разговоры о накопительной пенсии, замораживании и размораживании активов, реформе и изменении возраста выхода на заслуженный отдых по-прежнему серьезно тревожат население; специалистов они также оставляют озадаченными.

Собственно, дефицит «пенсионных денег» в России составляет почти пятую часть от всего бюджета. Именно столько мы отчисляем на закрытие этой проблемы из общего бюджета РФ. А ведь меньше социальных проблем не становится, и кроме пенсионных расходов необходимо каким-то образом распределять средства, оставшиеся после «пенсии» и «оборонки», на огромное количество направлений.

Кнут без пряника

Желание ПФР как-то решить проблему возмещения долгов вполне понятно. Как ясно и то, что у налоговиков инструменты взыскания гораздо жестче. Это такой кнут, которым «можно и голову «наотмашь». Представители ПФР прекрасно осознают, что задолженности большей частью создают предприятия, которые еле-еле «держатся на плаву» в период кризиса.

Изменение порядка отчислений пробьет в этих фирмах не просто брешь, оно их сразу утопит. Раньше отчисления шли «ноздря в ноздрю» с фактом выплаты зарплаты, и работодатель, оказавшийся в непростой ситуации, каким-то образом этот процесс регулировал – правда, не все действовали в интересах сотрудников, это надо признать. А вот теперь отчислять придется по факту начисления зарплаты, иначе фирма сразу получит несколько штрафов.

Кнут ФНС потому и хлеще, что у налоговиков есть возможность попросту заблокировать счета. Причем фискалы этой возможностью пользуются даже при копеечных задолженностях, следуя жестким правилам. И вот тут стоит вспомнить, что сами долги в ПФР, к которым планируют применить столь жесткие меры, в общем масштабе требуемого составляют лишь чуть более процента. А вот количество «сдувшихся» из-за такого подхода предприятий и закрытых рабочих мест может стать большой проблемой.

Вопрос из разряда сложных: должно ли социальное государство оставаться верным своим принципам поддержки граждан? Если ради покрытия «пенсионных нужд» будут терять возможность зарабатывать те, кто обеспечивает эти нужды своими отчислениями, то и наполнение бюджета не возрастет, и не-пенсионеры зарабатывать не смогут, что может привести проблему в разряд «падаем, командир!». Что с этим делать? Боюсь, универсального ответа не даст ни один эксперт.

Если у ИП есть личные счета, с них тоже могут списать деньги

ИП может открыть счет для бизнеса — как предприниматель. Тогда владельцем счета будет условный ИП Иванов Петр Федорович. Тот же человек может открыть личный счет — например завести карту для оплаты продуктов и услуг ЖКХ или получать на нее зарплату по трудовому договору. Счетом распоряжается обычный человек Иванов Петр. К бизнесу такой счет не имеет отношения.

И вот в банки стали приходить решения о приостановлении операций и списании налоговых долгов ИП — но не только по бизнес-счетам, но и по личным счетам физлиц. Долг у ИП Иванова П. Ф., а операции блокируют на счете Иванова Петра.

Банки задумались: это вообще законно? В статье 76 НК РФ, которая регулирует взыскание недоимки по налогам предпринимателей, не написано, что ее можно списывать со счетов физлиц. Тогда они обратились в ФНС: объясните, должны ли мы исполнять такие требования. Если ИП задолжал бюджету, нам что — списывать эти деньги с его личной зарплаты? Похоже на нарушение прав.

Что сказала налоговая. На запрос банков по поводу списаний и блокировок по личным счетам физлиц ФНС сказала так: это законно, блокируйте и списывайте как вам говорят. Минфин одобряет.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с определенным статусом. Его имущество не делится на то, что для бизнеса, и то, что для личных целей. По своим долгам ИП отвечает всем, что имеет: даже личной квартирой, семейными накоплениями и деньгами на карте с зарплатой.

В статье 76 НК РФ действительно нет указания, что долги ИП можно списывать с личных счетов. Но там нет и ограничения. Указано, что можно приостановить операции по счету в банке. Но счет — это не только для бизнеса, но и текущий тоже.

Если банк получит решение о списании долгов ИП со счета физлица, он обязан его исполнить. При этом банк не может подождать и разобраться, справедливо ли решение налоговой. Его дело — блокировать операции и списывать деньги.

Допустим, девушка открыла ИП, но этот статус не пригодился. Она закрыла все счета и забыла про регистрацию. Даже взносы не платила: думала, что раз нет дохода, то и платежей тоже не будет. А через пять лет ей насчитали долг по взносам на 163 тысячи рублей — за неуплату фиксированных платежей. Эту сумму налоговая может списать с личного счета девушки, на который ей приходит зарплата или где она с мужем копит деньги на ипотеку. Банк не сможет ничем помочь: если он не исполнит решение налоговой, его накажут.