Обжалование решений по налоговым проверкам

Как оспорить долг по налогам физических лиц?

Для начала, прежде чем обращаться с исковым заявлением в судебный госорган, следует отправиться в налоговую инспекцию, которая и направила сообщении о начисленном пени. Для этого налогоплательщик должен отправить жалобу, составленную в письменном виде.

Заявление можно доставить в инспекцию следующими способами:

• самолично принести сотрудникам организации;
• выслать почтой заказным письмом (в обязательном порядке требуется отметить перечень документации, прилагаемой к заявлению);
• направить претензию в электронном виде через официальный вебсайт Федеральной налоговой службы.

Рассмотрение заявления работниками госучреждения проходит в течение одного месяца. Чтобы результат дела был положительным, налогоплательщику требуется представить документы, способные подтвердить его право на оспаривание задолженности.

Если должник хочет оспорить транспортный налог из-за того, что был неправильно установлен размер суммы к оплате, либо повышена величина пени, тогда по его требованию возможно проведение новой проверки. По ее завершении будет предоставлено заключение.

Если от работников налоговой службы был получен отказ в рассмотрении жалобы должника, либо полученный ответ не удовлетворил прошение, тогда гражданин имеет право на оспаривание величины налоговой задолженности через суд. Рассматриваться дело в судебном режиме будет только после предоставления такового заявления.

Этот документ должен содержать в себе:

• название судебной инстанции;
• персональные и контактные сведения участвующих в ходе дела лиц;
• аргументированно высказанную суть и причину подачи обращения;
• просьбу истца оспорить величину налоговой задолженности либо пени;
• дату и подпись заявителя.

В ходе судебного разбирательства по данному вопросу будут рассмотрены все предоставленные доказательства как со стороны налогоплательщика-истца, так и налоговой службы-ответчика.

После этого судом будет вынесено решение, по которому истец должен будет в обязательном порядке выплатить имеющиеся задолженности по транспортному налогу. Платежи могут быть осуществлены путем перевода средств с банковского счета либо продажи недвижимого и движимого имущества.

Суд может также потребовать от Федеральной налоговой службы списать числящийся за налогоплательщиком долг по причине наличия для этого веских оснований со стороны истца.

Как оспорить начисленные пени за налог?

Начисление пени осуществляется с первого дня, следующего за днем просрочки уплаты налога. В ряде случаев его можно оспорить по следующим основаниям:

• нарушена процедура информирования — в нужный период налогоплательщик не получил уведомления;
• имеются объективные обстоятельства, из-за которых была допущена задолженность — длительная командировка, болезнь;
• тяжелое материальное положение, при котором уплата налогового сбора и штрафа становится невозможной.

Определить нужный вариант для обжалования поможет квалифицированный юрист. Рассмотрение ситуации в индивидуальном порядке позволяет избежать попытки налоговой взыскать дополнительные деньги. Воспользуйтесь такой возможностью у нас на сайте. 

Порядок действий через суд

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги, решается установлением вида налогообложения. Для земельного или транспортного давность взыскания составляет 3 года. Для сборов по доходам срока исковой давности не имеется.

Через суд налогоплательщик может оспорить те средства, которые с него пытаются взыскать неправомерно. Порядок действий для этого следующий:

• консультирование с юристом, определение основания для обжалования;
• сбор нужных документов и доказательств;
• подача искового заявления в суд.

В ряде случаев судебное решение позволит взыскать налог независимо от срока исковой давности. Но начисление пени и штрафов можно избежать при грамотном обжаловании. Если же долг все же есть, платить его придется. Одолжить нужную сумму без процентов можно здесь: 

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8 (800) 350-73-59

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

^

В налоговом законодательстве закреплен обязательный досудебный порядок урегулирования споров, связанных с обжалованием актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействием их должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Примеры иных ненормативных актов налоговых органов, действий/ бездействия налоговых органов которые могут быть обжалованы:

• отказ в возврате налога;
• решение о приостановлении операций по счетам;
• требование об уплате налога, пени или штрафа;
• решение о взыскании налога;
• отказ в предоставлении налогового вычета;
• и иные.

Жалоба — это обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права (п.1 ст.138 НК РФ).

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чьи документы, действия/бездействия обжалуются. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа, вынесшего оспариваемый документ, совершившего оспариваемое действие или допустившего неправомерное бездействие, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган.
При получении жалобы налоговый орган, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу. (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Шаг 2. Решаем, что будем обжаловать

Понятно, что обжаловать надо требование. Но только ли требование? В ситуации, когда оно выставлено на основании карточки «Расчеты с бюджетом», есть своя специфика: мы знаем, что указанная в таком требовании задолженность не может быть взыскана по НК РФ, так как истекли все возможные сроки

И в таком случае для организации (да и для бухгалтера) важно не только признать незаконным требование налогового органа, чтобы избежать взыскания указанных в нем сумм, но и заставить налоговиков привести в порядок карточку «Расчеты с бюджетом». Ведь если не будет скорректирована карточка РСБ:
1) налоговые органы на ее основании могут выставлять повторные требования, называя их уточненными (Статья 71 НК РФ)

И разбираться с такими требованиями вам придется уже отдельно (как — читайте в шаге 4);
2) налоговые органы могут зачесть имеющуюся у вас переплату в счет погашения числящейся в карточке РСБ задолженности (Пункт 1 ст. 78 НК РФ);
3) организация не сможет вернуть имеющуюся у нее переплату по налогу того же вида, что и тот, по которому начислены пени (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.03.2011 N 09АП-2215/2011-АК);
4) организация не получит справку об отсутствии задолженности перед бюджетом (она получит справку по форме N 39-1 о состоянии расчетов по налогам с «висящей» в карточке РСБ задолженностью (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@)), а это, как известно, влечет невозможность:
— участия в конкурсах и тендерах (Постановление ФАС ЗСО от 10.01.2007 N Ф04-8609/2006(29664-А75-33));
— получения кредитов.

Вывод
Если у вас есть «нереальная» задолженность в карточке РСБ, обязательно обжалуйте требование и требуйте корректировки данных в карточке РСБ (как — расскажем далее, см. шаг 4).

Есть ли срок давности по транспортному налогу?

Согласно положениям российского законодательства, срок давности взыскания налоговой задолженности существует.

Чтобы правильно оплатить его, необходимо ознакомиться со ст. 363 НК Российской Федерации. В ней сказано, что налогоплательщик обязуется выплачивать определенную денежную сумму в установленные сроки, осуществляя перевод средств на счета в том регионе, где автотранспорт находится на данный момент.

В ходе оплаты налоговых начислений предоставляется право на внесение авансовых платежей. Оплата полной суммы происходит тогда, когда подходит к концу налоговый период.

Как только наступает время для начисления недоимок, налоговый госорган имеет право на обращение с иском в суд, где от налогоплательщика требуется возместить все не произведенные налоговые выплаты за некоторый период времени. Сразу после этого копия иска будет отправлена налогоплательщику-ответчику.

Данный документ должен поступить к нему в срок, не превышающий 6 дней (он находится в зависимости от того, кем является ответчик: физ. или юр. лицом). Однако следует понимать, что в случае истечения срока действия налоговой задолженности, у должника будет возможность отказаться от ее выплаты.

Порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

Налоговая служба может взыскать задолженность по определенному порядку действий:

• налог с физических лиц взимается за доходы, имущество, транспортную или земельную собственность;
• уведомление о начислении налога направляется не менее чем за месяц до оплаты;
• если налогоплательщик не уплатил положенные средства, образуется задолженность;
• уведомление о долге направляется гражданину в течение трех месяцев с истечения срока давности уплаты;
• как только сумма недоимки превышает 1500 рублей, у налоговой службы есть полгода давности, чтобы подать иск в суд общей юрисдикции;
• на основании искового заявления издается судебный приказ, слушание не проводится;
• в течение 10 дней с получения приказа гражданин может обжаловать его;
• если должник возражает в указанный срок давности, судебный приказ отменяется;
• у налоговой службы есть еще полгода на то, чтобы направить иск в районный суд;
• дело рассматривается в течение двух месяцев с момента регистрации искового заявления.

Должник в стандартном порядке может обжаловать решение районного суда. Если этого не последует, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина допускается взыскать задолженность по налогу.

Срок давности

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Статья 113 НК РФ предписывает, что срок исковой давности за налоговое правонарушение составляет три года. Однако прямого указания на период, в течение которого налоговая служба имеет право взыскать задолженность, не имеется.

Вопрос, может ли налоговая взыскать задолженность, которой более 3 лет, рассчитывается в пользу государства. В определенных ситуациях налоговая может взыскать задолженность за прошедшие периоды, не взирая на срок давности. Чтобы определить закономерность предъявляемых требований, рекомендуется обратиться к юристу. Квалифицированная помощь специалиста поможет решить вопрос с актуальностью взыскания.

По земельному

Срок давности по земельному налогу подчиняется отдельным положениям. Вместе с транспортным и имущественным налогом, уплата земельного ограничивается тремя последними годами, которые следуют до даты получения уведомления.

Если документ направляется плательщику в 2018, то период, за который допускается взыскать деньги заключается в 2015-17 годах. Требовать деньги за предыдущие просрочки она не имеет права.

По транспортному

Срок давности по транспортному налогу регулируется статьей 363 НК РФ. Аналогично с земельным налогообложением, взыскать деньги по транспортным начислениям допускается за последние три года.

Срок исковой давности по возврату излишне уплаченных сумм также составляет 3 года. Данный вопрос актуален при обжаловании начисленных взносов. Если транспортное средство используется в сезонных работах или пострадало от стихийного бедствия — владелец частично освобождается от налогообложения.

Последствия неуплаты налогов

По предписанной процедуре последствия неуплаты налоговых взносов влекут за собой начисление пени за просрочку. Чем более длительный период задолженности, тем больше начислений.

Если задолженность погашается на этапе получения уведомления о ее наличия, то начислением пени последствия и ограничиваются. Если же дело доведено до суда до исполнительное производство вправе изъять часть средств или материального имущества в пользу налоговой.

О нюансах закрытия ИП с догами перед налоговой читайте в статье: