Чек-лист заполнения ерсв за 1 квартал 2024 года

Заполнение ЕРСВ на примере

ООО «Сатурн» занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.02). В штате компании в 1 квартале 2018 года три человека. За первые 3 месяца года никто из сотрудников не болел (отсутствуют выплаты по листкам нетрудоспособности) и никто не получал иные суммы страхового обеспечения. У ООО «Сатурн» нет пониженных тарифов. Всем сотрудникам начислялась зарплата, на суммы которой исчисляют страхвзносы по ставкам:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов (условимся, что для нашего примера такое превышение отсутствует);
• 5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС);
• 2,9% — на обязательное соцстрахование (ОСС).

Также см. «Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году».

Оформление расчета по взносам на примере ООО «Сатурн» начнём с титульного листа. Затем разберемся с персонифицированными сведениями из Раздела 3. После этого, сформируем Раздел 1 со сводными данными об обязательствах компании по страхвзносам.

Пример и образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2024 года

Рассмотрим подробнее механизм формирования нулевого РСВ за 9 месяцев 2024 года:

Титульный лист

В него вносятся общие данные об экономическом субъекте:

• наименование,
• ИНН и КПП,
• код по ОКВЭД,
• номер телефона для связи и ФИО руководителя или его законного представителя,
• период и год, за которые составляется документ (в нашей ситуации мы проставим соответственно «33» и «2018»),
• номер корректировочного расчета (при первоначальной подаче документа указывается 0),
• код ИФНС, для которой предназначается отчет.

Пример заполнения титульного листа:

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (разд. 1)

В самом верху листа, по аналогии с титульником, следует проставить ИНН и КПП хозсубъекта, далее — код ОКТМО (стр. 010 расчета). Потом нужно вписать код бюджетной классификации (КБК). При этом в каждую часть разд. 1 следует внести КБК в соответствии с направлением страхования:

• 18210202010061010160 — для пенсионных взносов (стр. 020);
• 18210202101081013160 — для медицинских взносов (стр. 040);
• 18210202090071010160 — для соцвзносов на время нетрудоспособности и в связи с материнством (стр. 100).

По каждому типу взносов следует заполнить строки, относящиеся к месяцам отчетного квартала (июль, август, сентябрь), а также указать общую величину взносов за квартал.

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на пенсионное и медицинское страхование):

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на соцстрахование):

В данном листе отображаются детальные данные о том, какой именно тариф применяется для расчета взносов по страхованию в соответствии с применяемой системой налогообложения: например, 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Кроме того, вносятся такие сведения:

• количество сотрудников, подлежащих страхованию (за расчетный период с помесячной разбивкой);
• количество работников, с оплаты труда которых начислены взносы по страхованию, в том числе при превышении максимального размера базы;
• суммы начисленной оплаты и вознаграждений;
• суммы, не облагаемые страхвзносами;
• база для исчисления взносов, в том числе при превышении максимального размера;
• величина исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на пенсионное страхование:

В данный лист вносятся сведения, аналогичные тем, что мы заполняли по взносам на пенсионное страхование:

• число работников, подлежащих страхованию;
• количество сотрудников, с оплаты труда которых начислены взносы;
• суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
• суммы, которые не подлежат обложению страхвзносами;
• база для определения взносов;
• размер исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на медстрахование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1)

В данном листе фиксируется информация о признаке выплат, который может быть: 01 —прямые выплаты или 02 — зачетная система. Данный момент зависит от того, кто именно выплачивает пособия, имеющие социальный характер (по болезни или материнству).

Если компания расположена в субъекте РФ, где используется пилотный проект с непосредственными выплатами через ФСС, необходимо проставить код 01. Если пособия изначально оформляются через работодателя, а затем возмещаются из ФСС, нужно ставить кодировку 02.

Кроме того, в разделе следует отобразить:

• количество работников, подлежащих соцстрахованию;
• суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
• суммы, не облагаемые страхвзносами;
• базу для определения взносов;
• величину рассчитанных взносов;
• сколько произведено расходов на выплату страхового обеспечения;
• сколько возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
• суммы взносов к уплате.

Пример заполнения листов по взносам на соцстрахование:

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах (разд. 3)

В этом разделе содержатся конкретные сведения по каждому сотруднику, поэтому количество листов разд. 3 должно совпадать с числом работников. По каждому физлицу необходимо отразить:

• ИНН и СНИЛС,
• ФИО,
• дату рождения,
• гражданство,
• пол,
• паспортные данные,
• признак застрахованного лица в системе страхования (по видам): 1, если на сотрудника распространяется страхование, 2 — если не распространяется.

Пример заполнения листа о персонифицированных сведениях сотрудников:

Далее необходимо заполнить продолжение раздела 3, связанного с начислением выплат и вознаграждений по каждому сотруднику. Для нулевого расчета все значения здесь будут равны 0.

Пример заполнения листа по выплатам и вознаграждениям сотрудника:

Расчет взносов на ВНиМ – Приложение 2 к разд. 1

В поле “Признак выплат” поставьте “2” (зачетная система), если пособия работникам вы начисляете и выплачиваете сами. Если работники получают пособия напрямую из ФСС, поставьте “1” (прямые выплаты).

В строке 070 укажите начисленные пособия за счет ФСС. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие по уходу за ребенком за декабрь начислено 29 декабря и выплачено 9 января. Его надо показать в графе 5 строки 070.

Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к разд. 1.

В этом же порядке рассчитайте и заполните графы 4, 6, 8, 10 строки 090.

Пример:

В организации 10 человек, пособия им организация начисляет и выплачивает сама. Суммы выплат, взносов на ВНиМ и пособий, начисленных за счет ФСС, по всем работникам за 2018 г. приведены в таблице.

Показатель строки 090 Приложения 2 к разд. 1 равен:

• в графе 2 – 14 868,33 руб. (59 308,23 руб. – 44 439,90 руб.);
• в графе 4 – 262,03 руб. (26 401,93 руб. – 26 139,90 руб.);
• в графе 6 – 1 424,08 руб. (8 603,08 руб. – 7 179 руб.);
• в графе 8 – -3 307,04 руб. (8 474,86 руб. – 11 781,90 руб.);
• в графе 10 – 2 144,99 руб. (9 323,99 руб. – 7 179 руб.).

Как ООО без работников избежать штрафов

Сдать отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС через Контур.Бухгалтерию очень просто!

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений. Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Шаг 2. Оформляем титульный лист

Заполнение бланка РСВ начинайте с титульного листа. Он является обязательным в комплекте этой отчетности.

Обращаем внимание, что ФНС готовит проект изменений в бланк РСВ, однако вносящий изменения приказ до сих пор не подписан. Поэтому сдавать ЕРСВ за 9 месяцев 2019 г

нужно на старом бланке (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Бесплатно скачать бланк РСВ

Период для РСВ за 9 месяцев: 33. Если в этом периоде имела место ликвидация или реорганизация работодателя, проставьте код периода не 33, а 53.

Год: 2019.

ОКВЭД — укажите основной (или первый) ОКВЭД, который обозначен в выписке ЕГРЮЛЕ (ЕГРИП).

Код места представления смотрите в таблице: