ФНС разрешила ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН применять ФН на 13 месяцев
В конце мая 2017 года ФНС разослала по другим инстанциям письмо, согласно которому, индивидуальные предприниматели, работающие на специальных режимах налогообложения, могут применять в своей работе фискальные накопители со сроком действия 13 месяцев.
Изначально 54-ФЗ обязывал компании, которые работают на УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН, использовать в своей деятельности только фискальные накопители с ключом фискального признака со сроком действия 36 месяцев.
Однако, первое устройство, оснащенное ФН, полностью отвечающим этим требованиям, ФНС включила в реестр контрольно-кассовой техники только 12 мая 2017 года, причем сроки поставок такого оборудования — от двух месяцев.
Следовательно, компании на спецрежимах налогообложения не могли в установленные законодательством РФ сроки переоборудовать свой бизнес, чтобы соответствовать требованиям нового законодательства в области торговли на территории России.
Предприниматели массово направили запросы в ФНС, в ответ на которые инстанция сообщила, что не будет применять меры административной ответственности за подобные нарушения.
Итак, согласно письму от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679, которое налоговая служба распространила во все нижестоящие инстанции, компаниям на специальных налоговых режимах разрешено использовать ФН на 13 месяцев вплоть до окончания этого срока.
С сайта: http://1solution.ru/sobytiya/novosti/fns-razreshila-ip-na-usn-eskhn-envd-i-psn-primenyat-fn-na-13-mesyatsev.html
Третий вариант — переходим с ЕНВД на ОСНО, но берем освобождение по НДС
Можно быть на общей системе, но взять освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета НДС не превысила в совокупности 2 миллиона рублей (По п. 1 ст. 145 НК РФ).
Зачем это нужно? Например, когда доходность такова, что совсем не хочется платить даже минимальный налог, чего безальтернативно требует упрощенка.
Вопрос в том, что для освобождения с 1 января подтверждение лимита выручки придется на период применения ЕНВД, а нормы для этого не прописаны. Есть судебное решение подтверждающее такую возможность (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.12.2009 по делу N А44-923/2009) и, пожалуй, все… Так что, как пишут в таких случаях, безопасней подождать три месяца.
Под конец, немного про патентную систему налогообложения. В отличие от ЕНВД, аналогично прописанных норм для ПСН нет, и все расходы, которые были понесены в период применения патентной системы, так и будут замурованы в ней, и ничего для УСН или ОСНО уже не вытащишь. Так что переход с ПСН на упрощенку или ОСНО будет более жестким, чем с вмененки.
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»
ПСН и УСН Совмещение Режимов одновременно, как перейти с ПСН на УСН, что лучше и выгоднее по расходам, как совмещать режимы
Налоговый Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.
ИП — налогоплательщик УСН вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта РФ.
Налогоплательщики — ИП, перешедшие на УСН, представляют по итогам налогового периода (календарного года) налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не представляется (ст. 346.52 Кодекса).
При применении ПСН не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.
ИП, применяющие УСН «Доходы» и не производящие выплаты работникам, уменьшают сумму налога за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС в фиксированном размере.
ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСН и ПСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов
Письмо Минфина N 03-11-09/5130
Если ИП совмещает УСН и патентную систему налогообложения, то при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения денежного лимита за год, учитываются доходы по обоим указанным спецрежимам.
Если ИП — налогоплательщик УСН в течение календарного года переходит на ПСН, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
В том случае, если ИП совмещает УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и ПСН, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.
ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСН и ПСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Плательщики единого налога по УСН, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», по итогам года рассчитывают минимальный налог.
Он исчисляется за налоговый период в размере одного процента от доходов.
Обязанность перечислить минимальный налог возникает, когда за налоговый период сумма единого налога (по ставке 15%) окажется меньше суммы исчисленного минимального налога.
При применении ПСН не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.
ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.
ИП, который совмещает применение УСН и патентной системы, не имеющий наемных работников, вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в рамках УСН, на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов.
С сайта: http://ibport.ru/ip/ip-11
Первый вариант — переходим с ЕНВД на упрощенку
Если уже есть УСН, то подаем только заявление о снятии с ЕНВД. Если УСН нет, то для перехода с 2020 года на упрощенку не позднее 31 декабря этого года еще и подаем заявление.
Выбираем, какой режим налогообложения выгодней: «доходы минус расходы» или только «доходы». Математически считается, что когда доля доходов более 60 процентов, то выгодней учитывать расходы. Но в любом случае, меньше, чем 1 процент от оборота, по налогам мы уже не опустимся.
Кроме того, если раньше ИП на ЕНВД могли в принципе не вести учет, то переход на «доходы за вычетом расходов» потребует новой обязанности, а значит, новых трудов и забот.
В связи с переходом на «доходно-расходную» упрощенку может быть «залет» по расходам. Если вы будете продавать товар, купленный в 2019 году, когда еще были на вмененке, то не сможете учесть эти товары в расходах (Письма Минфина России от 15.01.2019 N 03-11-11/1128, от 28.12.2018 N 03-11-11/95981).
Об этом нужно думать уже сейчас, проштудировать своих клиентов. На раскачку и принятие решения у нас остается три месяца. Например, обдумать возможные способы по переносу остатков на 2020 год, ведь можно подобрать различные варианты.
Если есть основные средства, то на дату перехода на УСН можно списать в расходы остаточную стоимость ОС, рассчитанную по правилам бухгалтерского учета. Это могут сделать и организации, и предприниматели.
Лимит доходов для перехода с ЕНВД на УСН соблюдать не нужно. И вот еще, если оплата за проданные товары на ЕНВД придет уже в новом году, то в упрощенку такие поступления включению не подлежат.
Порядок перехода ИП с УСН на ПСН
В течение года ИП не может сменить систему налогообложения с УСН на ПСН. Об этом говорится в письме ФНС России от 20. 09. 2017 № СД-4-3/18795@. А ссылка дается на прямую норму НК РФ (п.
6 ст. 346. 13), которая гласит, что ИП- упрощенцы вправе перейти на иной режим налогообложения ( в том числе на ПСН) с начала очередного календарного года. О переходе нужно уведомить налоговый орган не позднее 15 января того года, в котором собираются переходить на иной режим налогообложения.
Таким образом, ИП, применяющий УСН, не может до конца года перейти на ПСН. Аналогичный порядок перехода для ИП с ЕНВД на ПСН.
С сайта: https://nalogovaya.ru/news/specrezhimy/poryadok-perekhoda-ip-s-usn-na-psn
