Уменьшает ли НДС налог на прибыль
Основная цель ведения
коммерческой деятельности – получение
прибыли. В таком случае требуется вносить
соответствующий сбор, если компания
функционирует на ОСН. Этот платеж
определяется с разницы между доходами
и затратами.
Расчет осуществляется
по итогам квартала. При планировании
доходов и выплат компания может составить
прогноз по показателям базы. При этом
нужно учитывать, что доходы по платежу
устанавливаются по факту реализации
продукции. В базе по сбору могут быть
учтены оправданные с экономической
стороны расходы, которые подтверждаются
документацией. Отсутствие этих бумаг
предполагает, что принять налоговые
выплаты невозможно.
Популярен вопрос,
нужно ли НДС
учитывать при расчете налога на прибыль,
возможно ли уменьшить
или оптимизировать базу. Чаще всего,
когда речь ведется о доходах и затратах,
имеющих связь с покупкой или продажей,
компания должна прогнозировать значения
НДС. Существуют ситуации, когда оптимизация
прибыли может привести к отрицательному
значению НДС.
Отрицательное значение добавленной стоимости может привести к проблемам с налоговиками и осуществлением проверок. При необходимости снижения базы по прибыли и сохранения положительного значения добавленной стоимости используются статьи, учтенные при определении первого и не влияющие на суммы второго тарифа.
Когда входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли
Для иных случаев НК РФ не говорит о возможности отнесения «входного» НДС к расходам по налогу на прибыль. Налогоплательщик непосредственно должен взвешенно оценить для себя ту или иную возможность с учетом возникающих рисков и обязанностей доказывания своей позиции в споре с фискалами:
При отсутствии документа — счета-фактуры, НДС, уплаченный поставщику, невозможно принять к вычету или отнести к расходам в силу указаний п.19 ст.270 НК. Исключение: по командировочным расходам, где допустимо отнести на расходы всю сумму, в т.ч. НДС, указанный в счете за гостиницу. Эта позиция отражена в разъясняющем письме Минфина от 21.04.2014г. № 03-03-06/1/18202.
Если фирма не подтвердила право применить ставку «ноль» по НДС за 180 дней при экспорте, закон обязывает исчислить сверху к стоимости дополнительно НДС на дату отгрузки. Фирма примет НДС к вычету, собрав комплект подтверждающих ставку «ноль» процентов документов. Минфин согласился (письмо от 27.07.2015г.), что такой НДС, начисленный «сверху», можно учесть в расходах уже на 181 день с момента отгрузки.
НДС в составе дебиторки. В момент списания вследствие истекшего срока исковой давности для дебиторки, такой НДС подлежит к отнесению на расходы полностью.
