Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free
Основным правовым актом, на который необходимо будет ориентироваться организациям розничной торговли, компенсирующим иностранцам НДС, будет Налоговый кодекс, в частности ст. 169.1 НК РФ, вступающая в силу с 1 января 2018 года.
Отдельными правовыми актами будут установлены требования к организациям, претендующим на включение в Перечень розничных торговцев, имеющих право компенсации НДС, а также места расположения данных организаций.
Примечание: законопроект, определяющий основные требованиям к розничным торговцам и содержащий перечень адресов, на которых данные организации должны вести деятельность, в настоящий момент находится в стадии публичного обсуждения, после чего будет передан в Государственную думу на чтения.
Система tax free может заработать в РФ уже в этом году
До конца года в России может заработать система tax free, благодаря которой иностранные туристы смогут вернуть часть налогов с приобретенных товаров. По данным газеты «Коммерсант», минимальная сумма покупки непродовольственных товаров, с которой иностранные граждане смогут получить НДС, составит 10 тыс. руб. Компании, желающие присоединиться к tax free, должны пройти сертификацию в Минпромторге. В пилотном проекте примут участие крупнейшие отечественные luxury-ритейлеры. Как рассказал один из разработчиков проекта партнер Deloitte Андрей Силантьев, существует два варианта внедрения системы возврата НДС иностранным гражданам — при участии иностранных агентов и без них: «Первый вариант наиболее распространен и предпочтителен для российского рынка«. Он подразумевает, что агенты по возмещению оказывают поддержку ритейлерам и нерезидентам в части оформления возврата НДС. В настоящее время ведутся переговоры с крупнейшими операторами tax free — Global Blue и Premier Tax Free (Fintrax). Однако, суммы выплат в этом случае будут меньше суммы уплаченного ими НДС (18 процентов и 10 процентов — столько сегодня составляет НДС в России), так как услуги агента по возмещению оплачиваются в виде процента от суммы возвращаемых налогов. Если эксперимент окажется успешным, присоединиться к нему смогут компании с оборотом не менее 100 млн руб., не имеющие задолженностей по уплате налогов и управляющие торговыми объектами в городах, где есть международный аэропорт. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручал Минфину проработать вопрос введения tax free еще осенью 2014 года. Однако Минфин посчитал эту инициативу нецелесообразной. «Это ни к чему в России, это не та торговая страна и не та выручка торговых организаций, которая заслуживает того, что бы вводить tax free», — заявлял тогда заместитель министра финансов Сергей Шаталов.
В Deloitte подсчитали, что, несмотря на отрицательное влияние системы tax free на поступления в бюджет, повышение собираемости только импортных пошлин превысит потери от возврата НДС быстрее, чем через пять лет с момента введения tax free. Мировой опыт доказывает, что, например, годовой прирост импорта товаров, с которых будет возвращаться НДС, не превысит 3 процентов. Таким образом, при ограничении величины возвращаемых налогов 10 процентов аналогичный эффект может быть достигнут уже через три года, рассчитывают в компании.
Система tax free может заработать по всей России с 1 октября
Система tax free, или возмещения НДС для иностранцев в течение года после покупки, с 1 октября 2018 года может быть распространена на всю Россию. Об этом заявил первый вице-премьер Игорь Шувалов на совещании с премьер-министром Дмитрием Медведевым, пишет «Интерфакс».
В ближайшее время, согласно подписанному Дмитрием Медведевым закону, система tax free заработает в четырех наиболее популярных у иностранных туристов российских регионах – Краснодарском крае, Московской области, Москве и Санкт-Петербурге. В пилотном проекте примут участие 500 магазинов.
«Если данная схема не выявит каких-то узких мест и будет подтверждено ФНС, что все механизмы четкие, что нет никаких дыр для того, чтобы создавать возможности для неналогового потребления товаров в России, то мы выйдем с решением, предложим правительству решение о распространении такой работы на территорию России с 1 октября 2018 года», – заявил Шувалов.
В ноябре Госдума в третьем и окончательном чтении приняла закон о создании системы tax free в России. Вернуть НДС смогут граждане стран, которые не входят в Евразийский экономический союз, если стоимость товаров, приобретенных за календарный день, превысит 10 тыс. рублей. Система tax free не распространяется на подакцизные товары, среди которых алкоголь.
Чтобы вернуть НДС, потребуется иностранный паспорт и чек, оформленный ретейлером и подтверждающий покупку. Когда зарубежные покупатели будут покидать Россию, сотрудники таможни должны будут сделать отметку о вывозе товаров.
КТО И ЧТО БУДЕТ ПОКУПАТЬ В РОССИИ С ВОЗВРАТОМ НДС
Опрошенные «Вестником АТОР» эксперты отмечают, что запуск системы TaxFreeв четырех регионах является положительной тенденцией. С введением системы TaxFreeпрактика розничной торговли в России будет унифицирована с европейским опытом.
Руководитель ООО «Интурист» Леонид Мармер считает, что практику введения системы следует продолжить и в других популярных у туристов регионах – в Казани, в городах Золотого Кольца.
Введение TaxFreeне будет иметь прямого влияния на турпоток, но благоприятно скажется на восприятии России туристами. Возможность купить вещь дешевле, чем в стране проживания туриста, стимулирует его сделать покупку.
Тем не менее, сейчас Россия не пользуется популярностью у любителей международного шопинга, отмечает руководитель департамента въездного туризма туроператора КМП групп Александр Макляровский.
Самыми активными покупателями в России сейчас являются туристы из Азии. Граждане Китая чаще всего покупают в России меха и ювелирные изделия – янтарь, золото, серебро, драгоценные камни. Туристы из Индии и Ирана предпочитают покупать брендовые вещи.
Потенциальными покупателями в России также могут стать туристы из Латинской Америки. Европейцы в этом рейтинге, скорее всего, будут занимать далеко не первые позиции, считают эксперты.
Вернуться назад
Требования к иностранным гражданам, претендующим на компенсацию НДС
Наличие паспорта государства, не являющегося членом ЕАЭС, по которому он въехал в РФ. Примечание: государствами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) являются в настоящий момент Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. Покупка товаров, за исключением подакцизных, на сумму не менее 10 000 руб. за один календарный день. Примечание: перечень подакцизных товаров установлен ст.181 НК РФ. Приобретение товара только у розничных торговцев, включенных в специальный перечень Минпромторга. Примечание: приобретение товаров у организаций, не включенных в указанный перечень, лишает иностранного гражданина права на возврат НДС с покупки. Получение от торговца чека или иного документа, подтверждающего факт покупки. Примечание: требования к чеку, оформляющему покупку, приведены в ст. 169.1 НК РФ
Обратите внимание, что указанный документ выдается в дополнение к кассовому чеку. Вывоз товаров с территории России в течение трех месяцев с даты их покупки
Примечание: в противном случае возврат НДС произведен не будет. Обращение за компенсацией налога в течение года с даты совершения покупки. Примечание: если иностранец обратится за возвратом средств позднее, в данной льготе ему будет отказано.
Tax free в РФ будет возвращать налог лишь при сумме покупок более 10 тыс. рублей за 1 день
Министерство финансов РФ ожидает, что с начала октября текущего года в России заработает механизм tax free, который предполагает возврат суммы налога на добавленную стоимость (НДС). Возврат налога распространяется на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны, в которой они были приобретены.
На данный момент, как сообщил глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ Алексей Сазанов, утвержденные условия предусматривают компенсацию уплаченной суммы налога в случае, если в течение одного дня иностранный гражданин приобрел товары на сумму более 10 тысяч рублей.
Это может быть набор товаров, то есть одной организацией может быть выпущено несколько чеков. Величина компенсации НДС будет определяться соглашением между оператором и магазином.Он уточнил, что министерство достигло договоренностей с другими ведомствами о том, как будет выглядеть законопроект о tax free в России.
Сейчас остались необходимые регламентные процедуры: прохождение оценки регулирующего воздействия и заключение Минюста, после чего законопроект будет внесен в правительство РФ. По его словам, до конца апреля согласованный механизм будет направлен в правительство и затем в Госдуму, а заработать он может уже с октября 2017 года.
Пилотный проект заработает в 2017 году в Москве и области, Петербурге и Сочи.
Ранее предполагалось, что механизм заработает уже с апреля. Сазанов пояснил, что сдвиг запуска связан с уточнением технических деталей: у участников рынка было разное понимание, что должно содержаться в чеках tax free.
«Когда магазин предъявит налоговой инспекции чек tax free с отметкой таможенной службы и с подтверждением того, что осуществлена компенсация сумм налога иностранным гражданином, магазин будет получать вычет по НДС в полном объеме в отношении таких товаров, которые вывезены за пределы территории, а для иностранного гражданина компенсация будет равна разнице между уплаченной суммой налога и суммой услуги оператора», — отметил Сазанов.
При этом он отметил, что механизм tax free будет распространяться на алкогольную продукцию, но не затронет другие подакцизные товары.
«Распространяться это будет на любые товары, кроме подакцизных. На алкоголь будет распространяться, несмотря на то, что это подакцизный товар», — сказал Сазанов, добавив, что правительство будет вправе указать товары, в отношении которых не будет осуществляться компенсация НДС.
Операторов tax free будут выбирать сами магазины. Речь может идти о компаниях Global Blue и Premiere Tax Free.
Премьер-министр Дмитрий Медведев поручал Минфину проработать вопрос введения tax free в России еще осенью 2014 года.
Текущий законопроект Минфин разработал уже по поручению первого вице-премьера Игоря Шувалова, которое он дал в начале ноября 2016 года.
По мнению властей, это могло бы помочь продвижению российских товаров и развитию туризма в стране. Пока что до сих пор не удавалось договориться о введение механизма.
«До этого не было даже таких предложений. Так что это лучше, чем вообще никакого предложения по tax free. Это фактор либерализации. Даже при предложенных условиях в любом случае это позитивный фактор», — считает он.
Читать ещё •••
