Сколько придётся платить самозанятому налогов и других взносов?
Ставки по режиму НПД:
- 4% по доходам от частных лиц;
- 6% по доходам от юрлиц или ИП.
Если доход небольшой, то и налог будет пропорционально низким. Нет такого, что налог начисляется при отсутствии выручки от продажи товаров и оказания услуг, просто за период ведения деятельности.
Когда нет доходов, нет и налогов. Если налог в каком-то месяце меньше 100 ₽, то его уплата переносится на следующий месяц
Максимальная сумма расходов при предельном годовом доходе в 2 400 000 ₽ составляет 6% * 2 400 000 – 10 000 = 134 000 ₽. Если доход ниже, то ниже будут и затраты на налогообложение.
Никаких фиксированных страховых взносов — в отличие от ИП на других налоговых режимах — у плательщиков НПД нет.
У самозанятых зато могут быть другие траты — добровольные взносы на пенсионное страхование. Их уплачивают только по желанию и в любом размере от нуля до 32 448 ₽ за 2020 год. Не более. За эту сумму самозанятый получит один год стажа для пенсии.
Кто относится к самозанятым
К самозанятым гражданам с точки зрения законодательства РФ можно отнести следующие категории лиц:
- индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд;
- граждане, занимающиеся частной практикой (оценщики, адвокаты и т. д.);
- лица, работающие «на себя» – репетиторы, няни, занимающиеся кустарным производством, выпасом скота и т. д.
Если для двух первых категорий законодательством установлены достаточно четкие и определенные правила уплаты налогов и перечисления взносов, в том числе и в Пенсионный Фонд России, то лица, относящиеся к последнему разделу списка до 2018 года оставались не охвачены пенсионным, медицинским и прочими видами социального обеспечения. За исключением тех достаточно редких случаев, когда они “выходили из тени” самостоятельно и регистрировались в качестве ИП, но фискальные органы могли их обязать оплачивать налоги и сборы.
Могут ли самозанятые получать налоговые вычеты?
Предоставляется этот бонус при регистрации в приложении «Мой налог» и в автоматическом режиме можно следить за его использованием.
Пока эта сумма бонуса не будет израсходована, ставки снижены — до 3% и 4% соответственно. То есть самозанятый не полностью освобождается от налога, а платит его по льготным ставкам.
Сумма налога рассчитывается автоматически и приводится в приложении с учётом скидки за счёт бонуса, тут же можно узнать остаток бонуса
Имущественные, инвестиционные, социальные, стандартные, профессиональные налоговые вычеты самозанятые получить не могут, так как не уплачивают НДФЛ, который и возвращает налоговая. Это совсем другой налог и другие вычеты, никак не связанные с самозанятостью.
Но если самозанятый одновременно официально трудоустроен, то работодатель уплачивает за него НДФЛ, соответственно, он может получать стандартные вычеты, например, при покупке жилья или оплате обучения.
Может ли самозанятый уйти в декрет?
Самозанятым не нужно делать взносы в Фонд социального страхования (ФСС). И они не могут это сделать добровольно. Именно поэтому им доступны только минимальные декретные выплаты от государства. Без каких-либо доплат за счёт их предыдущих отчислений, если в предыдущие два года самозанятая женщина нигде официально не работала.
Государство заплатит самозанятым, решившим уйти в декрет, суммы из расчёта МРОТ — в 2020 году это 12 310 ₽:
- Единовременная выплата по беременности и родам — 18 144 ₽.
- Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 года — по 4852 ₽/месяц за первенца и по 6804 ₽ на каждого последующего ребёнка.
При рождении ребёнка можно обратиться в отделение соцзащиты лично, через МФЦ или на Госуслугах, чтобы оформить пособие по уходу за ребёнком сначала до 1,5 года. А потом и до 3–7 лет, если доходов у семьи будет меньше прожиточного минимума.
Условия применения спецрежима НПД
Для применения экспериментального спецрежима необходимо соблюсти несколько условий, в частности существуют ограничения по региону РФ, лимиту дохода, видам деятельности и запрет на привлечение наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору. Именно поэтому россияне так настойчиво ищут в интернете информацию по запросам «самозанятые граждане виды деятельности налог», «самозанятый максимальный доход» или «налог на самозанятых».
Регион России
Право на применение нового спецрежима в 2019 году имели только те лица, что работали в 4 пилотных регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан).
Напомним, что спецрежим вводится в качестве эксперимента и будет действовать в течение 10 лет, т. е. до 2028 года включительно. При этом вести деятельность самозанятый гражданин может в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).
Лимит дохода
Если годовой доход самозанятого гражданина превысит указанный лимит, то следует заплатить налоги, предусмотренные иными системами налогообложения (например, НДФЛ для физических лиц).
Самостоятельная деятельность
Нужно отметить, что для привлечения помощников по гражданско-правовому договору никаких законодательных ограничений нет. Кстати, чтобы применять спецрежим самозанятому гражданину не нужно увольняться с работы. Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность, по которой платят НПД, с работой по трудовому договору.
Виды деятельности
По сути это список запрещённых видов деятельности для самозанятых граждан – реализация подакцизных товаров, работа на основании агентских договоров либо договоров комиссии или поручения и т. д.
Должны ли самозанятые платить взносы в пенсионный фонд
Ещё до принятия закона о самозанятых было решено: ответственность за формирование своей пенсии они возьмут на себя.
Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору (а это допустимо), вопрос взносов вообще снимается. Их платит работодатель. У остальных отношения с Пенсионным фондом России (ПФР) строятся на добровольной основе. Закон не обязывает самозанятых платить пенсионные взносы. Но если нет отчислений, то не идёт стаж и не накапливаются баллы.
У самозанятого есть такие варианты:
- Не платить ничего и получать социальную пенсию. Какой она будет, решает государство (на начало 2019 года это около 5 000 руб.). Плюс есть возможность получать страховую пенсию, если раньше был наработан стаж и хватает пенсионных баллов.
- Участвовать в системе ОПС (обязательного пенсионного страхования) и платить взносы. Их размер зависит от действующих правил Пенсионного фонда и финансовых возможностей. Это формирует страховую часть пенсии.
- Создать пенсионные накопления. ПФР предлагает формировать эту часть пенсии только вместе со страховой, а в негосударственных фондах условия более свободные.
Представления людей далеки от планов властей: большинство россиян считает, что государство должно обеспечить им пенсию
Для тех, кто не хочет доверять своё будущее государству, есть альтернативные способы. Это разные варианты инвестирования, страхование жизни или депозиты.
Какая пенсия будет
Итак, мы подсчитали баллы. А сколько это в рублях?
Стоимость балла каждый год разная. Из года в год она растет на коэффициент индексации. Законом она установлена на период до 2024 года.
Но мы не будет забегать вперед, прогнозировать будущую инфляцию и т.д.
Посчитаем прибавку к пенсии в ценах этого года. В 2020 году стоимость балла установлена в размере 93 рубля.
При расчете страховой пенсии к той части, которая рассчитана исходя из баллов, суммируется фиксированная выплата, которая, например, в 2020 году составляет 5 686,25 руб.
Как было сказано выше, для приобретения права на пенсию гражданину надо иметь минимум 15 лет стажа и 30 баллов.
Таким образом, если самозанятый решает ежегодно уплачивать лишь минимальные взносы, он в среднем должен платить их 26 лет (30/1,142). Тогда в свои 60/65 лет она/он приобретет право на страховую пенсию.
Если самозанятый решает ежегодно уплачивать максимальные взносы, он в среднем должен платить их всего 3 года (30/9,013). Тогда в свои 60/65 лет она/он приобретет право на страховую пенсию (конечно при условии, что 15 лет стажа будет также наработано).
Если же самозанятый вовсе не захочет добровольно платить взносы в ПФР и стажа и баллов от его другой трудовой деятельности будет недостаточно, то, как было сказано, он сможет выйти на пенсию на 5 лет позже своих ровесников. И пенсия будет не страховая, а социальная.
Страхование самозанятых
Руководство страны считает, что если люди работают на себя,
то и оплачивать платежи должны самостоятельно. То есть страховые взносы для
самозанятых предусмотрены. Но далеко не все граждане имеют финансовую
возможность делать это, что уже говорить про желание делиться последним с
Государством. Потому на протяжение последних нескольких лет власти пытаются
отыскать компромисс и решить этот вопрос.
В 2019 году к категории самозанятых граждан подпадают люди,
которые:
- осуществляют свою деятельность без работодателя
и наемных работников; - не оформляют финансовую и бухгалтерскую
отчетность; - действуют в личных нуждах.
То есть это физическое лицо, которое оказывает услуги или
реализовывает продукцию собственного производства. Его клиентами могут быть
другие физлица или компании, ИП. С какого момента самозанятые граждане начинают
платить страховые взносы? Как только физическое лицо регистрируется в налоговых
органах в статусе самозанятый, страховые правила вступают в действие.
Кого признают самозанятым в ФНС?
Есть две категории людей с таким статусом. Для Федеральной
налоговой службы главный документ – Налоговый кодекс. В этом нормативном акте
четко прописано, что в категорию самозанятых подпадает население, помогающее по
хозяйству, а именно репетиторы, уборщики, сиделки или няни.
Также это люди, которые оплачивают налог с дохода от
профессиональной деятельности (согласно с законом 422 фз от этого года).
Экспериментальный проект распространяется на Москву, Московскую и Калужскую
области, Республику Татарстан.
Кого признают самозанятым в ПФР?
ПФР для себя толкует это понятие следующим образом – это
любой человек, который оплачивает страховые взносы за себя лично, без привязки
к учету в налоговой. В эту категорию сотрудники Пенсионного фонда относят:
- индивидуальных предпринимателей;
- адвокатов;
- нотариусов;
- глав фермерских владений.
Пенсионные отчисления для самозанятых
Идут ли с налога на профдоход отчисления в ПФР? Нет, не идут. Пенсионные взносы для самозанятых граждан — это услуга добровольная. При желании каждый гражданин может самостоятельно обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда и написать заявление о желании перечислять взносы.
Важно! Обязательства по перечислению взносов в ПФР у самозанятых нет!
Сколько придется платить при самозанятости в ПФР, если гражданин хочет добровольно увеличить свой пенсионный стаж? В 2019 году, чтобы получить 1 год страхового стажа, нужно было внести 29,4 тысяч рублей. В 2020 году эта сумма стала чуть больше — 32,5 тысячи. Точная цифра указана в статье 430 Налогового кодекса РФ.
Разделим сумму по количеству месяцев, получается что в 2020 году самозанятый, который озадачился наработкой стажа для получения страховой пенсии, должен ежемесячно отчислять в ПФР 2704 рубля (32448 рубля делим на 12 месяцев).
Эта сумма взноса актуальна для лиц с доходом до 300 000 рублей в месяц. При более высоком доходе к обязательному взносу прибавляется 1% от суммы превышения.
Напомним, что годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Это не значит, что выручка в месяц должна быть менее 200 тысяч — доход может быть сезонный. Главное, чтобы за год не было превышения установленного лимита.
При добровольных пенсионных отчислениях сумма взносов самозанятого населения в ПФР прибавляется к налоговой ставке 4% или 6%.
Есть ли другие расходы при самозанятости? Даже если Маша из нашего примера потратила значительную часть прибыли на покупку муки, сахара, масла и других ингредиентов, то данные траты нигде не учитываются при уплате налоговых сумм.
Почему именно такая сумма взносов в ПФР? Она определяется исходя из минимального размера оплаты труда. Пересчет идет ежегодно. Можно платить меньше, но тогда и зачисленный стаж пропорционально уменьшится. Делать взносы больше установленной суммы нет смысла, т.к. больше 1 года в стаж не зачислится.
А вот в ситуации, если гражданин совмещает основную работу на каком-либо предприятии и получает там зарплату, а также в свободное время подрабатывает как самозанятый, то смысла даже в добровольной выплате взносов в пенсионный фонд нет. Так как его работодатель ежемесячно уже делает это за него.
Информация Пенсионного фонда России от 23 марта 2020 г. «Самозанятые могут платить взносы на пенсию через мобильное приложение «Мой налог»
9 апреля 2020
Самозанятые граждане, применяющее налог на профессиональный доход, теперь могут делать добровольные отчисления на свою пенсию через мобильное приложение «Мой налог». Приложение также позволяет самозанятым регистрироваться в Пенсионном фонде России в качестве страхователей, что является необходимым условием при уплате добровольных взносов.
Раньше, для того чтобы перечислять взносы, самозанятые лично или по почте подавали заявление о регистрации в Пенсионном фонде, а сами платежи совершали по реквизитам через банк. Теперь все это можно делать непосредственно через приложение. Заявление о постановке на учет плательщика добровольных взносов также принимается через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.
После регистрации в приложении страхователь получает доступ к информации о сумме взносов для уплаты в текущем году (стоимость страхового года), сведениям об учтенных платежах в Пенсионном фонде и размере стажа, который будет отражен на лицевом счете по окончании года.
Платить взносы можно двумя способами: перечислить сразу всю сумму за год или делать небольшие периодические отчисления. При уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа (в 2020 году это 32 448 рублей за полный календарный год) в страховой стаж засчитывается один год.
Размер стоимости страхового года рассчитывается с даты регистрации самозанятого в ПФР в качестве страхователя и с учетом нахождения на учете до конца года. В случае уплаты страховых взносов ниже фиксированной суммы в стаж будет засчитан период, пропорциональный сделанному платежу.
Напомним, самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход, не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
Как влияет установленный порядок уплаты взносов на пенсию
Период, за который взносы в ПФР не перечислялись, не засчитывается в страховой «пенсионный» стаж. Если самозанятый пенсионные отчисления не производит в силу действующего законодательства, то и стаж его «самозанятой» деятельности ПФР не учитывает. Таким гражданам, не имеющим необходимого страхового стажа, можно рассчитывать лишь на социальную пенсию.
На размер будущей пенсии влияет как сумма перечисленных взносов, так и длительность периода их уплаты. Чтобы человек не потерял право на страховую пенсию, можно воспользоваться ст. 29 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 и заключить с Пенсионным фондом соглашение о добровольной уплате взносов. Минимальная сумма, которую нужно внести за 2019 год при добровольном страховании – 29779,20 рублей, а максимально возможная – 238233,60 рублей (п. 5 ст. 29 закона 167-ФЗ).
Если же самозанятый, наряду со своей деятельностью, трудится еще и как наемный работник по трудовым договорам или заключает договоры ГПХ как исполнитель (вне «самозанятой» деятельности), то страхвзносы по таким договорам за него уплачивает работодатель/заказчик. В подобном случае пенсионный страховой стаж будет учитывать периоды деятельности по найму, и нет необходимости в дополнительном соглашении с ПФР.
Таким образом, ответ на вопрос «платит ли самозанятый страховые взносы?», зависит от того, к какой категории относится физическое лицо, а также, есть ли у него дополнительно заключенное соглашение с Пенсионным фондом России.
Кто признается плательщиком взносов
Согласно ст. 419 НК РФ, самозанятые платят в Пенсионный фонд взносы за себя, если они являются:
- предпринимателями на любой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД, патент);
- адвокатами и нотариусами;
- оценщиками;
- главами КФХ.
Страховые взносы самозанятых в 2019 году для указанных категорий утверждены п.1 ст. 430 НК РФ:
- 29354 рубля для доходов до 300 тысяч рублей, срок уплаты – до конца текущего года;
- 1% при получении доходов свыше установленного лимита; оплатить их требуется не позднее 1 июля следующего, 2020 года.
Установлен и максимальный объем таких фиксированных взносов за весь календарный год — 234832 рубля (29354 х 8).
КФХ 1% взносов не уплачивают, но основные взносы (29354 руб.) платятся за каждого его члена (п.2 ст. 430 НК РФ), включая главу фермерского хозяйства.
Как зарабатывать стаж для страховки?
Для самозанятых граждан страховой стаж обладает
принципиальным значением, важным для создания будущего пенсионного финансового
обеспечения. Согласно постановлению Правительства РФ №1015, самозанятый
гражданин обязан зарегистрироваться в ПФР, получить статус застрахованного
лица.
После этого ему необходимо представить всю документацию,
которая могла бы подтвердить наличие рабочих периодов или иных периодов
профессиональной деятельности самозанятого гражданина, в течение которых он
перечислял соответствующие страховые взносы.
Самозанятые граждане также могут приобрести недостающий стаж. В рамках обязательного пенсионного страхования самозанятые лица могут дополнительного сформировать накопительную пенсию, для чего с Пенсионным Фондом заключается договор о добровольных правоотношения по созданию накопительной части пенсии.
В рамках этих правоотношений граждане должны выполнять оплату страховых взносов. Также у них есть возможность принимать участие в пенсионных программах, которые предлагаются негосударственными пенсионными фондами.
Если самозанятый гражданин откажется от уплаты взносов в ПФР
на пенсионное страхование, то в будущем он сможет получить только социальную
пенсию (причем на 5 лет позже тех лиц, которые вносили взносы в ПФР).
Ответственность за неуплату взносов
После окончания налоговых каникул граждане, признанные на законодательном уровне самозанятыми, должны себя легализовать.
Это означает, что добросовестному налогоплательщику с 2020 г. следует выбрать один из вариантов легализации своей деятельности:
- оформить ИП;
- официально трудоустроиться;
- приобрести патент;
- отказаться от ведения самостоятельной деятельности.
Страховые отчисления самозанятыми в ПФР происходят в добровольном порядке до конца 2019 г. без привлечения к ответственности за неуплату.
Лицам, имеющим статус ИП, за несвоевременное перечисление взносов грозят штрафные санкции, исчисляемые от неуплаченной суммы:
- недоимка — 20%;
- умышленная неуплата — 40%;
- нарушение сроков за каждый полный (неполный) месяц — 5%;
- пени по ставке рефинансирования до 31 дня просрочки — 1/300 (за каждый день просрочки);
- пени по ставке рефинансирования с 31 дня просрочки — 1/500 (за каждый день просрочки).
Как брать деньги за работу — нужно ли открывать отдельный счёт или карту?
Получать деньги от клиентов самозанятые могут любыми способами, в рублях и иностранной валюте:
- наличными;
- переводом на карту любого банка;
- платежом на электронный кошелёк;
- денежным переводом в банке;
- на расчётный счёт ИП.
Заводить отдельный счёт или карту плательщик НПД не обязан. Рекомендуется делать это, только чтобы не путать личные поступления и профессиональные доходы. Но решать только вам, как будет проще получать деньги.
Несколько банков автоматически передадут данные обо всех доходах самозанятого в ФНС, чтобы не пришлось вносить их вручную
Сейчас шесть аккредитованных ФНС банков предлагают оформить специальные карты для самозанятых, чтобы все операции по ним попадали автоматически в приложение «Мой налог». Но не всегда удобно пользоваться одной картой, ведь разные клиенты могут платить по-разному, поэтому всё равно часть доходов придётся вносить вручную.
Будут ли самозанятые получать пенсию и что у них происходит с трудовым стажем?
Для сравнения: средний размер социальной пенсии по стране — 9 311 ₽ (это прожиточный минимум для пенсионера), а размер страховой пенсии — в среднем 16 500 ₽.
Но самозанятые могут заключить договор с Пенсионным фондом и отдельно платить добровольные взносы на пенсионное страхование. Тогда и пенсионные баллы будут начисляться в период самозанятости.
Переводить деньги нужно в ПФР через банк. Уплачивать можно любые суммы в течение года так, как удобно — раз в год, ежеквартально, ежемесячно. От размера взносов, оплаченных с 1 января по 31 декабря, зависит количество пенсионных баллов, предоставляемых самозанятому за этот период — максимум 1.
Сейчас для заключения договора нужно лично посетить ПФР и подать заявление на добровольную уплату пенсионных взносов. Если подать заявление, а потом прекратить платить добровольные взносы, то налоговики будут взыскивать их, как задолженность. Поэтому чтобы завершить добровольные правоотношения с Пенсионным фондом, придётся отдельно писать заявление.
Налоговики вскоре обещают предоставить опцию «покупки» стажа в приложении «Мой налог». Тогда решить вопрос с ПФР и начать платить взносы на свою будущую пенсию можно будет онлайн. Ориентировочно это произойдёт в первом квартале 2020 года.
Самозанятым можно стать и после выхода на пенсию. Причём доходы по этому налоговому режиму не будут считаться работой, поэтому можно получать прибавку, которая положена неработающим пенсионерам.
