Можно уточнить
Внести уточнение в платеж может как сам плательщик, так и другое лицо, перечислившее налог по поручению плательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Как уточнить платеж в налоговую при неверном КПП? Обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
В случае если сделанная бухгалтером ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет, то компания может уточнить следующие реквизиты:
- номер счета Казначейства;
- основание платежа;
- принадлежность платежа;
- налоговый период;
- статус плательщика;
- ИНН, КПП плательщика;
- ИНН, КПП получателя.
Действующее законодательство содержит перечень ошибок, которые можно исправить, уточнив платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ, Порядок, утв. приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731). Отметим, что в 2020 году уточнить платеж можно даже в том случае, если допущена ошибка в номере счета Казначейства.
Начиная с 01.01.2019 уточнить такой платеж можно, подав заявление в ИФНС. Раньше приходилось уплачивать налог заново, а ошибочный платеж возвращать. Как уточнить платеж в налоговую при неверном ОКТМО? Также написать заявление на уточнение платежа.
Найти допущенную ошибку может налоговая инспекция. В этом случае компании предложат исправить ее, направив в ее адрес сообщение об уточнении реквизитов. Изучив обстоятельства совершения ошибки, нужно подготовить заявление с описанием проблемы и просьбой учесть платеж.
Также сделанную в платежном поручении ошибку может найти сам бухгалтер. Как уточнить платеж в налоговую при неверном получателе? Написать заявление в произвольной форме и приложить к нему документы, подтверждающие перечисление налогового платежа в бюджет. Получив заявление, налоговики рассмотрят документы и примут решение об уточнении платежа. На это им отводится 10 рабочих дней. По итогам решения, налог будет признан уплаченным, а начисленные на этот момент пени спишут.
Срок начнет исчисляться с даты получения заявления от налогоплательщики или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (абз. 2 п. 4, п. 8 ст. 78, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).
Теперь вы знаете, как уточнить платеж в налоговую при неверном периоде или в случае совершения других ошибок. Также поясним, как подается заявление об уточнении платежа в связи с ошибкой в КБК.
Письмо Федерального казначейства от 10 декабря 2019 г. № 07-04-05/05-26764 “Об уточнении невыясненных поступлений прошлых лет”
19 декабря 2019
В целях исполнения положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 02.12.2019 N 380-ФЗ «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее — Федеральный закон N 380-ФЗ) Федеральное казначейство поручает территориальным органам Федерального казначейства в срок до 31 января 2020 года осуществить уточнение невыясненных поступлений, зачисленных в федеральный бюджет до 1 января 2017 года, по которым по состоянию на 1 января 2020 года не осуществлены возврат, зачет, уточнение, на код классификации доходов бюджетов 100 1 17 05010 01 6020 180 — прочие неналоговые доходы федерального бюджета (невыясненные поступления, которые зачислены в федеральный бюджет до 1 января 2017 года и по которым по состоянию на 1 января 2020 года не осуществлены возврат, зачет, уточнение), на основании Справки органа Федерального казначейства (форма по КФД 0531453).
Обращаем внимание, что в соответствии с Федеральным законом N 380-ФЗ доходы, учтенные по коду классификации доходов бюджетов 100 1 17 05010 01 6020 180, возврату, зачету, уточнению не подлежат. Дополнительно сообщаем о следующих уточнениях Графика совершения операций в конце 2019 года — начале 2020 года, направленного письмом Федерального казначейства от 19.11.2019 N 07-04-05/03-24603
Дополнительно сообщаем о следующих уточнениях Графика совершения операций в конце 2019 года — начале 2020 года, направленного письмом Федерального казначейства от 19.11.2019 N 07-04-05/03-24603.
1. Считать 25 декабря 2019 года последним днем:
— представления администраторами доходов бюджетов в территориальные органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) (далее — Уведомление) в соответствии с пунктом 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного приказом Федерального казначейства от 18.12.2013 N 125н (далее — Порядок N 125н), в целях уточнения поступлений ошибочно зачисленных на счет органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, для их уточнения в текущем финансовом году;
— представления администраторами доходов бюджетов — налоговыми органами в территориальные органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов в соответствии с пунктом 24 Порядка N 125н в целях уточнения платежей, администрируемых налоговыми органами, между субъектами Российской Федерации в текущем финансовом году.
Считать 30 декабря 2019 года последним днем:
— представления администраторами доходов бюджетов в территориальные органы Федерального казначейства Уведомлений в соответствии с пунктом 4 Порядка N 125н в целях уточнения невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет в текущем финансовом году;
— представления администратором доходов бюджета — Федеральной таможенной службой в Межрегиональное операционное Управление Федерального казначейства Уведомлений в соответствии с пунктом 4 Порядка N 125н в целях осуществления зачетов переплаты (уточнений) в текущем финансовом году.
| Р.Е. Артюхин |
Сведения (ф. 0503169)
В графе 1 номера счетов, которые в бухгалтерских записях содержать КОСГУ 560 (660), 730 (830), отражаются с указанием КОСГУ «000». Это, в частности, счета группы 205, 206, 302, 303.
Показатели по счету 1 210 05 000 в части расчетов с дебиторами по аренде на льготных условиях отражаются с указанием с 5 – 17 разрядах «нулей».
Установлены особенности формирования Сведений по кредиторской задолженности по счету 1 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами»:
- Дебетовый остаток по счету в графах 2, 9, 12 (при наличии) отражается со знаком «минус».
- Показатель счета, равный разнице показателей графы 9 и графы 2:
- при отрицательном значении – отражается в графе 7 в положительном значении;
- при положительном значении – отражается в графе 5;
- при значении, равном «нулю», – в графе 7 отражается значение, равное «нулю».
По счету 1 401 40 000 «Доходы будущих периодов», на котором отражается информация по объектам аренды на льготных условиях, номер счета отражается аналогично порядку, предусмотренному для номера счета 1 401 10 1ХХ в Справке (ф. 0503110).
Задолженность по возврату расходов 2019 года, отраженная в 2019 году на счете КРБ 1 209 34 000 и не исполненная на конец отчетного периода, переносится последним рабочим днем отчетного периода на счет КДБ 1 209 36 000 и отражается в составе просроченной задолженности.
Иные случаи, рассмотренные в рекомендациях, когда задолженность (дебиторскую или кредиторскую) следует отражать как просроченную, отражены в. На них подробно в рамках данной статьи мы останавливаться не будем.
Также согласно данным Сведений осуществляется выверка следующих показателей:
- остаток по счету 1 206 41 000 (КВР 611, 621) выверяется на соответствие разницы показателей сводных Сведений (ф. 0503769): остатка по кредиту счета 4 401 40 131 и остатка по дебету счета 4 205 31 000;
- остаток по счету 1 206 41 000 (КВР 612, 622) выверяется на соответствие разницы показателей сводных Сведений (ф. 0503769): остатка по кредиту счета 5 401 40 152 и остатка по дебету счета 5 205 52 000;
- остаток по счету 1 206 81 000 (КВР 612, 622) выверяется на соответствие разницы показателей остатка по кредиту счета 5 401 40 162 и остатка по дебету счета 5 205 62 000;
- остаток по счету 1 206 73 000 (КВР 461, 462, 464, 465) выверяется на соответствие разницы показателей сводных Сведений (ф. 0503769): остатка по кредиту счета 6 401 40 162 и остатка по дебету счета 6 205 62 000.
Будут ли пени и зачет переплаты в счет недоимки
При оплате налогов следует быть внимательнее, указывая назначение и реквизиты платежа. Иначе на сумму долга будут начислять пеню. В случае, когда плательщик предоставил письмо об уточнении платежа, то штрафных санкций можно избежать.
Пеня начисляется независимо от обращения плательщика в следующих ситуациях:
- Ошибка была допущена при указании банковского счета получателя. Налоговые органы не имеют права менять эти сведения, поэтому датой оплаты налога будет считаться дата второго перевода средств. И придется оплатить пеню за этот срок, если она была начислена.
- Инспектор может изменить реквизиты, но первоначальный платеж был отправлен с опозданием. Все начисленные штрафы все равно нужно оплатить.
Если у плательщика есть переплата по налогу, она может быть засчитана в счет недоимки. Но автоматически эта процедура не осуществляется, поэтому нужно отправить соответствующее заявление.
У ИФНС есть 10 дней для рассмотрения такого заявления, поэтому отправлять его нужно заранее. Как минимум, за 10 дней до окончания срока уплаты налога. Тогда переплату засчитают.
Что делать, если ошибку допустил банк
В том, что платеж был осуществлен с ошибкой, не всегда виноват плательщик. Иногда решающую роль играет человеческий фактор, поэтому ошибки допускают сотрудники банка. Одна, даже самая незначительная ошибка в реквизитах, может привести к негативным последствиям.
Плательщик узнает об этом на той стадии, когда на неуплаченную сумму начинают начислять штраф.
Для прояснения ситуации следует:
- потребовать от банка письменное объяснение возникшей проблемы;
- составить письмо для ФНС с просьбой пересчитать начисленный штраф;
- приложить к письму документы из банка, банковскую выписку за тот день и т. д.
Отчет (ф. 0503127)
Для доходов в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий контрактов (договоров), в том числе в случае удержания их в соответствии с законодательством из сумм обеспечений, применяется КБК доходов 000 1 16 900Х0 ХХ X000 140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба».
При наличии кассовых расходов по видам расходов 451 «Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам в объекты капитального строительства», 452 «Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства» должны быть отражены соответствующие увеличения вложений по счетам:
- 1 204 31 000 «Акции»;
- 1 204 34 000 «Иные формы участия в капитале»;
- 1 215 31 000 «Вложения в акции»;
- 1 215 34 000 «Вложения в иные формы участия в капитале»;
- 1 206 73 000 «Расчеты по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале»,
либо передача соответствующих финансовых вложений (с учетом входящих остатков на начало года) уполномоченному органу.
Все несоответствия необходимо пояснить.
Возврат дебиторской задолженности по расходам прошлых лет не должен уменьшать кассовые расходы текущего года. Суммы возвратов должны быть отражены как поступления в доход бюджета по соответствующим КБК 000 1 13 02000 00 0000 130 «Доходы от компенсации затрат государства».
Показатели по некассовым операциям следует раскрыть в разделе 4 «Анализ показателей финансовой отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160).
Заявление об уточнении: пример
Заявление об уточнении КБК подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:
- информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
- сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.
К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.
Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой
| Наименование показателя | Правильное значение показателя |
|---|---|
| КБК (104) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.
Копия платежного поручения от 10.01.2019 № 77 на 1 листе прилагается.
Генеральный директор ______Пушкин__________ А.С. Пушкин
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Сведения (ф. 0503173)
Предполагается, что в целях составления отчетности за 2019 год данная форма будет дополнена новой графой 10, в которой следует отражать информацию об исправлении ошибок прошлых лет, выявленных по результатам внешнего (внутреннего) государственного (муниципального) контроля.
Если исправление ошибок прошлых лет не приводит к изменению показателей на счете синтетического учета в целом, то информация об исправлении ошибки отражается в графе 9 с указанием нулевого значения. Пример — выявлена ошибка прошлых лет, связанная с неправильным выбором счета учета основных средств. В целом по счету 101 00 изменения показателя не будет. Отражаем в графе 9 при исправлении ошибки показатель «0,00».
___________*(1) Особенности составления отдельных форм, в частности, Сведений об объектах незавершенного строительства, вложениях в объекты недвижимого имущества (ф. 0503190), Справок (ф. 0503125), Сведений (ф. 0503164), Сведений (ф. 0503171), Сведений (ф. 0503175), Сведений (ф. 0503178) в рамках данной статьи не рассматриваются.*(2) Утвержден .*(3) Утверждена .
Как правильно написать
С оформлением письма у составителя не должно возникнуть никаких проблем. Единой унифицированной формы документа не существует, поэтому многие предприятия создают собственные бланки.
В этом случае бухгалтеру остается лишь заполнить такой документ. В случае его отсутствия письмо оформляется в произвольной форме. Скачать образец можно в интернете.
Единственное требование закона – составление письма с учетом всех стандартных правил делопроизводства:
2.Наименование компании-отправителя, юр. адрес, данные руководителя.
З. Номер документа и дата составления.
Общая часть
Описание проблемы. Неверно указанный КБК или другой код. Просьба об уточнении статуса платежа и осуществление перевода с учетом правильных реквизитов.
Заключение
Перечень документов, если они прилагаются к письму. Дата и подпись.
Хотя в 2019 году к составлению письма для налоговой службы не предъявляют особые требования, необходимо следить за правильностью оформления.
- Документ можно напечатать на обычном листе соответствующего формата (А4) или на фирменном бланке компании. Его также необязательно печатать, а можно составить от руки.
- Важным условием остается подпись руководителя организации. Что касается печати, то дополнительно заверять документ не нужно. Исключение составляют случаи, когда эта процедура является обязательной по правилам предприятия.
- Подобные бумаги всегда оформляются в нескольких экземплярах, и письмо для налоговой службы не является исключением.
Второй экземпляр остается у составителя, но только после того, как сотрудник налогового органа оставит на нем отметку о принятии. Это нужно для подтверждения того, что документ был передан по всем правилам.
Таблица старых и новых счетов
Ниже в таблице представлена полная информация о реквизитах закрываемых и открываемых банковских счетов № 40101.
| № | Наименование Управления Федерального казначейства | 20-значный номер банковского счета, который закрывают | 20-значный номер нового банковского счета, который открывают |
| 1 | УФК по Республике Адыгея | 40101810100000010003 | 40101810803490010004 |
| 2 | УФК по Республике Калмыкия | 40101810300000010003 | 40101810303490010005 |
| 3 | УФК по Карачаево-Черкесской республике | 40101810900000010001 | 40101810803490010006 |
| 4 | УФК по Республике Марий Эл | 40101810100000010001 | 40101810922020016001 |
| 5 | УФК по Республике Мордовия | 40101810900000010002 | 40101810022020017002 |
| 6 | УФК по Республике Тыва | 40101810900000010001 | 40101810050049510001 |
| 7 | УФК по Удмуртской Республике | 40101810200000010001 | 40101810922020019001 |
| 8 | УФК по Республике Хакасия | 40101810200000010001 | 40101810150045510001 |
| 9 | УФК по Алтайскому краю | 40101810100000010001 | 40101810350041010001 |
| 10 | УФК по Забайкальскому краю | 40101810200000010001 | 40101810750042010001 |
| 11 | УФК по Камчатскому краю | 40101810100000010001 | 40101810905070010003 |
| 12 | УФК по Иркутской области | 40101810900000010001 | 40101810250048010001 |
| 13 | УФК по Кировской области | 40101810900000010001 | 40101810222020011001 |
| 14 | УФК по Курганской области | 40101810000000010002 | 40101810065770110002 |
| 15 | УФК по Курской области | 40101810600000010001 | 40101810445250010003 |
| 16 | УФК по Магаданской области | 40101810300000010001 | 40101810505070010001 |
| 17 | УФК по Мурманской области | 40101810000000010005 | 40101810040300017001 |
| 18 | УФК по Новгородской области | 40101810900000010001 | 40101810440300018001 |
| 19 | УФК по Орловской области | 40101810100000010001 | 40101810845250010006 |
| 20 | УФК по Пензенской области | 40101810300000010001 | 40101810222020013001 |
| 21 | УФК по Ростовской области | 40101810400000010002 | 40101810303490010007 |
| 22 | УФК по Самарской области | 40101810200000010001 | 40101810822020012001 |
| 23 | УФК по Смоленской области | 40101810200000010001 | 40101810545250000005 |
| 24 | УФК по Тюменской области | 40101810300000010005 | 40101810965770510005 |
| 25 | УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре | 40101810900000010001 | 40101810565770510001 |
| 26 | УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу | 40101810500000010001 | 40101810465770510002 |
Как видно, количество цифр в новом номере банковского счёта осталось прежним – их опять 20 единиц.
Сведения (ф. 0503168)
Корректировка кадастровых оценок земельных участков отражается в графе 5 «Поступление всего» как с положительным значением, так и со знаком «минус».
В графе 6 данные о полученном безвозмездно имуществе отражаются на основании данных по дебетовым оборотам счетов учета нефинансовых активов, корреспондирующих со счетом 1 401 10 190 «Доходы от безвозмездных неденежных поступлений в сектор государственного управления».
В графе 7 отражаются данные по дебетовым оборотам счетов учета нефинансовых активов, корреспондирующих со счетом 1 401 10 199 «Прочие неденежные безвозмездные поступления», в части операций по принятию к учету выявленных нефинансовых активов по результатам инвентаризации.
В графе 9 отражаются данные о переданном безвозмездно имуществе на основании данных по кредитовым оборотам счетов учета нефинансовых активов, корреспондирующих со счетами:
- 1 401 10 195 «Доходы от безвозмездных неденежных поступлений капитального характера от сектора государственного управления и организаций государственного сектора» — в случае возврата (изъятия) земельных участков в казну;
- 1 401 20 240 «Расходы по безвозмездным перечислениям текущего характера организациям»;
- 1 401 20 280 «Расходы по безвозмездным перечислениям капитального характера организациям»;
- 1 401 20 250 «Расходы по безвозмездным перечислениям бюджетам».
В графе 10 отражаются данные по кредитовым оборотам счетов учета нефинансовых активов в части операций по выбытию объектов в результате недостач, хищений, иных ущербов имуществу, корреспондирующих со счетами:
- 1 401 10 172 «Доходы от операций с активами»;
- 1 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами».
Информация об имуществе, переданном в безвозмездное пользование (льготную аренду) и отражаемом согласно Стандарту «Аренда», включается в строку 561 раздела 3 и строку 611 раздела 3.1.
Информация об имуществе, переданном в безвозмездное пользование (льготную аренду) и не отражаемом согласно Стандарту «Аренда», включается в строку 563 раздела 3 и строку 613 раздела 3.1.
Сроки изменений
Реквизиты банковского счета во всех перечисленных регионах изменятся с 4 февраля 2019 года.
Однако для удобства плательщиков с указанной даты по 29 апреля 2019 года включительно Центробанк вводит переходный период. То есть во время него при заполнении платёж актуальны оба варианта банковских счетов:
- Планируемые к закрытию счета № 40101.
- Вновь открываемые счета № 40101.
А с 30 апреля 2019 года произойдет переход на самостоятельную работу новых реквизитов счетов № 4010. То есть с этой даты для заполнения платежек будут актуальны только они.
СОВЕТ
Чтобы не запутаться, советуем не злоупотреблять переходным периодом, а сразу с 4 февраля 2019 года во всех платёжках указывать новый номер банковского счёта УФК.
