Кто имеет право оформить возврат налога
Для того чтобы оформить возврат подоходного налога необходимо соответствовать определенным условиям. А именно:
- Физическое лицо должно быть совершеннолетним;
- Являться официально работающим, и регулярно отчислять 13% от своего дохода государству. Причем срок подобных отчислений должен составлять не менее года;
- Совершить действия, согласно которым полагается вычет. Например, покупка квартиры, обучение, благотворительность и прочее.
Стоит отметить, что при покупке жилья государство назначит вычет в том случае, если за квартиру либо дом, плательщик оплатил собственными средствами, а не, например материнским капиталом. Более того, уплаченные деньги не должны принадлежать родственникам покупателя. Вместе с тем государство предусматривает возврат процентов по ипотечному договору.
Нормативная и законодательная база для начисления пенсии
Вопросы, регулирующие уход на заслуженный отдых и размер пенсионного обеспечения, полностью урегулированы российским законодательством. Базовыми являются законы:
- «Об обязательном пенсионном страховании»;
- «О трудовых пенсиях»;
- «О государственном пенсионном обеспечении».
Кроме этого, в конкретных случаях действуют специальные нормативные документы, имеющие ограниченную сферу применения. Например, отдельные постановления Правительства Российской Федерации устанавливают:
- коэффициент индексации базовой части пенсии, периодичность этой операции;
- порядок пенсионных выплат для лиц, выехавших на постоянное место жительства за пределы России;
- списки профессий, работ, специальностей, дающих право на досрочную пенсию по старости.
Положен ли дополнительный отпуск работающим пенсионерам в 2018 году
В соответствии с действующим законодательством, у гражданина, продолжающего работать по трудовой книжке после выхода на пенсию, возникают новые возможности. Право на дополнительный отпуск работающим пенсионерам в 2018 году определяется статьей 128 ТК РФ. В число тех, кто имеет дополнительный отпускной срок без сохранения зарплаты, входят:
- граждане, заслужившие пенсию по возрасту;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- инвалиды.
Кроме того, коллективный договор может предусматривать и другие категории сотрудников-пенсионеров, которым предоставляется такая форма отдыха. При этом, сотрудник-пенсионер имеет гарантированные законом возможности:
- воспользоваться таким отдыхом в любое удобное время (объединив с основным или выбрав для этого другой период);
- досрочный отзыв из отпускного периода возможен только при письменном согласии работника.
Основания для предоставления
Для получения дополнительного отпуска работающим пенсионерам в 2018 тгоду, необходимо собственноручно заполнить заявление в свободной форме и представить его на рассмотрение руководителя. По закону (статья 128 ТК РФ), руководитель обязан предоставить отпускное время такому работнику, но кадровики рекомендуют изложить в заявлении уважительную причину для предоставления дней отдыха (например, пенсионер-инвалид может сослаться на льготную путевку для санаторно-курортного лечения, приложив документальное подтверждение в виде ксерокопии).
Законодательная формулировка права работника-пенсионера на дополнительный отдых требует указания «уважительной причины», как основания для предоставления отпускных дней. Поэтому формально, руководитель может отказаться от выполнения просьбы о дополнительном отдыхе (объясняя это производственной необходимостью и др.), если в заявлении не приводятся основания для предоставления такого перерыва в работе. При отсутствии уважительной причины вопрос с днями отдыха решается по взаимной договоренности, и директор может предложить перенос на другое время.
В каких случаях можно прервать отпуск без согласия пенсионера
По трудовому законодательству, прерывание дополнительного отпуска работающим пенсионерам в 2018 году при производственной необходимости возможно только при письменном согласии работника. Но есть и безусловные причины, чтобы прервать пенсионный отпуск – к их числу относятся такие форс-мажорные обстоятельства, как ликвидация последствий:
- стихийных бедствий,
- техногенных катастроф,
- производственного простоя.
Хотя законодательно можно по инициативе администрации прерывать дополнительный отпуск работающим пенсионерам, ветеранам труда и другим категориям тружеников, при наличии весомых оснований (например, незавершенное лечение по путевке), сотрудник может продолжать использовать положенный ему период отдыха.
Дополнительный отпуск пенсионерам по инициативе работодателя
Возможность предоставления дополнительного оплачиваемого отпуска работающим пенсионерам в 2019 году устанавливается положениями коллективного договора или локального акта, действующего на предприятии, или трудового договора, заключенного с конкретным работником. В этом случае продолжительность времени отдыха и условия, на которых он предоставляется, определяет работодатель.
Работники вправе выступить с предложением о внесении в коллективный договор изменений, которые позволят пенсионерам получить дополнительные дни оплачиваемого отпуска. Однако работодатель может посчитать такое предложение нерациональным и отказать во включении предлагаемых изменений в коллективный договор.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году
Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:
3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ ):
- инвалидом ВОВ;
- участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
- др.;
500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ):
- героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
- участником ВОВ;
- инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
- др.
Для тех, кто не знает! Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).
Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).
Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя».
1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ ).
Как правило, им является работодатель.
При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).
Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ
Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан
Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ ).
2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ).
Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.
С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).
То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.
Обратите внимание! Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся
Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.
Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).
3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ ).
Заметьте! «Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ ).
Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.
Виды отпусков по ТК РФ для работающих граждан
Под отпуском законодательство (статья 107 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 N 197-ФЗ) понимает «вид времени отдыха», четко отличая его от выходных и обычных рабочих дней. Различают следующие виды отпускного периода:
- ежегодный оплачиваемый;
- ежегодный дополнительный оплачиваемый (сюда входит и учебный отпуск);
- за собственный счет;
- декретный (по беременности и родам);
- по уходу за ребенком.
В зависимости от ситуации, работник может иметь право на несколько видов отпуска (например, участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС могут получить дополнительные 14 дней в год). Кроме того, работник может не воспользоваться своим правом на отдых. Если речь идет об основном отпуске, то неиспользованное время подлежит денежной компенсации, дополнительные отпускные дни не возмещаются.
Под словом «пенсионеры», действующее законодательство понимает людей, получивших право на специальное социальное обеспечение – пенсию. Ее выплачивают при одной из ситуаций:
- достижение работником предельного возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин в 2018 г. (для государственных гражданских служащих — 56 и 61 год);
- наличие инвалидности;
- право на соцвыплаты по гособеспечению.
Основной оплачиваемый ежегодный отпуск
Это самый распространенный вид времени отдыха, на которое имеет право все сотрудники, в том числе работающие по совместительству, дистанционно и на неполный рабочий день (статьи 287, 312, 93 Трудового кодекса РФ). Для получения такого отпуска необходимо выполнение следующих условий:
- право на отпускной период появляется у сотрудника через полгода после поступления на работу (при необходимости пойти на отдых раньше необходимо согласование с руководителем);
- время отдыха должно быть определено в специальном отпускном графике, который составляется в конце предыдущего года (чтобы пойти отдыхать вне графика, необходимо обратиться к руководителю с заявлением);
- непредоставление этого вида отдыха более двух лет подряд является нарушением закона.
Согласно статье 115 Трудового кодекса РФ, стандартная продолжительность основного отпуска составляет 28 дней. Согласно федеральному законодательству (№ 181-ФЗ от 24.11.1995), отдельным категориям граждан полагается удлиненный отпускной период. Таблица показывает продолжительность времени отдыха для таких работников:
Продолжительность удлиненного отпускного периода, календарных дней
Гражданские или муниципальные служащие
В зависимости от стажа – 30 или 40
Сотрудники судов и прокуратур
Кандидаты и доктора наук
В зависимости от статуса учреждения – 42 или 56
Работающие в области производства химического оружия
Дополнительный отпуск
Помимо основного отпускного периода, трудовым законодательством предусмотрены и дополнительные отпуска. В зависимости от ситуации они могут быть:
Неоплачиваемые отпускные периоды предоставляются по договоренности с работодателем, и если администрация организации сочтет причины недостаточно весомыми, в отпуске будет отказано. Но есть работники, которым отпускной период за свой счет положен по трудовому законодательству, и они могут воспользоваться этим, написав заявление. Таблица показывает, какой длительности могут быть такие периоды отдыха:
Длительность отпускного периода за свой счет, дней
Пенсионеры по возрасту
Участники Великой Отечественной войны
Имеющие звание «Ветеран труда»
Родители или супруги военнослужащего, погибшего при исполнении обязанностей, либо из-за заболевания, связанного с несением воинской службы
В случае регистрации брака, рождения ребенка, смерти близкого родственника
Дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется согласно статье 116 Трудового кодекса Российской Федерации, где указан перечень лиц, которые имеют право на этот период отдыха. При этом, в соответствии с внутренними нормативными актами (ВНА), на конкретном предприятии этот список может включать и другие категории сотрудников. В таблице приводится перечень работников, имеющих законное право на такой вид отдыха, максимальная продолжительность которого тоже определяется ВНА:
Минимальная длительность отпускного периода, календарных дней
Имеющие ненормированный рабочий день
Занятые на работе с вредными или опасными условиями труда
Работающие на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях
Привлеченные к осуществлению работы особого характера
