Какие документы потребуются для возврата процентов по ипотеке?
- Заявление на вычет;
- Декларация 3-НДФЛ;
- Паспорт;
- Договор о приобретении недвижимости или прав на нее;
- Акт о передаче квартиры (если собственность не зарегистрирована в новостройке или при внесении паёв);
- Выписка и государственного реестра недвижимости о регистрации права собственности;
- Платежные документы (расписка, заверенная нотариально, банковские выписки, кассовые
документы, подтверждающие оплату продавцу); - Справка 2-НДФЛ, если будете подавать декларацию.
- Свидетельство о браке;
- Заявление о доле распределения вычета между мужем и женой, если находитесь в браке;
- Кредитный договор с приложениями и графиками платежей;
- Документы по оплате процентов, в том числе справку из банка о произведенных платежах;
- Банковские реквизиты налогоплательщика.
Поскольку процесс получения вычета растягивается на годы, очень важно не только изначально
правильно составить документы, но и аккуратно их хранить. Особенно будьте внимательны с документами на оплату, как самой квартиры, так и процентов по ипотеке
Не платите за ипотеку через банкомат, если на чеке не отражается Ваша фамилия.
Способ и сроки возврата средств
В этом вопросе действуют общие правила как для вычета налога при покупке жилья, так и для вычета по процентам за ипотеку. Существует 2 способа – оформить через налоговую инспекцию непосредственно, или через работодателя.
Через налоговую инспекцию
3-НДФЛ подается в начале года за прошедший. В ней отражаются все доходы полученные за предыдущий год, уплата налога и понесенные затраты, подлежащие возврату, в качестве налогового вычета. Декларация заполняется плательщиком налога, к ней прикладываются копии документов и предоставляются в налоговую инспекцию одним из способов:
- по почте заказным письмом с описью и уведомлением;
- лично (либо по нотариально заверенной доверенности) в налоговую инспекцию;
- через личный кабинет плательщика в электронном виде. В таком случае есть возможность прикрепить копии документов в виде pdf файлов.
Налоговая инспекция рассматривает правомерность начисления вычета в течение трех месяцев. Еще месяц дается на перечисление 13% от сумм вычета.
Через работодателя
Через личный кабинет или в налоговой инспекции оформляете заявление на получение налогового возврата по ипотеке, прикладываете те же копии документов. Через месяц налоговая инспекция выдаст вам уведомление, которое нужно отдать в бухгалтерию по месту работы. С этого момента, подоходный налог с Вас не будет удерживаться до конца года.
В начале следующего года, уведомление придется получать снова. Помимо этого, бухгалтерия, сделав перерасчет, вернет налог уже уплаченный с начала года. Новое заявление в налоговую придется подать также в случае смены места работы. Второй раз копии документов подавать не нужно. Способ получения вычета можно менять.
Когда вернут деньги?
Приступать к оформлению налогового вычета можно в любой период действия ипотечного договора (а также после его окончания), но не ранее, чем на следующий календарный год после начала действия ипотечного договора. Как правило, возврат НДФЛ из бюджета осуществляется поэтапно – отдельно за каждый налоговый период, т.е. за прошедший календарный год. Вернуть НДФЛ, уплаченный в 2018 году, Вы сможете в 2019 году.
Вместе с тем затягивать процесс подачи заявления более чем на три года с момента оформления ипотеки не стоит. Почему? Потому, что по общему правилу налогового вычета единовременный возврат можно осуществить не более чем за три года, предшествующих году, в котором фактически было подано заявление на вычет.
Пример. Вы оформили ипотеку в 2013 году. Заявление подали лишь в 2018 году, предполагая, что Вам единовременно выплатят НДФЛ за период с 2013 (с момента начала уплаты процентов) и по 2017 год включительно. Это не правильно. Единовременно Вам выплатят НДФЛ за «три года назад», предшествующих году подачи заявления, т.е. за 2017, 2016 и 2015 год. Таков закон. Остальные деньги Вы сможете получать только ежегодно в обычном порядке, подавая заявление за каждый новый прошедший налоговый период, т.е. за календарный год.
Если у Вас возникают вопросы по данной процедуре, ответы на которые Вы не нашли в данной статье, Вы всегда можете написать нашему юристу. Для этого достаточно вступить в нашу группу в «ВКонтакте» Все льготы и перейти в раздел сообщения. Консультации оказываются бесплатно.
Требования к займам
Это могут быть займы, кредиты, кредитные рассрочки, ссуды и подобное, которые строго выдаются на жилищные цели (покупка, строительство, ремонт). Ипотека не обязательное условие, то есть залог жилья может быть, а также возможно беззалоговое кредитование.
Сами заёмные средства могут выдаваться как банками (кредитными организациями), так и простыми юридическими или физическими лицами. Причем допускается, чтобы заёмщик и заимодавец были взаимозависимыми лицами. Следует отличать запрет на взаимозависимость покупателя и продавца жилой площади.
Встречаются ситуации, где заёмщиком может быть продавец квартиры/дома.
Возврату подлежат платежи только по уплате процентов, но не за возврат самого тела кредита или штрафов, пеней, комиссий по кредиту. Причем все эти платежи должны быть фактически осуществленными (а не планируемые, формально предусмотренные графиками и пр.), то есть подтверждаться реальными финансовыми документами.
При этом проценты не привязываются к конкретному жилью. Главное, чтобы было вычетное основание.
К примеру, гражданин М. в 2015 году купил квартиру за собственные деньги. Был заявлен вычет от покупки (на проценты ничего не заявлялось). В 2017 году уже за заёмные средства куплен дом. Кредит возвращен в 2019 году полностью и уплачены все проценты в сумме 500 000 руб. Ко второму объекту гражданин М. приурочил процентный вычет в сумме 65 000 руб. (500 тыс. Х13%). То есть по расходам на покупку дома возврат невозможен, так как ранее уже ранее получен в сумме 260 000 руб., но есть основание для заявления возмещения НДФЛ в счет кредитных процентов.
Когда кредит не использовался сразу
Если заемщик получил целевые деньги от банка и долгое время не приобретает недвижимость, это не освобождает его от уплаты процентов. Но зато после покупки жилой площади можно возмещать НДФЛ от кредитных процентов не только после сделки, но и до её совершения.
Допустим, кредитные средства получены в 2017 году, соответственно в 2017, 2018, 2019 гг. уплачивались процентные суммы. Жилище было куплено в 2019 году. У гражданина есть право возмещать подоходные взносы в связи с уплаченными процентами с 2017 года до достижения лимита в 3 млн. руб.
Компании безопаснее зафиксировать порядок исчисления НДФЛ с доходов работников, если сумма возмещения превышает предел по налогу на прибыль
Суммы возмещения не облагаются также НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ). Но только если они включены в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Если же сумма возмещения превышает 3% от суммы расходов на оплату труда, то она облагается НДФЛ по ставке 13% (см. врезку на с. 82).
Примечание. Физлица, работающие у спецрежимников, поставлены в невыгодные условия по НДФЛ
Правом на освобождение от НДФЛ сумм возмещения обладают не все физические лица, а только те, чьи работодатели применяют общий режим налогообложения. Ведь суммы возмещения не облагаются НДФЛ, если включаются в расходы по налогу на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ). Организации, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Соответственно, суммы возмещения, которые выплачивают своим работникам «упрощенцы» и «вмененщики», облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.10.2010 N 03-04-06/6-246).
Отметим, те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, могут признать затраты на оплату труда, указанные в ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, расходы на выплату возмещения работникам они могут учесть при расчете единого налога на основании п. 24.1 ст. 255 НК РФ в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-11-06/2/50).
Однако это вовсе не означает, что эти суммы возмещения не облагаются НДФЛ. В п. 40 ст. 217 НК РФ речь идет о расходах, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Поэтому организация-«упрощенец» должна удержать НДФЛ с суммы возмещения.
Для тех организаций, которые занимают иную позицию, отстоять свою точку зрения поможет Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 N 14324/04. В нем говорится, что применение тех или норм НК РФ нельзя ставить в зависимость от режима налогообложения, который применяет организация. Поскольку это нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения. Получается, что физические лица, которые работают в организациях, применяющих специальные налоговые режимы, ущемлены в своих правах по сравнению с физлицами, работающими в организациях с общей системой налогообложения.
По мнению Президиума ВАС РФ, ст. 217 НК РФ содержит перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, а не перечень организаций-работодателей, которые могут применять льготы по НДФЛ. Следовательно, опираясь на мнение судей, организация может признать положение п. 40 ст. 217 НК РФ частично не действующим в части упоминания налога на прибыль.
Отметим, что порядок распределения предельной величины между работниками НК РФ не предусмотрен, а также нет рекомендаций контролирующих органов, поэтому организация может выбрать и закрепить в коллективном договоре тот способ, который считает наиболее справедливым.
Примечание. Организация может самостоятельно выбрать и закрепить в коллективном договоре способ распределения предельной величины выплаты процентов между работниками.
Пример. В июне 2012 г. ООО «Компания» начислило трем работникам возмещение расходов в виде процентов по кредитам, полученным на приобретение жилья, на общую сумму 75 000 руб., в том числе:
А.С. Иванову — 30 000 руб.;
П.Н. Петрову — 25 000 руб.;
Е.Д. Сидорову — 20 000 руб.
Предельная величина расходов на выплату возмещения, которую организация может учесть при расчете налога на прибыль, составляет 60 000 руб.
Вариант 1. Согласно коллективному договору для расчета НДФЛ организация распределяет предельную величину расходов между работниками пропорционально сумме возмещения. В этом случае доля предельной величины расходов составит:
А.С. Иванов — 0,40 (30 000 : 75 000);
П.Н. Петров — 0,33 (25 000 : 75 000);
Е.Д. Сидоров — 0,26 (20 000 : 75 000).
Следовательно, налог на доходы физлиц не начисляется на суммы возмещения в размере:
А.С. Иванов — 24 000 руб. (60 000 руб. x 0,4);
П.Н. Петров — 19 800 руб. (60 000 руб. x 0,33);
Е.Д. Сидоров — 15 600 руб. (60 00 руб. x 0,26).
Сумма НДФЛ, удержанная с возмещения, составит:
А.С. Иванов — 780 руб. ;
П.Н. Петров — 676 руб. ;
Е.Д. Сидоров — 572 руб. .
Вариант 2. Согласно коллективному договору для расчета НДФЛ организация распределяет предельную величину расходов между работниками поровну, то есть по 20 000 руб. на каждого (60 000 руб. : 3 чел.). Иными словами, у каждого работника с суммы возмещения в размере 20 000 руб. НДФЛ не удерживается. Сумма, превышающая эту величину, облагается НДФЛ по ставке 13%.
Сумма НДФЛ, удержанная с возмещения, составит:
А.С. Иванов — 1300 руб. ;
П.Н. Петров — 650 руб. ;
Е.Д. Сидоров — 0 руб. .
Подтверждающие вычет документы
В своих письменных разъяснениях налоговые органы уверяют, что для получения процентного вычета нужно представить им следующие документы (Письма УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/4/101532, от 17.08.2009 N 20-14/4/084990, от 03.04.2009 N 20-14/4/031788@):
— копию кредитного (ипотечного) договора, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры;
— копию графика погашения кредита и уплаты процентов по нему;
— справку организации, выдавшей кредит, о сумме уплаченных процентов за соответствующий налоговый период;
— документы об уплате процентов.
Однако мы советовали бы вам на всякий случай захватить в инспекцию также копии «квартирных» документов, в частности свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи, акта приема-передачи квартиры. Как показывает практика, без них инспектор может не принять у вас декларацию.
* * *
Ипотека — тяжелое бремя. А возврат 13% от суммы уплаченных процентов по займу поможет хоть как-то его облегчить. Да и заявить процентный вычет совсем не трудно. Для простых смертных самое сложное, пожалуй, правильно заполнить декларацию. Но думаем, что для наших читателей-бухгалтеров это не проблема.
Требования к недвижимости
Налоговый возврат по ипотечному кредиту допускается, когда возникает вычетное основание. Выше об этом уже немного сказано, речь идет о факте приобретения объекта недвижимости. Остановимся на этом подробнее.
Какие виды недвижимости допустимы для ИНВ
- квартира/доля в квартире;
- жилая комната/доля в ней;
- жилой дом (либо его для);
- участок земли под ИЖС, если он покупается с готовым жилым домом, либо после гос.регистрации права на возводимый дом на этом участке.
Соответственно, если покупать дачу, апартаменты, офис-комнату и прочее, то вычетное основание не возникает.
Какое право должно быть на объект
Жилье должно перейти в собственность к налогоплательщику (вычетополучателю). Никакие долгосрочные аренды, наймы, залоги и подобное не допускаются. Но следует учесть, что пути получения в собственность приемлемы тоже не все. Жилая площадь должна попасть в обладание в связи с(со):
- покупкой;
- заключением договоры мены;
- участием в долевом строительстве в многоквартирном доме;
- возведением ИЖС;
- внесением паевого взноса при строительстве многоквартирки.
А вот такие случаи как дарение, наследование, признания права собственности в судебном порядке не подходят для реализации возможности на ИНВ.
Очередность получения, перенос остатка
Самая простая ситуация, когда гражданин подает документы только на процентное возмещение. То есть не истребует стоимость (в пределах лимита в 2 млн.), уплаченную продавцу. Как правило, такое случается, если ранее базовый 260-ти тысячный возврат налога уже произведен (допустим, по другому объекту).
Если величина кредитных выплат велика и внесенного подоходного налога недостаточно, то невыбранный остаток переносится на следующий год (годы). В соответствующем году подается 3-НДФЛ, плюс заявление (весь пакет не предоставляется) и производится очередной возврат НДФЛ. И так до тех пор пока не будет выбран лимит в 390 000 руб.
Сложнее при совмещении основного и процентного вычетов. Тут возможны три случая:
Одновременное затребование одного и другого. В декларации налогоплательщик указывает на истребование покупочного и процентного вычетов. Чаще всего, сумма ранее уплаченного НДФЛ не позволяет разом получить всё. Поэтому сначала из бюджета переводят суммы в счет погашения основного вычета (в том числе с переносом остатка на следующие годы). Как лимит будет выбран, преступают к перечислению 390-тысячного возмещения.
Если один вычет закрывается полностью, а другой частично. Тогда в один год возвращаются расходы по оплате жилья и частично процентные траты. В дальнейшем довыбирается только ипотечно-процентный вычет.
Например, в 2016 г. Симонов Р.А. купил квартиру за 2,5 млн. руб. в кредит. Сумма ставки в год составляла 425 тыс. руб. Годичный заработок у Симонова Р.А. равен 750 тыс. руб. В 2017 году заявил на возврат расходов по купле-продаже 750 тыс. и ипотечной ставке 425 тыс. Получил из бюджета 97,5 тыс. руб. (только по основному). В 2018 году база по основному составляла 1, 25 млн. руб. (2 млн. — 0,75 млн.), а по процентному 850 тыс. (425 тыс. Х 2 года). Симонов Р.А. вернул налог по аналогии с 2017 г., то есть уменьшил основной ИНВ на 750 тыс. (ему перечислили 97,5 тыс. руб.). В 2019 году база по основному будет равна 500 тыс. (2 млн. — 0,75 млн. — 0,75 млн), а по процентному продолжается рост и составит 1275 тыс. (425 тыс. Х 3). Соответственно в 2019 году Симонов закроет лимит по основному и получит частичное возмещение в счет ипотечного. Таким образом, на 2020 год будут перенесены остатки только по ипотечным ставкам. Их размер составит 1 450 тыс руб. (425 000 х 4 — 250 000). Итого, к 2020 г. Симонов полностью выберет основной и 250 тыс. ипотечного вычета. Ему на будущее можно будет возвратить ещё 357 500 руб. (2 750 000 (3 000 000 — 250 000) Х 13%), которые при сохранении имеющихся условий он получить в течение 4 лет.
Заявляется только ипотечный возврат, без возвращения расходов по купле-продаже. Заявитель может претендовать на ИНВ в счет уплаченной цены при покупке жилья, но не использует свое право, а получает только ипотечное возмещение. Такое возможно, когда гражданин планирует вернуть подоходный налог при покупке недвижимости от других (будущих) сделок.
Все указанные условия соблюдаются, когда составляют 3-НДФЛ с помощью программы ФНС. Если заполнять бумажную декларацию от руки, то можно отступить от этим правил. Но тогда инспекция может не согласиться с такими расчетами и выдать отказ.
