При сдаче имущества в аренду обычный «физик» не может учесть расходы

Просто о — сложном про аренду

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Товарищества собственников в 2011 году уплачивают налог на недвижимость по ставке 0, 1 %

Товарищества собственников в своих жилых домах сдают в аренду организациям или индивидуальным предпринимателям крыши (для размещения базовых станций операторов сотовой связи, стены (для размещения рекламных стендов), подвалы (под офисы, парикмахерские, магазины, склады, спортивные залы и т.п.). Поэтому у бухгалтеров таких товариществ постоянно возникают вопросы: что из вышеперечисленного является объектом обложения налогом на недвижимость?

кто должен платить этот налог и какую ставку надо применить?

Ответы на эти вопросы дает автор в нижеизложенной статье.

Декабрь 21, 2016

Вариант 2. Аренда помещений юрлицом у самозанятого

Если помещения — жилые и находятся они в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан, то физлицо может выступать в качестве самозанятого

Обратите внимание: сдавать в аренду нежилую, коммерческую недвижимость самозанятые не вправе. Подобные юридические тонкости безопаснее отслеживать самому арендодателю

Зато статус самозанятого для получения доходов от аренды могут использовать государственные гражданские и муниципальные служащие. Это прямо закреплено в законе, посвященном рассматриваемому спецрежиму. Смотрите статью 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

При сдаче жилья юрлицам самозанятые сами платят в бюджет 6% с арендной платы. Либо чуть меньше — при условии использования предоставленного им налогового вычета в 10 000 руб. Фирма-арендатор никакую налоговую нагрузку по сделке уже не несет.

При договоренности сторон можно использовать дополнительные документы. Например, традиционный акт. Но это необязательно. Главное для фирмы тут — убедиться, что самозанятый действительно выставил правильный чек. И таким образом все налоговые обязанности по сделке с фирмы-арендатора снимаются.

Чек самозанятый должен выдать и передать контрагенту сразу в момент расчета, если используются наличные или электронные средства платежа. Например, карта. При иных формах расчетов — в безналичном порядке — не позднее 9-го числа по итогам месяца, в котором были расчеты.

ДОЛЖЕН ЛИ АРЕНДОДАТЕЛЬ ПЛАТИТЬ НДФЛ С ДОХОДА ОТ СДАЧИ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ?

Если вы сдаете в аренду имущество, то обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который получаете (пп. 4 п. 1 ст. 208 , п. 1 ст. 209 НК РФ).

При этом для арендодателей-физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога:

1. Заплатить налог вы должны самостоятельно.

2. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.

Рассмотрим обе ситуации.

1
. Вы самостоятельно рассчитываете и платите НДФЛ

Эта обязанность возникает у вас в том случае, если ваш арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226 , пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):

Физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства;

Иностранная организация, которая не имеет подразделения в РФ.

Налог вы рассчитываете по окончании года по формуле (п. 1 ст. 224 , ст. 225 НК РФ):

НДФЛ = доход от сдачи имущества в аренду за год x 13%.

Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228 , п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание.
Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу
www.nalog.ru
, в разделе «Программные средства / Декларация».

Сумму налога необходимо заплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в вашей налоговой инспекции.

2
. Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет

Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Однако если арендатор налог не удержал и не перечислил (или сделал это не в полном объеме), то вам придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Кроме того, нужно будет заполнить и сдать налоговую декларацию (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Примечание.
Существует мнение о том, что физлицо в любом случае самостоятельно уплачивает налог вне зависимости от статуса арендатора. Однако, по нашему мнению, если в договоре аренды предусмотрена обязанность арендатора по удержанию и уплате НДФЛ с сумм арендной платы, платить налог самостоятельно вам не нужно.

Полезная информация по вопросу

Рассмотрим какие обязательства возникают у налогового агента по НДФЛ при аренде у физического лица, а также в какую налоговую платить НДФЛ за физ. лицо сдающее помещение в аренду.

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
Размер и способы внесения арендной платы.
Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Субаренда нежилого помещения

Аренда жилого или нежилого помещения предполагает возможность пересдачи его в субаренду непосредственно нанимателем. Пересдача недвижимости допускается только с письменного разрешения непосредственного владельца помещения и при наличии особого условия в договоре аренды. Сторонами договора субаренды могут выступать как физические, так и юридические лица. Копия договора обязательно выдается на руки субарендатору в качестве подтвержденного факта согласия собственника на совершение данного действия. Сделка по субаренде нежилого помещения имеет некоторые особенности, которые обязательно следует учесть нанимателю при заключении договора с субарендатором.

Срок действия договора субаренды не может быть больше срока действия первоначального/основного арендного договора. В случае если договор арендатора с собственником прекратил свое действие, субарендатор вправе заключить с владельцем этого помещения договор аренды на тех же условиях до конца срока действия договора субаренды.
Любой договор аренды/субаренды, заключаемый на срок более 12 месяцев, должен регистрироваться в уполномоченных государственных органах.
В права и обязанности арендатора входят: предоставление помещения субарендатору в оговоренный срок и на определенных условиях, осуществление контроля за использованием помещения по соответствующему назначению.
В права и обязанности субарендатора входят: своевременная арендная плата, выполнение ремонтных работ (по договоренности), содержание помещения в порядке и использование исключительно по назначению.
Факт передачи помещения арендатором субарендатору фиксируется передаточным актом.
Любые нарушения договорных обязательств дают право каждой стороне расторгнуть договор субаренды до окончания его срока действия в судебном порядке.

№199-ФЗ поставил точку в массовой ошибке по сдаче имущества в аренду

Добрый день, друзья.

Даже если есть все документы на покупки, они все равно составлены на имя учредителя и датированы тем временем, когда фирмы еще не существовало (она считается созданной только со дня госрегистрации, ).

Много-много раз на протяжении последних 10 лет, проводя семинары, я говорил следующую вещь.

Например, вы являетесь учредителем вашей компании, и одновременно с этим на вас, как на физическом лице, зарегистрированы какие-то активы (например, башенные краны, автомобили, бульдозеры, или цеха, или какая-то собственность, недвижимость в виде офисных помещений). Вы, как физик, сдаете эти помещения на абсолютно законных основаниях в аренду своей компании, и ваша компания вам, как обычному физическому лицу, платит арендную плату, и удерживает с вас налог на доходы физических лиц.

Вы думаете, что у вас все прекрасно. Я последние 10 лет, как мантру повторял, что в этом случае налоговики имеют полное законное право доначислить вам, как физическому лицу, налог на добавленную стоимость, посчитав вас индивидуальным предпринимателем.

В этих случаях я ссылался на решения Верховного Суда, на статью 2 ГК РФ, статью 23 ГК РФ, на соответствующие письма ФНС России.

Как передают активы от учредителя в компанию, не переплачивая налоги

30 ноября 2010 г. 19:15 Светлана Князева, эксперт «УНП» Газета № 45/2010 ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ: Договор аренды может быть выгоднее безвозмездного пользования Купить имущество у учредителя безопаснее по рыночной цене Есть несколько способов передать имущество от учредителя – физического лица в компанию.

В каждом из них свои налоговые выгоды и риски. Выбор зависит от целей, которые ставят перед собой учредитель и компания. Купля-продажа – наиболее выгодный и прозрачный способ передать имущество от учредителя в компанию.

Но здесь есть две проблемы. Во-первых, учредитель утратит право собственности на свое имущество.

А во-вторых, как правило, учредитель не планирует отвлекать средства из компании, а куплю-продажу использует лишь как способ передать имущество в организацию. Первую проблему решить не получится, и если учредитель не хочет терять право собственности, то можно воспользоваться другим способом передачи имущества.

01.12.10 Как передают активы от учредителя в компанию, не переплачивая налоги

Есть несколько способов передать имущество от учредителя – физического лица в компанию.

В каждом из них свои налоговые выгоды и риски.

Выбор зависит от целей, которые ставят перед собой учредитель и компания. Учредитель продает свое имущество компании Купля-продажа – наиболее выгодный и прозрачный способ передать имущество от учредителя в компанию. Но здесь есть две проблемы. Во-первых, учредитель утратит право собственности на свое имущество.

Если у учредителя более 50 процентов доли в уставном капитале, он может передать безвозмездно компании деньги, полученные за покупку.

Аренда недвижимости у физического лица | Учет коммунальных расходов в налоговом учёте — Эльба

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя.

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
Размер и способы внесения арендной платы.
Права и обязанности вас и арендодателя.

Скачать шаблон договора аренды

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой.

Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.

Что нужно сделать:

Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году» и «Как подготовить 6-НДФЛ».

Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

договор аренды
акт приёма-передачи помещения
документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Статья актуальна на 29.06.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Договор аренды помещения с физлицом какой-то особенный?

Самый что ни на есть обычный. Не забудьте прописать в договоре:

данные, позволяющие точно идентифицировать арендуемое помещение, в частности его точный адрес, месторасположение в здании (этаж, номер комнаты), а также площадь помещени я п. 3 ст. 607 ГК РФ ;
размер, порядок и сроки внесения арендной плат ы пп. 1, 2 ст. 614, п. 1 ст. 654 ГК РФ . При этом про НДС упоминать не надо. Ведь «физик»-непредприниматель не является плательщиком этого налога, следовательно, НДС в арендную плату не входит.

Если вы будете заключать договор после 1 марта 2013 г., то независимо от того, на какой срок он заключается, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужн о пп. 1, 8 ст. 2 Закона от 30.12.2012 № 302-ФЗ . Что касается договоров аренды, подписанных до указанной даты, то их не придется регистрировать, если они заключен ы п. 2 ст. 609, п. 2 ст. 651 ГК РФ; пп. 10, 11 Информационного письма Президиума ВАС от 16.02.2001 № 59 :

на срок менее 1 года;
вообще без указания конкретного срока. В этом случае договор считается заключенным на неопределенное время.

Перед тем как подписать договор аренды с физлицом, имеет смысл убедиться в том, что:

именно он является собственником сдаваемого помещения;
помещение имеет статус нежилого. Ведь налоговики при проверке могут исключить из «прибыльных» расходов компании платежи за аренду жилого помещения, если оно используется не по назначени ю Письмо Минфина от 14.02.2008 № 03-03-06/1/93 .

Для этого попросите будущего арендодателя показать вам свидетельство о собственности на сдаваемое помещение, а еще лучше — свежую выписку из ЕГРП приложение № 11 к Приказу Минэкономразвития от 01.09.2011 № 440; п. 3 ст. 7 Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ . Так вы точно будете знать, что недвижимость принадлежит именно ему.

Аренда помещения у физика (не ИП)

Тема такая: планируем арендовать нежилое помещения у физика (не ИП) для производственных целей. Сами сидим на УСН 15. Понятно, что здесь есть некоторые неудобства, например, мы становимся налоговыми агентами — удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, по итогам года 2-НДФЛ.

А нет ли здесь болеее серьезных проблем? Ну, например, можно ли отнести на затраты аренду, телефон, э/энергию?

Насчет аренды — все чисто. А вот насчет телефона, электричества и т.п. — не все так просто. Правом предоставлять их физлицо не обладает (им никто не обладает, кроме электросетей, связистов и пр.) У арендатора же договоров с этими конторами нет. Следовательно, нет и обоснования принимать к расходам. Так полагают налоговики и на этом можно пострадать.

Вроде бы, в недавнем прошлом были бодания с налоговиками по поводу оплаты коммунальных услуг в арендуемых помещениях на УСН. С большим скрипом налорги согласились принимать их к расходам. Было ли там про электроэнергию и связь — не помню.

Беспроигрышный вариант — «прятать» такие расходы в арендной плате.

По электричеству и связи проблему можно обойти путем заключения с арендодателем агентского договора, по которому арендодатель обязуется от своего лица, но в пользу арендатора заключить договора на поставку соответсвующих услуг с производителями.

Вопрос немного о другом — не будет ли проблем у арендатора в связи с тем, что аредодатель физик не ИП, хотя его деятельность подпадает под признаки предпринимательской деятельности, типа систематическое получение дохода, на свой страх и риск и т.п. ().

Ах, ви в этом смысле.

Сдача в аренду может быть как предпринимательской деятельностью, так и «использованием собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом,».

По желанию арендодателя.

Читайте Письмо МНС РФ от 6 июля 2004 г. N 04-3-01/398 «О сдаче помещений в аренду (наем)».

Еще Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 января 2005 г. N 03-05-01-05/3

не, ну это бред полный, я имею ввиду письмо фнс. однако, бред этот в нашу пользу, а потому большое им за это мучо.

ЕМНИП, этот бред основан на каком-то решении ВАС. Иначе они бы могли от него в любой момент откреститься.

Впрочем, откреститься они могут от чего угодно и когда угодно. Так что не лишним будет запастись тем решением. К сожалению, реквизитов не помню.

Гражданско-правовой статус гражданина не зависит от его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В любом случае он является субъектом гражданского оборота (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Поэтому гражданин на законных основаниях может совершать сделки и участвовать в обязательствах, даже не будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 18 ГК РФ). В том числе и сдавать свое имущество в аренду. Однако независимо от того, является гражданин предпринимателем или нет, суд может применить к таким сделкам правила Гражданского кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 23 ГК РФ).

А если организация заключит договор аренды имущества с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, — ожидают ли ее неблагоприятные последствия? Нет, поскольку основания для признания такой сделки недействительной отсутствуют.

При аренде имущества у физического лица необходимо особое внимание уделить оформлению договора. Договоры аренды между юридическим и физическим лицом заключаются обязательно в письменной форме (пп

1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Если срок аренды в договоре не указан, он считается заключенным на неопределенный срок и в любое время одна из сторон вправе отказаться от исполнения условий договора, предупредив об этом другую (п. 2 ст. 610 ГК РФ). Полностью статья Стороженко О.Г. специалиста компании Energy Consulting в журнале РНК № 19 2003г.

Н если не заплатить налоги при сдаче квартиры

Что благодаря ему, развилась наука, здравоохранение, промышленность и тд. Протокол — это фиксация этого обстоятельства, а комиссия учитывая протокол и объяснения человека принимает решение. И сдавать его за разумную плату — чтобы и себе было выгодно, и людям доступно. Наверное, социальные сети — не самое подходящее место для поисков. А хотят как ваш обожествляемый Рокфеллер воровать у людей и даже у целых стран их ресурсы.

Обычными являются случаи, когда Вы видите шикарную однокомнатную квартиру рядом с метро и почти в центре за 15 000 р. Речь идет о ст. Так что проблема со съёмными квартирами своими корнями уходит далеко в глубь общества. Оставшиеся 5% объявлений очень дорогие квартиры, сдающиеся по неадекватной цене. Девушки и парни НЕ ОБРАЩАЙТЕСЬ В АГЕНСТВА! Сейчас живу с другом в двушке, но нас выселяют до конца месяца — квартиру уже продали. Уверена на 100%. что не отберет. Урвут там и попруццо рвать здесь! В точку Я тоже хочу снять хатку за 100 доллярав у центре с красивым видом из окна, можно трехкомнатную или, так и быть, четырехъкомнатную! Напишите объявление от руки, либо наберите на компьютере.

Аренда квартиры у физ лица проводки по бухучету 1с

Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС». Вводим новый документ. На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку.

Сотрудник выбирается из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. В справочнике «Физические лица» в программе Зарплата и Управление Персоналом хранятся все физические лица, с которыми организация когда-либо имела отношения, в том числе и те, кто никогда не являлся ее работниками (например, кандидаты на работу).

Учет расходов при аренде недвижимости у физических лиц

Факт заключения возмездной сделки (договора аренды) сам по себе еще не свидетельствует о том, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность.

Подтверждают этот вывод и налоговики (см., например, письмо УФНС России по г.

Москве от 30 марта 2007 г. № 28–10/28916).

Определить, что гражданин занялся предпринимательством, можно, как считают налоговики, по нескольким признакам: имущество изначально приобреталось для извлечения дохода, у гражданина существуют устойчивые связи с контрагентами, все совершаемые сделки взаимосвязаны и по ним ведется учет хозяйственных операций. Только тогда арендодатель должен зарегистрироваться как предприниматель и платить налоги в этом качестве.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете аренду личного имущества сотрудника

Однако на – ее руководителя – это требование не распространяется.В соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ организацию в сделках, как правило, представляет ее руководитель, действующий на основании устава.

Поэтому организация через своего руководителя может приобретать права и выполнять обязанности. Такой вывод следует из статей 53, 91 и 103 Гражданского кодекса РФ.Таким образом, руководитель организации, заключая сделки (например, договор аренды) от ее имени, не выступает как самостоятельный участник гражданских правоотношений. То есть считается, что договор заключила организация.

Аналогичные выводы содержит арбитражная практика (см., например, определения ВАС РФ от 19 декабря 2007 г. № 14573/07, от 18 января 2007 г.

Отражение НДФЛ с доходов по аренде в 1С Бухгалтерия

Описываемый документ также предоставляет пользователю возможность отразить определение размера и перечисление НДФЛ в соответствующей отчетности.

Также необходимо помнить, что при создании операции, отражающей изменение НДФЛ, не происходит формирования долгов организации перед арендодателем. Иными словами, данные доходы не отражаются при распечатке ведомостей для выплаты заработной платы, а также при создании различных отчетов для анализа фонда оплаты труда.

В качестве организации в документе следует указывать ту, которая является арендатором помещения. При этом может потребоваться уточнить наименование компании в документе, поскольку

Бухгалтерские проводки — аренда помещения

Документы – Договоры аренды

Дебет 90-2 Кредит 20 — Списана начисленная амортизация и прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. Документы — Бухгалтерская справка-расчет
Дебет 90-3 Кредит 68 — Отражены суммы НДС по арендной плате.

Документ – счет-фактура

Дебет 51 Кредит 62 — Поступила от арендаторов арендная плата.

Документ — Выписка банка по расчетному счету

Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды прочими доходами) будут аналогичные проводкам при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности Бухгалтерские проводки по учету у арендатора

Дебет 20,23,25,26,29,44 Кредит 76 — Отражена задолженность по арендной плате в соответствии с условиями договора.
Дебет 001 Кредит * — Поступили арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре. Документы — № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»

Бухгалтерский учет договора аренды

Учет договора аренды в случае, когда аренда является предметом деятельности предприятия Дебет 62 Кредит 90 – Отражена задолженность арендатора по арендной плате; Дебет 20 Кредит 02 (70, 69, 71, 76) – Отражены расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду; Дебет 90 Кредит 20 (26, 44) – Списаны расходы арендодателя; Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 51 Кредит 62 – Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора.

Безвозмездное пользование и аренда имущества учредителя – особенности налогообложения и налоговые риски

18 октября 2010 г. 11:17 Кочетков Юрий Владимирович, генеральный директор «Бурмистр.ру» Начинается бизнес у всех примерно одинаково – с осознания того, что пора… Следующий вопрос – где взять офис, компьютеры, столы и прочее имущество. Если денег достаточно – можно купить всё самое необходимое и начать работать. Если же денег на покупку имущества у компании нет, можно использовать в деятельности организации имущество учредителя.

В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения безвозмездного пользования и аренды имущества, так как это основные варианты оформления использования имущества учредителя в деятельности созданной им компании. «Официально» использовать в деятельности организации имущество учредителя можно разными способами.

Горячая линия Федеральная налоговая служба (ФНС), личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

Что бы получить доступ в личный кабинет налогоплательщика «Узнай свою задолженность» и получить регистрационную карту физическому лицу необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию ФНС или УФНС России любой территориальной принадлежности с оформленным заявлением (можно заполнить на месте), гражданским паспортом и свидетельством ИНН. Интернет-сервис предусматривает формирование онлайн-запроса на получение доступа для дальнейшей регистрации при личной обращении в инспекцию.

Добрый день. Прошу рассказать где и как получить подтверждение что индивидуальному предпринимателю, владеющему магазином армейского обмундирование разрешено осуществлять розничную торговлю без предоставления кассового чека. Директор магазина зарегистрирован в качестве ИП до 2014года поэтому в свидетельстве о регистрации отсутствует запись что ИП является плательщиком вмененного налога. Какие документы мне можно предоставить к авансовому отчету для подтверждения того что данному ИП разрешено осуществлять свою деятельность без кассового аппарата (Предоставляется товарная накладная с перечнем, ценой, оплаченной за товар суммой. Накладная подписывается продавцом магазина, заверяется круглой печать содержащей регистрационные сведения о ИП.) Надеюсь на ответ. Заранее благодарен Андрей.

Нужно ли сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Попробую переформулировать вопрос — если декларация сдается повторно до истечения срока подачи декларации за налоговый период — требуется ли на декларации указывать «корректировку» или же можно подать как первичную и последняя полученная декларация и будет считаться поданной?

Подскажите, пжл, отправил декларацию по прибыли за 9 месяцев 2012года, вернулась с ошибкой с подписью инспектора ФНС (ошибка отсутствует хотя бы один из подразделов 1.1; 1.2; 1.3 Раздела 1) — нужно ли сдавать уточненную декларацию или можно эту поправить и отправить заново?Работаю в программе 1С 8.2 оператор отчетности — Калуга Астрал.

Аренда объектов нежилого фонда: оплата налогов

Сдача в аренду любого жилого или нежилого помещения непосредственно связана с вопросами уплаты налогов с получаемой прибыли. Многих ответственных собственников помещений, в частности, физических лиц, интересуют ответы на вопросы – в каком размере нужно платить налог, нужно ли при этом регистрироваться в качестве ИП, и многие другие. Попробуем разобраться во всех тонкостях сдачи в аренду объектов нежилого фонда. Итак, нужно ли платить налоговый сбор при сдаче в аренду помещений нежилого фонда?

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ арендная плата за пользование помещением является доходами, с которых собственник помещения (физ.лицо) должен уплачивать налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ), размер которого составляет 13% от общей полученной суммы за период действия договора. Стоит отметить, что скрытие факта сдачи помещений в аренду зачастую выливается для владельцев взысканием всей суммы налога, и, кроме того, штрафов в размере 20% от неуплаченной суммы и пени. Узнать, что жилое или нежилое помещение, находящееся в собственности, сдается в аренду для налоговой службы не составляет труда: источниками могут служить регулярные банковские переводы на карту в определенной сумме (как правило, более 100 тысяч рублей ежемесячно), непосредственная информация в налоговые органы от арендатора и другие причины, служащие отличным рычагом давления на арендодателя.

Расходы только после регистрации

Чиновники напомнили, что у ИП на УСН есть право при исчислении единого налога уменьшить полученные доходы на расходы, как это определено статьей 346.16 НК РФ , при условии выбора в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы». При этом ИП должен соблюдать общие критерии признания расходов в налоговом учете, а именно:

по нормам статьи 252 НК РФ такие расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;
доходы должны быть документально подтверждены.

Специалисты Минфина отметили, что нормами статьи 346.25 НК РФ установлены особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с других режимов налогообложения, а также при переходе с УСН на прочие режимы налогообложения. Однако расходы физических лиц до момента их регистрации в качестве ИП налоговое законодательство не регулирует. Поэтому чиновники считают, что ИП не может отнести свои затраты на приобретение нежилого помещения на уменьшение налога при УСН.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле: