При продаже 2-х авто по одному можно применить вычет, а по другому

Как правильно применить вычет?

Для того чтобы применить вычет в целях оптимизации налоговой базы, налогоплательщику нужно:

1. Определить какой  вычет лучше заявлять.

Предпочтительнее будет первый вариант (фиксированный вычет), если:

• у человека не сохранилось документов, подтверждающих ранее совершенные расходы на покупку машины;
• документы есть, но сумма таких расходов — меньше, чем фиксированный вычет в размере 250 000 рублей, и применять второй вариант попросту невыгодно.

Вместе с тем, аргументами за выбор второго варианта — когда вычет будет представлен расходами, будут (разумеется, при условии, что сохранились документы):

• самое очевидное — размер суммы по подтвержденным «расходным» документам больший, чем по фиксированному вычету;
• наличие у налогоплательщика планов продать в течение года второй автомобиль при отсутствии документов на него (по нему можно будет применить фиксированный вычет, в то время как расходы на покупку первого автомобиля нельзя будет использовать в качестве вычета по второй машине).

1. Направить в установленный срок в ФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой нужно отразить:

• сведения о полученных доходах при продаже автомобиля, и о налоге, который на них начислен (Раздел 2);
• сведения о покупателе машины (Лист А);
• сведения о выбранном вычете (Лист Д).

Если вычет — тот, что основан на подтвержденных расходах, то к декларации нужно будет приложить документы, удостоверяющие совершение таких расходов.

Отметим, что у налогоплательщика, теоретически, может быть возможность применить в целях уменьшения налоговой базы другие налоговые вычеты — например, появившиеся после приобретения недвижимости.

Пример.

Гражданин Степанов В.А. в 2016 году продал автомобиль за 2 000 000 рублей (в то время как куплена она была в 2015 году за 1 500 000 рублей), и тут же купил на эти денежные средства квартиру. У него появляется:

1. Обязанность по уплате НДФЛ — в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Применив вычет по расходам, Степанов может уменьшить исчисленный налог до 65 000 рублей (13% от разницы между 2 000 000 и 1 500 000).

1. Право на применение имущественного вычета — также в величине 260 000 рублей.

Степанов, обратившись в ФНС, осуществляет (посредством заполнения декларации 3-НДФЛ особым способом) взаимный зачет имущественного вычета и НДФЛ по доходам от продажи машины. При этом государство будет еще должно предоставить ему остаток по вычету в размере 195 000 рублей (260 000 — 65 000).

Важный нюанс: налогоплательщик, чтобы реализовать право на взаимный зачет вычета, как гражданин Степанов, должен быть налоговым резидентом РФ, и уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Нерезиденты, уплачивающие НДФЛ по ставке 30%, права на имущественный вычет не имеют.

Отметим, что даже если гражданин по каким-либо причинам не желает пользоваться вычетом и, в принципе, согласен уплатить налог на автомобиль (либо, если, например, человек продал в течение года 2 машины, фиксированный вычет по первой уже использовал, а «расходный» — при продаже второй машины, применить не смог), то декларацию в ФНС предоставлять, тем не менее, нужно. Сделать это необходимо в срок до 30 апреля года, что идет за тем, в котором человеком были получены налогооблагаемые доходы.

Даже если налог уплачен — декларацию нужно обязательно предоставить. Иначе ФНС наложит на налогоплательщика штраф в величине 5% от исчисленного налога. Данный штраф будет каждый месяц после просрочки сдачи декларации увеличиваться — также на 5% от налога, пока отчетность не будет сдана, либо пока величина штрафа не достигнет 30% от НДФЛ. Минимальный штраф — 1000 рублей, выписывается налогоплательщику в любом случае, даже если налоговая база — нулевая в силу того, что по ней плательщик применил вычет.

Реальные способы экономии при покупке машины

Граждане, продающие автомобиль, должны помнить, что тринадцать процентов от вырученных денежных средств будет взыскано государством. Это позволяет вести учет переходящей недвижимости. Уплачивая налог, гражданин ставит в известность правительственные структуры о смене владельца объекта сделки. Отчитаться рекомендуется до конца апреля года, в котором была оформлена сделка. В противном случае в отношении налогоплательщика будут применены штрафы и санкции.

Однако, по истечении двух с половиной месяцев с момента продажи необходимая сумма должна быть уплачена в бюджет. В данной законодательной норме предусмотрены исключения для определенных категорий граждан.

В качестве примера рассмотрим ситуацию с продажей старого транспортного средства. Если машина находилась в собственности не менее трех лет, то уплата налога и представление декларации не является обязательным. Этот нюанс позволит упростить оформление сделок по продаже автомобилей.

Срок нахождения имущества в собственности рассчитывается разными способами. Они отличаются вариантами приобретения транспортного средства. Классификация выглядит следующим образом:

• Получение транспортного средства в форме дара. В данном случае срок владения исчисляется с момента заключения договорного обязательства.
• Обычное приобретение. В данном случае срок владения объектом сделки исчисляется с момента непосредственного его приобретения.
• Получение машины в форме наследства. В такой ситуации срок исчисляется со дня смерти предыдущего владельца.

В том случае, если у гражданина появилось желание и возможность продать автотранспортное средство, то законодательство обязывает его выплатить налог в бюджет, процентная ставка по которому составляет тринадцать процентов от общей суммы.

Также рекомендуется обозреть способы избегания уплаты налога.

Стандартный вычет

Данный вариант считается наиболее подходящим для оформления наследства и подарков.

Действующее законодательство регламентирует специальный налоговый вычет, составляющий двести пятьдесят тысяч рублей. С машин, стоимость которых ниже указанной суммы, налог не оплачивается.

Продажа без получения прибыли

Представленный способ является оптимальным для экономии личных денежных средств. Возможность его использования становится доступной после оплаты налога, начисляемого на разницу цены объекта на период приобретения и покупке. Законом допускается проведение сделок с большим изменением суммы.

Если стоимость продажи объекта ниже приобретения, то от оплаты регламентированного налога допускается отказаться полностью. Однако, при владении транспортным средством меньше трех лет необходимо предоставить заполненную декларацию.

Метода взаимозачета

Подходит гражданам, которые приобретали и продавали имущества ранее. Способ подразумевает компенсацию рассматриваемого налогового вычета ранее уплаченным.

Допускается использовать метод при соблюдении определенного правила. Человек ранее не применял его или имеет в собственности остаток от ранее приобретенной жилой площади.

Пошаговая видео-инструкция заполнения декларации 3-НДФЛ:

Дек 27, 2017

Читалка

Главная → Читалка

Продажа двух автомобилей. Исчисление налоговой базы по НДФЛ

Тематики:
 НДФЛ  

Физическое лицо в 2012 году продало 2 грузовых автомобиля, находящихся в собственности менее 3-х лет. Планируется уменьшить сумму доходов от продажи транспортных средств на сумму произведенных расходов на приобретение ТС. Расходы на приобретение одной машины составили 1 000 000 руб., а доходы от продажи – 300 000 руб. Расходы по второму ТС составили 250 000 руб., а доходы – 1 000 000 руб.

При исчислении налоговой базы доходы и расходы от продажи автомобилей учитываются совокупно или отдельно по каждому автомобилю? Возникает ли налог к уплате в данной ситуации?

Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?

Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД.  При проверке декларации налоговый инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне  вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы успешно уладить проблему можно:

• если Вы точно помните сумму сделки, просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей  ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов;
• обратиться в налоговую и уточнить на месте: при непредоставлении подтверждающих документов, достаточно ли приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные суммы в декларации по данным ГИБДД по этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов;
• письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, в котором и дата и сумма сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе). Отказать в этом не должны, поскольку Вы участник сделки и просите выдать копию документа, а не оригинал.

Имущественный налоговый вычет на покупку машины — существует или нет?

С покупкой жилья все понятно: при покупке недвижимости стоимостью до 2 млн. рублей, налогоплательщик может вернуть до 260 тысяч рублей (13% от стоимости приобретенной квартиры или дома) см. как получить имущественный налоговый вычет.

А вот возврата НДФЛ при покупке автомобиля не существует. Автотранспортное средство — это имущество, и, следовательно, налоговый вычет следует искать в списке имущественных вычетов. Однако этот вычет предоставляется налогоплательщику только:

• На приобретение квартиры, жилого дома (любого объекта жилой недвижимости или доли в них).
• На строительство объекта жилой недвижимости, а также приобретение земельных участков под это строительство.
• На погашение % по кредитам на приобретение или строительство жилья и земельного участка под это строительство.