Положен ли налоговый вычет на ребенка разведенному родителю
Внимание
При этом не имеет значения, в каких отношениях этот родитель находится: — с ребенком — проживает с ним вместе или нет, платит алименты или нет; — со вторым родителем ребенка — является он супругом или нет. Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. (Статья 218 НК РФ) Шаронова Е.А. Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 15, 2009 Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
В два раза
Действительно по закону родители, являющиеся единственными, могут получать удвоенные вычеты на детей: за себя и за отсутствующего родителя. В связи с этим и может возникнуть вопрос: что будет, если единственный родитель вступил в брак. Вычет в двойном размере сохраняется, или право на него будет потеряно?
К сведению
Обычный вычет на первого или второго ребенка составляет 1 400 руб., на третьего – 3 000 руб. Поэтому для родителя, признанного единственным, вычет возрастет до 2 800 руб. и 6 000 руб. соответственно.
Подробно разберем, кто такие эти единственные родители. Подходят ли под эти критерии, например, матери-одиночки? Родитель признается единственным, если налицо следующие обстоятельства:
- смерть второго родителя;
- второй родитель признан безвестно отсутствующим или умершим;
- ребенок рожден вне брака, и в свидетельстве о рождении отец не указан (стоит прочерк).
Только такие родители являются в соответствии с законодательством единственными и могут рассчитывать на дополнительный вычет по НДФЛ
Важно понимать, что уклонение второго родителя от уплаты алиментов, лишение его родительских прав основанием для признания другого родителя единственным не являются
Все о «детских» вычетах
Любой работник, у которого есть дети, имеет право на получение «детских» стандартных налоговых вычетов. Размер вычета, как и списки требуемых документов для его получения, зависит от многих факторов. Автор отвечает на наиболее сложные и часто встречающиеся вопросы читателей.
При расчете налога на доходы физических лиц работники имеют право на получение так называемых «детских» стандартных налоговых вычетов. Поскольку от суммы данного вычета зависит получаемая работниками зарплата, на вопросы по его расчету постоянно приходится отвечать бухгалтерам.
При этом размер вычета зависит от многих факторов: количества детей, их возраста, места учебы, от того, является ли родитель единственным, и т.д. В зависимости от категории лиц, на обеспечении которых находятся дети, отличается и список документов на вычет. Несмотря на то что тема предоставления «детских» вычетов знакома бухгалтерам, в адрес нашего журнала приходит много вопросов.
Самые наболевшие их них мы решили собрать воедино и расставить все точки на «i».
Что такое «детский» вычет?
При расчете НДФЛ доходы работников, облагаемые по ставке 13%, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, речь идет о стандартном налоговом вычете, установленном подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Стандартные вычеты делятся на так называемые «личные» и «детские». «Личные» вычеты полагаются особым категориям физических лиц, таким, как «чернобыльцы», Герои России, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и т.д.
«Детские» вычеты предоставляются родителям детей. Имеются в виду следующие лица, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- родителях и супругах родителей;
- ;
- опекунах и попечителях;
- приемных родителях и супругах приемных родителей.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка составляют (абз. 8–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 3000 рублей – на каждого ребенка-инвалида или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп.
Таким образом, для налогоплательщиков, имеющих одного, двух, трех и так далее детей, предусмотрен принцип предоставления налогового вычета, приходящегося на каждого из них (письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214).
Пример:
Имею ли я право на налоговый вычет на двух детей, работая по срочному трудовому договору, на время декретного отпуска основного сотрудника? Дети 3 и 10 лет. Имеется статус одинокой матери.
Вы имеете право на получение стандартных налоговых вычетов. Дело в том, что предоставление указанных вычетов не зависит от вида заключенного договора. Главное, чтобы доходы облагались по ставке 13%.
Пример:
Если сотрудник оформлен на полставки и у него двое детей до 18 лет, применяются ли к нему налоговые вычеты на обоих детей в полном размере?
Работник имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Предоставление указанных вычетов не зависит от размера установленной ставки.
Пример:
Я работаю в школе. В среднем зарплата в прошлом году составляла 23 000–25 000 руб. Воспитываю одна 9-летнего ребенка.
В сентябре этого года в расчетном листке вычеты на ребенка были, а с октября их нет. В бухгалтерии объяснили, что мои доходы за год превысили сумму, за которую начисляют вычеты, и мне они теперь не положены.
Так ли это? Неужели одинокий родитель не имеет права на эти вычеты?
Стандартный налоговый вычет ограничен доходом работника: начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб., вычет не применяют. Ваш ежемесячный доход с НДФЛ составляет примерно 28 100 руб.
Соответственно, за 9 месяцев доход составит 252 900 руб. Если же считать доход за 10 месяцев, то его сумма превысит 280 000 руб. Соответственно, с октября вычет предоставляться не должен. Отметим, что если Вы единственный родитель ребенка, то Вам полагается не обычный вычет, а удвоенный.
К примеру, на первого ребенка вычет составит 2800 руб.
