6-ндфл образец формы 2024 года

Пример заполнения второго раздела 6НДФЛ

По информации, указанной в приведённой выше таблице, рассмотрим, как заполнить раздел 2 6 НДФЛ:

Первый блок:

• стр. 100 — 30.09.2016 стр.130 — 300000;
• стр. 110 — 11.10.2016 стр.140 — 58253;
• стр. 120 — 12.10.2016.

Второй блок:

• стр. 100 — 20.10.2016 стр.130 — 24451.23;
• стр. 110 — 20.10.2016 стр.140 — 3183;
• стр. 120 — 31.10.2016.

Третий блок:

• стр. 100 — 25.10.2016 стр.130 — 40000;
• стр. 110 — 25.10.2016 стр.140 — 5200;
• стр. 120 — 31.10.2016.

Четвёртый блок:

• стр. 100 — 25.10.2016 стр.130 — 40000;
• стр. 110 — 25.10.2016 стр.140 — 5200;
• стр. 120 — 31.10.2016.

Пятый блок:

• стр. 100 — 31.10.2016 стр.130 — 317000;
• стр. 110 — 11.11.2016 стр.140 — 60463;
• стр. 120 — 14.11.2016.

Шестой блок:

• стр. 100 — 11.11.2016 стр.130 — 37428.16;
• стр. 110 — 11.11.2016 стр.140 — 4866;
• стр. 120 — 30.11.2016.

Седьмой блок:

• стр. 100 — 30.11.2016 стр.130 — 32000;
• стр. 110 — 09.12.2016 стр.140 — 6103;
• стр. 120 — 12.12.2016.

Восьмой блок:

• стр. 100 — 26.12.2016 стр.130 — 5000;
• стр. 110 — 26.12.2016 стр.140 — 650;
• стр. 120 — 27.12.2016.

Девятый блок:

• стр. 100 — 27.12.2016 стр.130 — 35000;
• стр. 110 — 27.12.2016 стр.140 — 910;
• стр. 120 — 28.12.2016.

Как отражать премии в годовом расчете

Если операции по выплате премий завершены в IV квартале 2016 года, то их нужно показать в годовом расчете 6-НДФЛ. Однако имейте в виду, что зарплату и премию в разделе 2 формы 6-НДФЛ всегда нужно выделять отдельно друг от друга. Дело в том, что дата получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который работодатель начислил доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Премия – это бонус, а не зарплата, поэтому дата получения дохода – это день выплаты (письмо ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169). Значит, даты в строках 100 по доходам будут отличаться. При выплате зарплаты и премии налоговому агенту нужно заполнять два блока строк 100–140, даже если зарплата и премия выплачены в один день в один день. Поясним на примере.

Как в годовом 6-НДФЛ показывать премии

Организация 9 декабря 2016 года выдала работникам зарплату за ноябрь в размере 340 000 р. и премию – 210 000 р. НДФЛ с зарплаты – 44 200 р. (340 000 руб. × 13%), а с премии – 27 300 р. (210 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате – 30.11.2016, а премии – 09.12.2016. Бухгалтер распределит эти выплаты в разных строках 100 – 140 расчета 6-НДФЛ за 2016 год. При этом показатели строк 100 будут различаться.

Если же годовую премию за 2016 года вы выплатили работникам в 2017 году, то, разумеется, что в раздел 2 годового 6-НДФЛ она не попадет. Премию вы покажете уже в расчетах, касающихся 2017 года.

Пошаговая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Образец формы 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция по заполнению бланка формы приводится ниже.

Титульный лист

Здесь заполняют данные по компании:

1. Реквизиты ИНН и КПП. Если документ предоставляется не головным офисом, а одним из его филиалов, указать необходимо именно КПП филиала.
2. Далее вносим цифры в номер корректировки – изначально там следуют нули. Если же инспекция не приняла первый вариант 6-НДФЛ, то второй отчет направляется с соответствующей пометкой – т.е. 001, 002 и так далее.
3. Отчетный период формы 6-НДФЛ – графа период предоставления заполняется соответствующими кодами:  21(первый квартал), 31(полугодие), 33 (9 месяцев) или 34 (год). При этом всегда прописывают и год, за который предоставляют сведения.
4. Код вашей инспекции можно узнать на официальном сайте ФНС.
5. В графе «по месту нахождения (учета) (код)» указываем ту комбинацию, которая соответствует статусу компании:
6. Название компании или ИП указываем сокращенно хотя допускается указать полное наименование.
7. В коде ОКТМО прописывают соответствующую комбинацию цифр, например:

Раздел 1

В этом разделе прописывают ставку налога НДФЛ (т.е. 13%), все вычеты (если они были), а также суммы удержанных НДФЛ

Важно понимать, что работник в большинстве случаев получает только заработную плату. Но иногда он также может получать, например, дивиденды, поэтому все выплаты должны учитываться при заполнении формы

В строке «сумма начисленного дохода» указываем все доходы сотрудников, которые подлежат обложению налогом.

Строка 030 «сумма налоговых вычетов» формы 6-НДФЛ — в ней отражаются налоговые вычеты которые были предоставлены сотруднику, если таковых нет, то не заполняется.

«Сумма исчисленного налога» рассчитываться как:

Ставка налога (010) * (Сумма начисленного дохода (020) — сумма налоговых вычетов (030))

Строчка 050 заполняется в том случае если в компании работают иностранные граждане на основании патента

В итогах  указывают общее количество всех сотрудников, которые получили зарплату, а также иной доход благодаря сотрудничеству с компанией. Также фиксируют общую сумму НДФЛ.

Раздел 2

В этом разделе необходимо расписать итоговые суммы по всем ставкам:

• получения дохода;
• списания налога;
• его перечисления.

Подробный видео комментарий налогового консультанта по особенностям заполнения формы 6-НДФЛ в программе 1С:

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года. Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года. Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2019

Инструкция по заполнению Расчета 6-НДФЛ содержится в том же приказе ФНС № ММВ-7-11/450. В состав Расчета входит титульный лист и два раздела, при этом:

• «Раздел 1» включает обобщенные показатели сумм начисленного дохода и НДФЛ, вносимые нарастанием с начала года;
• «Раздел 2» отражает показатели лишь 3-х последних месяцев (т.е. данные последнего квартала).

На титульном листе в поле «Период представления» указывается код «33», что соответствует девяти месяцам, «Налоговый период (год)» — 2019.

При заполнении «Раздела 1» в 6-НДФЛ за 3 квартал нужно учитывать следующие особенности:

• Раздел 1 оформляется по каждой ставке налога отдельно, кроме строк 060-090. Например, если налог удерживался по ставкам 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты), придется заполнить два Раздела 1. Если страниц в Разделе 1 больше одной, показатели строк 060-090 (суммированно по всем ставкам) указываются только на первой из них.
• Сумма дохода (строка 020) включает в т.ч. и выплаченные дивиденды, при этом дополнительно их нужно выделить в строке 025. Таким же образом отражается «дивидендный» НДФЛ (включаясь в строку 040, выделяется в строке 045).
• Строка 050 — сумма авансовых платежей, которую уплатили работники-иностранцы, приобретающие патент на право работы в РФ.
• В строку 080 включают только тот налог, который агент не удержал из «натуральных» доходов или материальной выгоды, по причине отсутствия денежных выплат, из которых можно было бы сделать удержание.
• Если один и тот же человек в течение отчетного периода увольнялся и вновь был принят на работу, в строке 060 он учитывается как одно физлицо.

«Раздел 2» формы 6-НДФЛ за 3 квартал (пример заполнения приведен ниже) оформляется с учетом положений ст. 223, 226 НК РФ, в т.ч.:

• «Дата фактического получения дохода» (строка 100) — указывается последнее число месяца, за который начислена зарплата. По матпомощи, отпускным и больничным такой датой будет день их выплаты работнику; по «натуральным» доходам – день их передачи; по командировочным – последний день месяца утверждения авансового отчета; по матвыгоде от экономии на процентах – последнее число каждого месяца срока займа.
• «Дата удержания налога» по строке 110 — это день, в который доход выплатили физлицу.
• «Срок перечисления налога» в строке 120 указывается как следующий день (рабочий) за днем перечисления дохода физлицу; для отпускных и больничных – последний день месяца выплаты физлицу.
• Сумма дохода в строке 130 показывается без уменьшения на налоговые вычеты.
• «Сумма удержанного налога» в строке 140 отражается независимо от того, был он перечислен в бюджет или нет.

6 НДФЛ строка 070

Поговорим о том, как указать НДФЛ, удержанный за 9 месяцев 2016 года, в форме 6-НДФЛ (строка 070). Может ли удержанный НДФЛ не совпадать с исчисленным? Если да, то в каких случаях это не будет ошибкой

6-НДФЛ строка 070: какие сведения указать

Согласно пункту 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450, по строке 070 отражают сумму удержанного НДФЛ.

6-НДФЛ строка 070: зарплата сентября выдана в октябре

Исчисленный и удержанный НДФЛ не совпадают (строки 040 и 070 соответственно), если дата возникновения дохода наступила, НДФЛ определен, но не удержан, так как доход еще не выплачен.

В частности, по зарплате дата получения дохода — последний день месяца. И начисленный НДФЛ можно посчитать. Но удержать НДФЛ можно только тогда, когда работнику зарплату выдадут. В этот момент и появятся данные для 6-НДФЛ строка 070.

Другой пример. В 6-НДФЛ за 9 месяцев надо показать сентябрьскую зарплату, выданную в октябре, и налог с нее. В разделе 1 будут сведения о начисленном доходе (строка 020) и НДФЛ (строка 040). В этом случае удержанный налог не попадает в 6-НДФЛ строка 070. Не показывают его и как неудержанный в строке 080. Во втором разделе эту выплату отражать тоже не надо (письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058, от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609). Ведь эти доходы относятся к октябрю — то есть IV кварталу.

Из-за переходящей зарплаты суммы исчисленного и удержанного налога в разделе 1 будут разными. Но это не ошибка (письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222).

Если зарплату перечислили сотрудникам в сентябре и в этот же день удержали налог, то пишите эти суммы в расчете за 9 месяцев, даже если срок перечисления налога выпадет уже на сентябрь. Например, зарплату выдали 30 сентября. В этот же день удержали налог. Но срок уплаты НДФЛ — это 3 октября (1 октября — суббота). Такую выплату все равно показывайте в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

6 НДФЛ строка 070 декабрь включает или нет

Декабрьскую зарплату, выданную в январе, отражают только в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал, так как НДФЛ удержали в январе. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Пример

Сведения о зарплате представлены в таблице:

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года заполнен следующим образом.

НДФЛ с зарплаты за сентябрь отражен по строке 070 раздела 1, поскольку был удержан в сентябре.